产成品入库单无表体 产成品入库单无表体

企业所得税年度纳税申报表资产类及其他调整项目填报详解 企业所得税年度纳税申报表资产类及其他调整项目填报详解 调整项目 　　1.财产损失此调整项目填报三项内容：需报批的财产损失账载金额与金额的差异；固定资产、无形资产转让、处置所得（损失）账载金额与税收金额的差异；金产转让、处置所得等损失账载金额与税收金额的差异。由于长期股权的调整在本表第47行单独填写，所以不在此项填报。 　　纳税人需要注意的是，《企业财产损失所得税前扣除管理办法》规定，转让资产损失可自行申报。但新的纳税申报表将一些资产转让损失在此单独列出了，表明机关今后将加强对企业资产转让损失的监管，以防止关联企业间通过资产转让规避纳税。 　　另外，还要注意此调整项目也可能出现纳税调减的情况。例如，关联方之间的坏账损失按规定是不可以税前扣除的，但如果此坏账损失以后年度又收回了，由于发生坏账时已作了纳税调增，所以收回时应作相反处理，作纳税调减。 　　2.固 定资产折旧此项数据来源于附表九，填报纳税人按照核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额，与纳税人按照税 收规定的资产计税基础、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额的差额，正数为调增，负数为调减。 　　此差异主要产生于三方面：一是固定资产的账面价值与计税基础之间存在差异导致固定资产计提折旧的差异。例如，固定资产如果计提了减值准备，在会计与税法 折旧年限及折旧方法相同的情况下，就会使固定资产的账面价值小于计税基础，导致会计上计提的折旧小于按税法计提的折旧，从而需要纳税调减。二是会计上和税 法上采用的固定资产折旧方法不同，导致计提的折旧额不同。例如，会计上采用加速折旧法，而按税定不符合加速折旧的条件，需采用直线法，在折旧年限相 同、账面价值和计税基础也相同的情况下，则会导致会计与税法折旧额产生暂时性差异。三是个别情况下也会存在会计上和税法上采用的折旧年限不同，例如，有些 固定资产在税法上可以缩短折旧年限，如果会计上仍按原来的折旧年限计提折旧，也会导致会计与税法计提的折旧额产生时间性差异。 　　3.生产性生物资产折旧“调增金额”填报附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第7行“生产性生物资产”第7列“纳税调整额”的正数；“调减金额”填报附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第7行“生产性生物资产”第7列“纳税调整额”的负数的绝对值。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。 　　4.长期待摊费用此行数据来源于附表九，填报纳税人按照会计核算的长期待摊费用账面价值、摊销年限计算的摊销额与纳税人按照税收规定的长期待摊费用计税基础、摊销年限计算的摊销额的差额，正数为调增，负数为调减。 　　长期待摊费用主要包括：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，租入固定资产的改建支出，固定资产大修理支出和其他长期待摊费用。 　　5.无形资产摊销此行数据也来源于附表九，填报纳税人按照会计核算的无形资产账面价值、摊销年限计算的摊销额与纳税人按照税收规定的资产计税基础、摊销年限计算的资产摊销额的差额，正数为调增，负数为调减。 　　根据《法实施条例》的规定，无形资产的摊销年限不得低于10年；作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销；购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。 　　《企业》规定，企业使用寿命有限的无形资产，其摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销。企业摊销无形资产，应当自无形资产可供使用时起，至不再 作为无形资产确认时止。使用寿命不确定的无形资产不应摊销，企业应当在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资 产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，确定摊销年限。 　　根据上述规定，无形资产摊销的差异可能产生于如下三个方面：一是无形资产的账面价值与计税基础可能存在差异；二是使用寿命不确定的无形资产，会计上不应摊销而税法要求在不低于十年内摊销；三是会计上的摊销年限与税法规定的摊销年限可能不同。 　　6.投 资转让、处置所得此项数据来源于附表十一，填报会计上确认的投资转让所得或损失与按税法确定的投资转让所得或损失的差额。此差异主要来自于在确定转让所得 或损失时，会计上是按转让收入减去长期股权投资的账面价值确定，而税法确定的投资转让所得（损失）是按转让收入减去计税成本确定的，长期股权投资账面价值 与计税基础间存在差异，导致转让所得存在差异。 　　7.其他资产类调整项目包括油气勘探投资、油气开发投资及其他调整项目，调整原理同固定资产。 　　准备金调整项目 　　根据税法规定，未经核准的准备金不得税前扣除，所以计提减值准备时要作纳税调增，减值准备转回时再作纳税调减。本项目数据来源于附表十《资产减值准备项目调整明细表》。“调增金额”填报附表十第16行“合计”第5列“纳税调整额”的正数；“调减金额”填报附表十第16行“合计”第5列“纳税调整额”的负数的绝对值。 　　房地产企业预售收入计算的预计利润 　　本调整项目“调增金额”填报从事房地产业务的纳税人本期取得的预售收入，按照税收规定的预计利润率计算的预计利润；“调减金额”填报本期将预售收入转为销售收入，其结转的预售收入已按税收规定的预计利润率计算的预计利润转回数。 　　纳税人需要注意的是调增、调减金额的确定。如果纳税人将预收款对应的税金在会计上已作主营业务税金核算，则调增金额就是本期取得的预售收入按照税收规定 的预计利润率计算的预计利润，即本期预售收入乘以预计利润率。但如果企业没有将预收款对应的税金在主营业务税金科目核算而是挂往来账的话，则调增金额应该 是预计利润减去相应税金。因为这部分税金没在税金科目核算，会造成会计利润虚增，但该税金确实已实际发生，根据企业所得税法相关规定可以税前扣除，所以需 要在预计利润中减除。调减项目比较简单，就是当期已经确认的收入中对应的预计利润的转回数。 　　特别纳税调整应税所得 　　“调增金额”填报纳税人按特别纳税调整规定，自行调增的当年应税所得。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”、第4列“调减金额”不填。

