所得税缴纳的实务会计处理
所得税缴纳的实务会计处理
本文根据有关规定,对所得税缴纳的实务会计处理作一介绍。
一、企业预缴所得税会计处理
根据现行的税收政策,不论内资企业所得税,还是外资企业所得税,其税率均是按年设计,但为了保证国家的财政支出,纳税人就要按主管税务机关确认的纳税期预缴所得税。内资企业可按月或按季预缴企业所得税,外商投资企业和外国企业要按季预缴企业所得税。
企业预缴所得税的方法一般有两种:
(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额。
(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额。由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额。如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整。预缴所得税的会计处理:
(一)采用第一种预缴方法:
可以只作每期预缴所得税的会计处理。当企业每期实际预缴所得税额相同时,记:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
(二)采用第二种预缴方法:
1.期末计算应预缴的所得税时,记:
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
2.预缴所得税时,记:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
二、企业所得税汇算清缴的会计处理
根据国家税务总局颁布的《企业所得税汇算清缴管理办法》等有关规定,年末,企业应认真进行所得税汇算清缴。 企业所得税的汇算清缴,由纳税人自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额,根据预缴税款情况,计算全年应缴、应退税额,并填写纳税申报表,在税法规定的申报期内向税务机关进行年度纳税申报,也可以委托社会中介机构代理申报,经税务机关受理并审核后,办理结算税款手续。之后,税务机关根据选案标准、平时及审核中掌握的情况,有针对性地进行纳税检(稽)查。企业所得税汇算清缴,应以企业会计核算为基础,以税收法规为依据。
企业所得税汇算清缴的具体规定如下:
(1)纳税人纳税年度内无论盈利、亏损或处于减免税期,均应根据所得税法律、法规及有关规定办理年度企业所得税申报。纳税人已按照规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,应在申报期限内提出书面延期申报申请,经主管税务机关核准,在核准期限内办理纳税申报。
(2)纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的,依据税收法规的规定,合并、分立后其纳税人地位发生变化的,应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报,及时进行汇算清缴,并结清税款;其纳税人的地位不变的,纳税年度可以连续计算。
(3)纳税人已预缴的税款少于全年应缴税款的,应在年度终了后4个月(外资企业为5个月)内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关应及时办理退税,或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
汇算清缴所得税的会计处理:
(一)采用“应付税款法”
1.计算出应缴或应补缴的所得税时:
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
2.实际上缴税款时:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
3.实际收到退回的多缴税款时,作与上述方向相反的会计分录。
(二)采用“纳税影响会计法”
1.计算出应缴的所得税时,需减去(或加上)本期发生的递延税款:
借:所得税 、递延税款
贷:应交税金——应交所得税 (或贷:递延税款)
2.实际上缴税款时
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
三、所得税减免与纳税调整的会计处理
(一)减免所得税的会计处理
对于减免的所得税,企业不应该将其重新纳入损益计算中,进行利润或股利分配。如重新纳入损益计算,不仅使企业提供的会计信息不实,而且也是对国有企业或国家有投资的企业的国有资产的一种流失。因此,企业应正确地进行减免所得税的会计处理。如果不是法定减免,企业应该将减免税额记入“资本公积”。
1.先计后退的会计处理
a. 计提所得税时:
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
b. 减免所得税时:
借:应交税金——应交所得税
贷:资本公积或盈余公积等。
2.先缴后退的会计处理
a. 计提所得税时:
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
b. 上缴所得税时:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
c. 收到退款时:
借:银行存款
贷:所得税
3.法定直接减免,不作会计处理。
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
产品入库单 产品入库单
1.产品入库单的格式 产品入库单 编号: 年 月 日
查询不同税率下的税费情况原因分析:功能介绍问题解答:1、增加一税率项目大类,分别核算13%、17%税率下的税费情况2、在进项税下增加“百分之13税率”、“百分之17税率”明细科目(因数据库敏感不建议带字符,所以科目名称不用%),最后查询该俩科目的明细账
商贸宝大众版11.5,默认提供了两个操作员:老板和店员。如何将这两个操作员重命名,改为自己员工的名字?商贸宝大众版11.5,默认提供了两个操作员:老板和店员。如何将这两个操作员重命名,改为自己员工的名字?
