老师，我们公司出口加工蒜泥，姜末，增值税怎么算 老师，我们公司出口加工蒜泥，姜末，增值税怎么算[]

出口的涉及到退税，退税额=(增值税发票金额)/(1+增值税率)*出口退税率。
具体计算方法与计算公式
1.当期应纳税额的计算：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额) 其中：
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额；
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)
2.免抵退税的计算：
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额 其中
(1)出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准；
(2)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。
3.当期应退税额和免抵税额的计算：
(1)如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则： 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
(2)如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则： 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0

很想了解一下最新的增值税发票如果当月开票额度达到上限了，具体应该怎么进行当月调整额度的流程？ 很想了解一下最新的增值税发票如果当月开票额度达到上限了，具体应该怎么进行当月调整额度的流程？[]

您好，增值税专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。
增值税发票最高限额分为一亿元、一千万元、一百万元、十万元、一万元、一千元六种不同版本。一千元的版本最高限额只能开到999.99元，依此类推。
最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批；最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批；最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。
明白了 ，谢谢
@畅捷服务颜玲丹:我有个问题需要在线回复。坐等
@刘凯VBj:您好，回复您了

国税定额票上的付款单位处，我必须手填上我单位的名称还是可以刻长条章盖也可以 国税定额票上的付款单位处，我必须手填上我单位的名称还是可以刻长条章盖也可以[]

盖章多方便啊！
可以上传下图片
定额发票上面要盖单位的发票专用章，发票专用章就有单位名称
@成天乐:他说的是付款单位处 我感觉他说的应该是地税通用机打发票
是国税通用发票，手撕的那种，我买了人家的东西，人家给的这种票，由于单位名称太长了，我想我可不可以去刻个只有单位名称的小长条章，盖到单位付款处不自己写可以不可以
就是问问合规不[/可爱]
就是这种发票，单位名称26个字实在太长了