软件无法注册 我明明是在长春市内，而且宽带也是长春市联通，但软件注册时提示的是吉林省吉林市 注册提交 提示只能在长春市内使用 软件无法注册 我明明是在长春市内，而且宽带也是长春市联通，但软件注册时提示的是吉林省吉林市 注册提交 提示只能在长春市内使用[]

急，在线等
这是由于网络IP指向错误导致的，建议用电信网注册，如果不方便换网，请联系服务商申请跨区域后再注册。
电脑上显示的是吉林市 那我这个申请 填吉林市？
可我实际就是在长春市啊
@xueduen:注册页面上显示的是吉林，服务商在商务系统中填写跨区域销售时填写的区域也就写吉林，提交时应该还需要用户的申请资料等。具体服务商可以商务系统中查看到。

从理论上讲，资产净值应与股价保持一定比例，即资产净值增加，股价上涨；资产净值减少，股价下跌。( ) 从理论上讲，资产净值应与股价保持一定比例，即资产净值增加，股价上涨；资产净值减少，股价下跌。( )[证券从业-->证券投资分析]
从理论上讲，资产净值应与股价保持一定比例，即资产净值增加，股价上涨；资产净值减少，股价下跌。( )
正确
错误
正确答案为：Y选项
答案解析：[解析]公司净资产是公司全体股东的权益，股票作为投资的凭证，每一股代表一定数量的净值。因此，从理论上讲，资产净值应与股价保持一定比例，即资产净值增加，股价上涨；资产净值减少，股价下跌。