问题模块: 基本档案 关键字:职员名称 问题版本:用友T1-商贸宝大众版11.1 原因分析: 运行商贸宝大众版,在登入界面上就可以修改职员名称。 适用产品:T1系列 问题答案:运行商贸宝大众版,来到软件登入界面,选择要修改名字的职员:“老板”或者“店员”,然后点击后方的“修改名称”,弹出“重命名操作员”的界面,输入正确的职工名称,点击“确定”。
土地增值税的扣除项目 土地增值税的扣除项目
房地产开发企业办理土地清算时计算与清算项目有关的扣除项目金额,应根据土地增值税暂行条例第六条及其实施细则第七条的规定执行。除另有规定外,扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有金,须提供合法有效凭证;不能提供合法有效凭证的,不予扣除。 房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的,地方机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料,结合房屋结构、用途、区位等因素,核定上述四项开发成本的单位面积金额标准,并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。
用友T3用友通开发票选仓库后,无法选择存货 用友T3用友通开发票选仓库后,无法选择存货
做销售发票时,选择仓库后无法参照该仓库的存货档案.提示:没有可参照的数据. 若先选货品档案,然后再选仓库则无提示,可以正常操作. 如果是先做发货单,然后由发货单生成发票,无此问题. 演示账套也无此问题. 直接开销售发票时,如果先选择仓库,若该仓库没有入过存货则无法参照的,如果先不选择仓库,直接选择存货,则由于其他仓库有存货,所以是可以参照的。建议此时,直接录入存货编码即可。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
营业税的税收筹划——营业税的税收优惠 营业税的税收筹划——营业税的税收优惠
按照现行税法规定,营业税的减免税项目包括: 1.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育、养服务,婚姻介绍,殡葬服务免征营业税。 2.残疾人员个人提供的劳务免征营业税。残疾人员个人提供的劳务是指残疾人员本人利用自己的技能为社会提供的劳务。 3.医院、诊所、其他医疗机构(包括工会疗养院)提供的医疗服务,免征营业税。 这里所说的医疗服务是指对患者进行诊断、治疗和防疫、接生、计划生育方面的服务,以及与这些服务有关的提供药品、医疗用具、病房住宿和伙食的业务。
应收明细帐翻倍 应收明细帐翻倍
U8知识库问题号: | 1355 |
---|
解决状态: | 最终解决方案 |
---|
软件版本: | 其他 |
---|
软件模块: | 总账 |
---|
行业: | 通用 |
---|
关键字: | U821应收明细帐翻倍 |
---|
适用产品: | U821-总帐 |
---|
问题名称: | 应收明细帐翻倍 |
---|
问题现象: | 应收明细帐翻倍 |
---|
问题原因: | 期初结转过来的凭证线索号与今年凭证线索号的重复。 |
---|
解决方案: | 在SQL查询分析器中运行:update gl_accvouch set coutno_id=null where iperiod=’21’ |
---|
补丁编号: | |
---|
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
---|
最后更新时间: | |
---|
现在在 win7 64位 2008数据库,安装T3普及版11.0,出纳通出现错误! 现在在 win7 64位 2008数据库,安装T3普及版11.0,出纳通出现错误!![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/11/14/1479089783TgjS.png)
您好,是之前版本升级过来的吗?先使用降级工具http://service.chanjet.com/too ... 6caa3,然后再升级@服务社区_孙彦杰:不是的,这是新装,电脑上安装了T+的,现在新装一个T3,打开出纳通就出现这个您好,或者备份下出纳通账套,删除出纳通系统库,然后打开出纳管理重新创建系统库就可以了@服务社区_孙彦杰:出纳通系统库在哪里删?您好,到数据库中删除ufnotesys 就好