苏州某房地产开发企业土地增值税清算案例 苏州某房地产开发企业土地增值税清算案例

    基本情况
    江苏省某房地产开发企业成立于2006年4月，注册资本22800万元。企业成立以来，共开发了2个房地产开发项目，为某广场和某花园。
    经调查核实，某广场项目大部分房屋已售出，未售部分已转为自用，达到可清算条件。
    案头分析
    （一）土地增值税清算审核方面
    疑点1：其他应付款中有一笔500万元，已挂账长达4年之久，且发生时间为取得土地的半年之内，有可能为土地款的返还。
    疑点2：土地出让合同约定该项目需承建一个农贸市场，但农贸市场的土地不出让，政府以建造成本价格回购该农贸市场，而企业报送的土地增值税清算资料显示将土地成本全部平均分摊了。
    疑点3：前期工程费和建筑安装工程费可能存在偏高。该项目已售部分申报房地产开发成本为12643万元，可测算出整个项目的房地产开发成本为15836万元。经模型分析比较，该项目单位成本比可比项目高475元/平方米。
    疑点4：企业提供的账务资料中反映房地产开发成本中大量的装修支出，而企业签订的商品房销售合同均为出售的毛坯房，存在疑点。
    疑点5：可能存在多列地下车位成本的问题。
    （二）建筑业项目清算方面
    疑点6：该项目料、工、费的组成和其他同期可比项目相比大约偏高20%左右。并且该项目2次通过补充协议形式申请增加开票金额，其中有一笔土建工程的563万元的竣工决算报告、发票开具时间和付款时间均为2010年5月，而该项目在2008年底即竣工，时间上明显异常。
    疑点7：装饰公司在提供项目清算资料时，只显示该项目装修支出为576万元，但无法提供详细的料、工、费明细清单。
    举证约谈
    针对上述疑问，清算审核人员对该公司财务负责人进行了约谈，该负责人对以上问题进行了解释说明：
    对于疑点1，由于该项目承担了农贸市场的建设，政府为这个项目能顺利开发，做了协调工作，该镇属企业借款给企业解决资金问题。目前这个项目已基本结束，计划在今年将偿还该笔资金。
    对于疑点2，由于土地出让合同签订时约定农贸市场土地不出让，后来由于农贸市场政府回购后需办理房产证，如不出让则无法操作，后来将土地改为出让，但土地出让金未发生变化。
    对于疑点3和疑点6，该项目为企业开发的第一个项目，由于经验不足，没有控制好成本，增加了很多成本。部分款项在竣工后进行决算和支付，主要由于金额方面一直没谈拢，拖延了很长时间。
    对于疑点4和疑点7，虽然该项目销售的为毛坯房，但也存在公共部位的装修，此部分为公共部位的装修支出。
    对于疑点5，该项目未建地下人防，缴纳了人防异地建设费，该项目车位确实全部销售。
    实地核查
    为了进一步核实约谈中的各项问题，清算审核人员对该公司展开了实地核查。
    对于疑点1，清算审核人员约谈了和企业发生往来的某镇属企业财务负责人。该负责人称由于该企业承担了农贸市场的建设，500万元是政府给企业的补偿款，当时镇政府通过下属公司支付给该企业。最终，企业认可取得土地使用权所支付的金额应纳税调减500万元。
    对于疑点2，农贸市场分摊土地成本的问题，企业请国土房产局出具了相关证明，证明了实际情况与签订的土地出让合同有不一致，当时土地实际已出让给企业，并且办理了土地使用证，由于其帮政府承建了农贸市场，土地出让金未另外增加。
    对于疑点3和疑点6，清算审核人员分别对该总包方和出具决算报告的造价事务所作了询问笔录，最终确认563万元为另一项目某花园发生的工程款。前期工程费和建筑安装工程费共纳税调减563万元。
    对于疑点4和疑点7，清算审核人员发现在建筑业项目登记系统中，该企业与该装修公司共登记有2份合同，一份合同金额为180万元，登记的项目名称为某广场装修；另一份金额为400万元，登记的项目为某宾馆装修。清算审核人员调取了当时的项目登记资料，核实了180万元的装修合同为该项目公共部位装修支出，400万元的装修合同为某宾馆装修支出。最终，企业承认某宾馆的装修支出最终决算价为420万元，应在建筑安装费中予以纳税调减。
    对于疑点5，清算审核人员最终确认只有82个地下车位，但发现有39个车位整体卖给南方宾馆，一般车位出售价格为8万元/个，而卖给宾馆才4万元/个，该宾馆和企业实质是同一控股人，其装修支出也由企业承担。销售39个车位属于关联交易，价格明显偏低，应予以调增收入156万元。
    评估处理
    经过以上调整后，清算审核人员作出初步审核结论：该项目共调增收入156万元，调减土地成本500万元，调减房地产开发成本983万元。调整后收入总额31990万元，扣除项目合计共26188万元，其中土地成本7150万元，房地产开发成本11660万元，房地产开发费用1881万元，房地产转让相关税金1735万元，财政部规定的其他扣除项目3762万元，增值额5802万元，增值额与扣除项目之比为22.16%，应缴纳土地增值税1741万元，已缴纳562万元，应补缴1179万元，税负率为5.44%。

批发零售12.0版本中，填制销售单时，是否能对同一往来单位不同门店进行送货，统一收款？批发零售12.0版本中，填制销售单时，是否能对同一往来单位不同门店进行送货，统一收款？

问题模块： 物流单据

关键字：多地址派送

问题版本：用友T1-商贸宝批发零售版12.0

原因分析： 未在往来单位档案中添加不同的送货地址，且把不同门店都设为了新的往来单位，并按新的往来单位进行送货造成往来单位信息繁杂，不便于对账。

适用产品：T1系列

销售发货统计表数据不对。销售发货统计表数据不对。

印章、印鉴的管理 印章、印鉴的管理

　　一、概念解释

　　单位的印章主要包括三种，分别是本企业的财务专用章、分管财务负责人的名章和经办人员的名章。其用途如下表所示。

应收系统中业务明细账中数据错误，存在有单据类型为“核销”的记录。 应收系统中业务明细账中数据错误，存在有单据类型为“核销”的记录。

营业税应税行为的折扣额如何处理？ 营业税应税行为的折扣额如何处理？

　　问：我是一家宾馆，某单位在我宾馆搞活动，我宾馆消费满一定的数额可优惠5%，请问，优惠的部分是否可以在中扣除？

　　答：《》第十五条规定： 人发生应税行为，如果将价款与在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从中扣除。

　　原文件第三条第（二）款规定：单位和个人在提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，如果将价款与在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从中减除。此次修改《》将其列入该细则中。便于纳税人统一掌握。