现金流量项目录入 现金流量项目录入

现代服务业“营改增”后税负并非增加1% 现代服务业“营改增”后税负并非增加1% “营改增”名义税率增长1% 　　部分现代服务业原按照5%税率，税改后改按6%税率纳税，名义税率增长1%。但是名义税率不等于税改后企业的实际税负也会增长1%，对于企业实际税负共同发生作用的因素包括：价内税向价外税的转变、流转税金及附加和所得税的变化、可抵扣进项税额的增加、税改收益的市场分配。 　　“营改增”由价内税变为价外税 　　增值税和营业税同属于流转税，但营业税为价内税，应纳税额计算简便，直接用营业收入乘以税率，便能得出当期应交营业税额；增值税为价外税，需要价税分离后计算应交增值税，即便试点服务企业没有进项税额的抵扣，由于增值税计价收入低于营业税计价收入的因素，税改前后营业税和增值税的税负差一定会小于名义税率差1%。 　　例如，某税负顾问公司“营改增”前年收入为1000万元，应交营业税1000×5%=50（万元），税改后年收入不变，增值税计价收入1000÷（1+6%）=943.39（万元），应交增值税943.49×6%=56.61（万元），实际税率56.61÷1000=5.66%，名义税率差为6%-5%=1%，实际税率差为5.66%-5%=0.66%，假设无其他因素存在，年增加6.61万元。 　　流转税金及附加的增长 　　企业除正常缴纳增值税和营业税外，还需以此为基数，计算缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加、河道维护管理费等税金及附加，随着税改前后流转税的变化，流转税金及附加也会呈同向变化，以上述案例为例，该事务所税改前应交城建税50×7%=3.50（万元），应交教育费附加50×3%=1.50（万元），应交地方教育附加50×2%=1（万元），应交河道维护管理费50×1%=0.50（万元）。税改后应交城建税56.61×7%=3.96（万元），应交教育费附加56.61×3%=1.70（万元），应交地方教育附加56.61×3%=1.13（万元），应交河道维护管理费56.61×1%=0.57（万元）。税改前营业税金及附加为（3.50+1.50+1+0.50）=6.50（万元），税改后增值税金及附加为（3.96+1.70+1.13+0.57）=7.36（万元），税改前后税负增加7.36-6.50=0.86（万元）。包含流转税，税负增加6.61+0.86=7.47（万元），仍然低于名义税率差1%计算的新增税额。 　　的减少 　　企业价内税改为价外税，计税收入减少，以上例为例，税改前后年经营收入不变，税改前后所得税差（1000-943.49）×25%=14.15（万元），税改前后因为企业所得税因素税负减少14.15万元。 　　可抵扣进项税额的增加 　　“营改增”后现代服务业取得的符合规定的增值税专用发票进项税额可以抵扣，仍以上例为例，假设税改后该事务所可取得部分的进项税额发票，金额约为收入的5%即50万元，进项税额50÷（1+17%）×17%=7.26（万元），应交增值税相应会减少7.26万元，相应成本费用减少7.26万元，企业所得税增加7.26×25%=1.82（万元）。税改后因为可抵扣进项税额的因素，税负减少7.26-1.82=5.44（万元）。 　　税改利益的市场分配 　　“营改增”试点改革并非影响一个企业乃至一个行业的税负，结构性减税的特点是在增值税链条中渐次发挥作用，非试点地区、非试点企业仍然可以享受到“营改增”政策所带来的经济利益。以上例为例，税改前，该事务所接受其服务的单位取得的1000万元服务费发票直接计入成本费用扣除，税改后，增值税进项税额增加56.61万元，应交增值税减少56.61万元，成本计入1000-56.61=943.49（万元），减少56.61万元。考虑企业所得税的影响，税改后仍可以减少税负56.61-56.61×25%=42.45（万元）。

小规模纳税人按季报税，本季在国税代开普票并已交税1万，购税控盘820元可抵税，税盘开票产生应交增值税100元可抵扣无需交税，那100元还提附加税吗？请教！ 小规模纳税人按季报税，本季在国税代开普票并已交税1万，购税控盘820元可抵税，税盘开票产生应交增值税100元可抵扣无需交税，那100元还提附加税吗？请教！[]

附加税根据应缴纳的增值税为基数计提

#财税实务# @赵树峰 老师您好，我们公司是做农产品苹果网上销售的，我们业务很简单，就是公存账户回款，像这种业务我们应该怎么缴纳增值税，能否减免？之前做的借：银存，贷：应收，现在税务稽查，该怎么解释，急需，谢谢老师 #财税实务# @赵树峰 老师您好，我们公司是做农产品苹果网上销售的，我们业务很简单，就是公存账户回款，像这种业务我们应该怎么缴纳增值税，能否减免？之前做的借：银存，贷：应收，现在税务稽查，该怎么解释，急需，谢谢老师[]

应该是借银行存款，贷主营业务收入吧？之前你们之前计提过应收账款吗？

如何处理用友固定资产一张卡片上部分资产减少如何处理用友固定资产一张卡片上部分资产减少

假设该资产是有10个，原值为10000，该资产7月份减少
1、7月份计提完折旧后（暂时不需要生成凭证传递到总账），对该卡片直接进行“资产减少”。
资产减少后，原值为0，累计折旧为0。
2、 录入原始卡片，如果确定剩余的9个固定资产不会再单个变动，可以作为一个固定资产录入；如果剩余的9个固定资产还会单个变动，建议录入9张原始卡片。
我们这里录入一张原始卡片，原值为9000元，累计折旧为450元。（9*50）

1、 重新计提折旧，9个固定资产7月份的折旧额为90元。（9*10）
此时查看固定资产模块数据：

固定资产模块数据符合要求，下面开始处理凭证，保证总账模块的数据正确。对于上述业务不能由固定资产模块生成凭证传递到总账中。原因一：经过上述处理后，本月计提折旧为190元，与实际计提100元不符；原因二：通过减少资产，再录入原始卡片之间的差额来实现部分减少业务，但录入原始卡片不会生成凭证传递到总账，这样仅处理资产减少的业务，总账模块数据不正常。

2、 固定资产模块，“批量制单”中，把两行记录删除。

3、 在总账模块填制“本月计提折旧”和“资产减少”的凭证

①计提折旧： 借：管理费用 100
贷：累计折旧 100
②资产减少： 借：累计折旧 60
固定资产清理 940
贷：固定资产 1000
4、 这样固定资产模块和总账模块数据一致，对账平衡。