用友练习实务操作流程用友练习实务操作流程

用友练习实务操作流程：

系统管理：

1、开始—用友ERPU8---系统服务----系统管理（用户：admin注册）

2、权限—用户：新增用户（只需填入用户编码及用户名）

3、账套——建议：创立帐套（账套号、路径、启用期间账套一但建立不能再修改；行业性质必须修改为2007新会计制度科目；会计主管必须指定为001；编码方案中会计科目应加上4个2；启用总账，时间应为2007年01月01日）

4、权限—权限(分别设置权限：主管已在建账时指定为账套主管所以现在不能授权了，指定会计，并选中应授权账套，点击“修改”—展开总帐，展开凭证勾凭证处理及期末，UFO报表；出纳分别勾总帐凭证中的出纳签字及出纳)二二二二、、、、账套初始化账套初始化账套初始化账套初始化：：：：1.开始—用友ERPU8----财务会计-----总帐（001登录）设置---会计科目(按编辑中的指定科目，现金总账科目选中“库存现金”、银行总账科目选中“银行存款”，增加期初余额表中有科目编码的会计科目)2、选项(单击凭证，选中出纳签字)3、凭证类别(收(借方必有)---付（贷方必有）-----转(凭证必无1001，1002)4、结算方式（是否票据核算应打勾）5、期初余额（然后试算是否平衡）三、填制凭证填制凭证填制凭证填制凭证（更换操作员：点击系统重注册003登录）1．凭证----填制凭证（注意修改时间，凭证录入中只能录入最末级科目）三、审核凭证及期末处理审核凭证及期末处理审核凭证及期末处理审核凭证及期末处理。

1、系统重注册出纳（002）---财务会计----出纳签字-----成批出纳签字2、系统重注册001登录----审核凭证（全部审核）---记帐1月份3、系统重注册会计（003）登录---期末-----转帐定义-------期间损益（凭证类别----转帐凭证，利润科目—4103）-----转帐生成----期间损益结转（类型（收入），点击全选—确定生成凭证，时间改为月份的最后一天，保存，退出；支出重复一遍）4、系统重注册001（主管）登录---凭证---审核凭证---记帐1月份损益凭证---结帐----记帐2月份5、系统重注册003登录（时间改2月份的日期进入）---期末-----转帐生成----期间损益结转类型（收入），点击全选—确定生成凭证，时间改为月份的最后一天，保存，退出；支出重复一遍6、系统重注册001（主管）---凭证---审核凭证---记帐（2月份损益凭证）---结帐----记帐（3月份凭证）7、系统重注册003（时间以3月份的日期进入），期末—转帐生成----期间损益结转（类型（收入），点击全选—确定生成凭证，时间改为月份的最后一天，保存，退出；支出重复一遍）8、系统重注册001（主管）---凭证---审核凭证---记帐（最后一月份不需要结帐）四四四四、、、、查帐查帐查帐查帐（001不需要关闭，以003会计身份进入：开始—用友ERPU8----财务会计—UFO报表）1．从系统中的UFO报表中进入---新建---格式表尺寸（6行3列）---划线（网线）---单元格属性点“，”）2.打开主管中的帐表---科目帐（余额表）---查询1（或2、3）月份，把数字填入余额表中3.新建---格式----报表模版（点击07年会计科目）---财务报表（资产负债表）----删除单位名称----点击数据—关键字设置（将A3单元格设置为单位名称关键字）----存货单元格----公式单元《年初数，选取一小段函数复制-粘贴（两遍），把数字改为5001，5101，期末数（同）---末分配利润（复制粘贴，一个就可以，数字改为4103---点击左下角格式转换到数据模式（点击否）----数据—录入（单位名称）---改时间（改为最后一天）点击是，计算完成另存为资产负债表1月 4.录入2月份，点击重算，另存为资产负债表2月；录入三月份，重算，另存为资产负债表3月 5.新建----格式---利润表----单位（否）----数据录入，分别录入1，2，3月份，并保存，可以关闭系统 五、出纳银行对账 1．002进入对帐---总帐---出纳---银行对帐期初(方向改为（贷）,进行期初余额修改)---银行对帐单---银行对帐----对帐（勾结算方式，时间改到最后）---余额调节表（查表）----核销银行

用友U8.61去年开票今年提货的数据U8.61去年开票今年提货的数据

U8.61-去年开票今年提货的数据

用友U8.61没有做现存量的检查，即允许零出库U8.61没有做现存量的检查，即允许零出库

U8.61-没有做现存量的检查，即允许零出库

用自产的应税消费税的产品对外投资确认收入吗？如何做会计分录？ 用自产的应税消费税的产品对外投资确认收入吗？如何做会计分录？

山西恒地房地产开发有限公司除了时代特区还有那些楼盘 山西恒地房地产开发有限公司除了时代特区还有那些楼盘

商业银行信息系统数据采集实践与经验 商业银行信息系统数据采集实践与经验

　　1、引言

　　近年来，随着我国信息技术的蓬勃发展，各行业的信息化水平都有不同程度的提高。在某些领域，尤其是国有商业银行等，大型信息系统的应用已日趋成熟。这些信息系统的后台普遍为大型数据库（如Oracle，DB2等），存储着海量的数据。如何快捷有效地从大型信息系统中采集审计所需的电子数据，成为审计人员必须面对的问题。笔者曾参与过对几类大型信息系统的计算机审计工作，通过实践总结了一些经验，希望借此文与广大审计战线的同仁相互交流，以期共同提高。

审计人员应树立正确的价值观 审计人员应树立正确的价值观

　　提高审计干部队伍素质，以适应我国在加入世贸组织以后所面临的复杂经济环境，是审计机关一个亟待研究解决的重要问题。笔者以为，需要做好三个方面的工作：一是创造一定的条件，以拓宽审计干部的知识视野，能够驾驭复杂的经济环境；二是培养并且提高审计人员分析评价经济问题的能力，以把握具体审计事项；三是树立正确的审计工作价值观，使审计人员经常保持健康向上的工作心态，发挥主观能动性，提高工作效率。

　　从上述需要做好的三方面工作看，“条件”和“方法”问题，在各级审计机关已经或者正在得到解决，唯有“价值观念”，因其受到社会上各种价值观念的影响，而成为一个难以在一个部门单独解决的社会性问题。但是，价值观念影响着人们的喜怒哀乐、支配着人们的行为举止，一个人、一个单位、一个部门要创造一流工作业绩，必须具有先进的价值观念。笔者以为，在审计干部队伍中，树立以“为人民服务”为核心的审计工作价值观是非常必要的，而且是完全可以实现的。

消费税是属于价内税还是价外税呢？ 消费税是属于价内税还是价外税呢？[]