注意：
1、 上述部分固定资产的减少涉及到的清理收入和清理费用的问题，参照三、固定资产变卖减少的处理。
2、 从上述的处理看，多个固定资产录入成一张卡片，在后续的处理过程中存在很多麻烦。所以建议，在固定资产模块，一个固定资产就录入一张卡片。对于同时购置的多个一样的固定资产，可以通过“卡片复制”的功能完成多张卡片的录入。

资产负债表的货币资金的余额和资金流量表不一致--怎么办 资产负债表的货币资金的余额和资金流量表不一致怎么办[]

货币资金包含了现金，银行，和其他货币资金3个科目的。
@服务社区闫新华 什么意思
@汤飞bi6:意思是你的现金流量科目也要把货币资金包含的科目都设置进去，这样才能去比对，而且现金流量表是体现的流水，也就是发生，资产负债表显示的是余额，2者本来就不可能一致的。
@服务社区闫新华 怎能可以才能设置进去
从指定科目吗？？
1001 1002 和1009一起选中？
@汤飞bi6:是的，3个科目都指定成现金流量科目。

用友U8.60升级860后报表保存错误U8.60升级860后报表保存错误

U8.60-升级860后报表保存错误

T6如何在系统管理中备份和恢复数据？谢谢 T6如何在系统管理中备份和恢复数据？谢谢[]

点系统管理中的账套，备份，就是备份，引入就是恢复数据
@畅捷服务_丁磊:T6中没有备份这个选项
回复 佬頑瞳：点输出

这个怎么玩的呢？不会呀 这个怎么玩的呢？不会呀[]

@畅捷云服务，您具体什么不会？
[/偷笑]

在滨江申请高新技术产业园对园区企业有哪些好处 在滨江申请高新技术产业园对园区企业有哪些好处

审计风险与控制刍议 审计风险与控制刍议

审计委员会制度及其借鉴意义 审计委员会制度及其借鉴意义

　　一、 审计委员会制度的起源和发展

　　1.审计委员会制度的起源

　　1938年的美国迈克森。罗宾逊药材公司倒闭案震惊了审计界，它充分暴露了审计师的审计质量问题，也说明了当时审计程序方面的缺陷。为保证审计师的质量，加强独立审计师的独立性，1940年，美国证券交易委员会（ SEC）建议由独立的外部董事，例如审计委员会，任命审计师和协商有关审计事宜。1967年，美国注册会计师协会（AICPA）建议所有的股份公司必须设立由非执行董事组成的审计委员会。1972年，SEC重申了它的建议，认为一个有效的审计委员会可以有效地保护投资者的利益。此后相当长一段时间，尽管SEC、主要的证券交易所、AICPA都发表声明或报告强烈支持建立审计委员会，一些会计公司、IIA、一些律师事务所和其他组织还发布了关于审计委员会职责的指南，但这些职责均缺乏明确和可操作性的说明，审计委员会制度一直处于探索阶段，没有真正建立起来。

T3有固定资产么，如果有，和T6有什么区别么 T3有固定资产么，如果有，和T6有什么区别么[]

有固定资产，功能基本一样

你好，我用的T+产品，没有成本核算，如果我想加成本核算选择哪个软件合适 你好，我用的T+产品，没有成本核算，如果我想加成本核算选择哪个软件合适[]

T+标准版12.1或者专业版12.1

怎么能看到所有的商品还有多少库存 怎么能看到所有的商品还有多少库存[]

库存状况表
可以只显示有库存的商品吗？在库存状况表里
@甜甜小屋1477723751: 点击 高级-显示数量为零
@甜甜小屋1477723751:您好，可以进行过滤，设置只显示大于零的商品
好了谢谢
[/强]

请问，我公司是一般纳税人，供应商开给我们的进项发票名字开错了，客户那边作废重开了，但是由于是月底重开的，所以在网上勾选认证的时候，重开的那张没有显示出来，故把作废的那张发票认证并且通过了，现在要做进项转出，要怎么弄啊？直接在做一笔红字凭证么- 请问，我公司是一般纳税人，供应商开给我们的进项发票名字开错了，客户那边作废重开了，但是由于是月底重开的，所以在网上勾选认证的时候，重开的那张没有显示出来，故把作废的那张发票认证并且通过了，现在要做进项转出，要怎么弄啊？直接在做一笔红字凭证么?[]

做进项税额转出
@费亦青608:恩！就是我想知道分录怎么做，因为没遇到过这种情况！
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出)