消费税是价内税

依据合同实质判定特许权使用费征税 依据合同实质判定特许权使用费征税 案情概述 　　美国A公司与我国B公司签订一份集设计、设备和服务于一体的合同，并主动划分了境内外所得，要求对境外所得不予征税、对境内所得部分核定征税。机关详细分析合同执行情况后认为，除设备价款外，其余都应判定为特许权使用费。 　　相关事实 　　2009年10月，美国A公司与我国B公司在某市签订一份天然气综合利用项目设计、设备和服务合同。根据合同约定，美国A公司将为B公司建设液态烃生产能力为22.8×104t/a的天然气综合利用项目提供工艺技术设计，并负责长周期设备及材料的提供，以及在设计、安装和试车阶段的技术服务。合同总价款2386万美元，合同主要标的物及价格分项包括：①工艺包，127.5万美元；②工艺装置基础设计，131万美元；③LNG储罐详细设计，97.5万美元；④设备及材料，1940万美元；⑤培训、详细设计、安装和试车阶段的技术服务包，90万美元。除设备及材料项外，合计446万美元。合同约定了对相关设计文件资料的使用及保密限制条款。除为建设、运行、维修、改进、调整、修复、报批和拆除目的外，买方不得为其他目的使用、复制卖方文件。且卖方提供的电子文件，只允许在买方为该项目专门配备的计算机上应用。 　　案件处理 　　1．初审主合同 　　美国A公司委托我国B公司代为办理项目合同有关所得税事宜，并提供了美国税务当局出具的居民身份证明。2010年3月，B公司持项目主合同到主管税务机关办理备案，并要求立即出具对外支付税务证明。美国A公司认为，该项目设备及材料1940万美元部分属于一般贸易进口，不涉及非居民问题。设计、培训和服务446万美元部分属于劳务，应按劳务发生地原则划分境内外所得，即对境外设计所得356万美元部分，中国税务机关不应征税，对境内培训和服务90万美元部分，只有在构成中美税收协定规定的常设机构情况下，中国税务机关才有权征税。因此，对于B公司向美国A公司支付的设计费，中国税务机关应适用境外劳务不予征税规定。 　　税务机关认真审核主合同后，对1940万美元设备及材料部分的判定与企业一致。但是，由于合同约定了使用限制和保密条款，税务人员对356万美元境外设计部分的所得性质提出了质疑，初步判定应当是特许权使用费所得。为确保性质判定的准确性，税务机关要求B公司补充提供合同设计部分的技术附件。 　　2．外方主动让步 　　对税务机关的初步判定，B公司和美国A公司均表示不能接受，但却始终不提供设计的技术附件。在税务机关一再坚持要求提供资料的情况下，美国A公司主动提出对合同中设计、培训和服务446万美元部分判定为境内劳务，并要求税务机关按《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税核定征收管理办法>的通知》（国税发[2010]19号）规定进行核定征收，同时美国A公司还主动填报了非居民企业所得税征收方式鉴定表，要求按照15%的核定利润率进行核定。 　　3．坚持并最终定性 　　税务机关坚持认为搞清合同实质才是正确实施税务处理的前提条件。因此，税务机关并未接受企业的意见，坚持要求企业提供技术附件。B公司最终提供了设计的技术附件。通过深入分析附件条款，税务机关发现设计合同条款内容明确点出标的物主要就是“技术资料信息许可”，并且附带了严格的限制使用和保密条款，符合《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》(国税函[2009]507号）有关“专有技术”的规定，应当按照“特许权使用费”征税。依据《国家税务总局关于税收协定有关条款执行问题的通知》（国税函[2010]46号）规定，税务机关最终判定，美国A公司从该项目合同取得的356万美元设计所得部分属于专有技术的许可使用，应按照“特许权使用费”所得征收企业所得税，税款依法由支付人B公司代扣代缴。与专有技术许可相关的90万美元的培训和服务部分，应于实际发生时进行判定。如果最终构成常设机构则按营业利润条款征税，如果不构成常设机构则与专有技术许可一起按特许权使用费征税。 　　通过耐心细致地解释，B公司和美国A公司认可了税务机关的判定结论，并对首笔支付进行了代扣代缴。 　　案例启示 　　境外劳务、境内劳务所得和特许权使用费所得存在明显的税负差异，为明确认定所得性质，税务机关既需要仔细阅读相关交易合同条款，理解其中的商业实质，也需要通过与企业的不断沟通把握其关键因素，从而保证税务处理的正确性。

江西相关关所得税前扣除的标准及个人所得税的相关规定 江西相关关所得税前扣除的标准及个人所得税的相关规定

　　问：职工冬季取暖补贴、防暑降温费、劳动保护费等支出三项支出江西省的税前扣除限额是多少？是否要缴纳个人所得税？

　　答：根据江西省地税局对职工冬季取暖补贴等税前扣除的问题的规定：根据国家税务总局《关于职工冬季取暖补贴等税前扣除问题的批复》（国税函［1996］673号）规定，对企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费、职工劳动保护费等支出，税法规定允许扣除。为防止企业以这些费用为名，随意加大扣除费用，省级税务机关可根据当地实际情况，确定上述费用税前扣除最高限额，并报国家税务总局备案。根据我省实际情况，经研究，对职工冬季（12、1、2三个月）取暖补贴最高限额年人均为600元（200元/月），职工防暑（7、8、9三个月）降温费最高限额年人均为600元（200元/月），劳动保护费最高限额年人均为600元。企业发生上述费用可在限额内据实扣除。地税机关要加强对以上费用合理性、真实性的审核。这三项费用属于职工个人的工资，薪金所得，应该依法计征个人所得税。

(Win8中文版、SQL2008R2)-新建账套时提示：-创建账套失败，1、引发类型为“Ufida.T.EAP.ErrorInfo.PlatformException”的异常。 (Win8中文版、SQL2008R2)新建账套时提示：创建账套失败，1、引发类型为“Ufida.T.EAP.ErrorInfo.PlatformException”的异常。[]

确定下T+服务是否全部启动，另外数据库是否能够连接测试成功，重新配置下T+数据库配置。
@畅捷服务吕利:升级12.0版本的账套都正常的，而且登录也可以的，就是新建不行
您好，可能是控件冲突，原来的没卸载干净，把数据备份下，重装下软件试试。
@畅捷服务吕利:T+V12.1标准版重装软件多次，但问题依旧
@畅捷服务吕利:重建系统数据库，已解决，谢谢！