用友T3用友通自定义报表用友T3用友通自定义报表
增值工具–用友T3自定义收发存汇总表中有些过滤按钮无法使用!选择没有任何数据可以参照,比如:“存货分类”。增值工具–T3自定义收发存汇总表参选的是软件中自定义报表插件中所编制的业务报表,客户编制的自定义报表错误,所以现在增值工具无法正确过滤。自定义报表中如果设置了存货分类,存货名称,这些条件报表中是可以显示出数据,但是只要增加了这些为过滤条件的话,在过滤参照时无任何显示。这个问题现象,在T3中已经出了最新的补丁,低版本的数据升级到用友T3进行处理。自定义报表的报表没有任何问题的话,增值工具–T3自定义收发存汇总表既没有这样的现象。如有其它问题,请在下面回复疑问,我们将第一时间与您联系,帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷服务联盟用友4S店-用友天龙瑞德软件有限公司。用友天龙瑞德软件专业销售用友软件,用友财务软件,维护用友T3、用友T6、用友U8、致远oa软件。我们将竭诚为您服务。 联系电话:010-59798025。网址:http://yun.kuaiji66.com
请问T6从哪个版本起 就开始兼容win10系统了呢? 请问T6从哪个版本起 就开始兼容win10系统了呢?[]
6.56.5以及7.0都支持的请参考上面老师回复。
t+核算模块销售出库单,添加了自定义项,销售金额和销售单价后,都启用了公式,录单子就很卡,显示如图,怎么处理,录别的单据不卡 t+核算模块销售出库单,添加了自定义项,销售金额和销售单价后,都启用了公式,录单子就很卡,显示如图,怎么处理,录别的单据不卡![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/06/24/1466755418ADsl.png)
这种情况的只能清除浏览器缓存,12.1的话重装T+浏览器来处理。
用友t3用友通在录入采购入库单时只能看到数量,没有单价和金额 用友t3用友通在录入采购入库单时只能看到数量,没有单价和金额
以账套主管的身份进入软件在录入采购入库单时只能录入数量,没有单价和金额。为账套主管设置了仓库的权限,即在仓库档案——权限中是‘否显示金额’选择的‘是’,所以在录入采购入库单时只能数量。打开仓库档案并且选择权限按钮,将该操作员对应的仓库是否显示金额改为是,然后再打开采购入库单即可看到,单价、金额列。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
商品流通企业商品委托加工的核算 商品流通企业商品委托加工的核算
商品流通企业为了适应市场变化情况,增加商品花色品种,扩大货源,发扬经营特色,更好地满足社会上各方面的需求,以增强企业参与市场竞争的能力,提高企业的经济效益,除了积极开展商品购销业务外,还可以根据经营需要,采取定点定牌的方式,将初级库存商品委托其他单位进行加工,或者将不适销的库存商品,根据市场新的需求,委托其他企业进行加工改制。当加工成品收回后,按照规定的加工计费标准支付加工费用和增值税额等。
涉外企业所得税资产的税务处理 涉外企业所得税资产的税务处理
企业的固定资产,是指使用年限在1年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品,单位价值在2000元以下或者使用年限不超过2年的,可以按实际使用数额列为费用。 (一)固定资产计价 固定资产的计价,应当以原价为准。 购进的固定资产,以进价加运费、安装费和使用前所发生的其他有关费用为原价。
质量检验抽检标准 质量检验抽检标准
U8知识库问题号: | 14670 |
---|
解决状态: | 最终解决方案 |
---|
软件版本: | 8.61 |
---|
软件模块: | 质量管理 |
---|
行业: | 通用 |
---|
关键字: | 质量检验抽检标准 |
---|
适用产品: | U861–供应链–质量管理 |
---|
问题名称: | 质量检验抽检标准 |
---|
问题现象: | 发现系统预制质量检验抽检标准与国家标准不符问题,请帮忙确认。 该存货在质量页签设定如下: 1、 检验水平:一般Ⅱ, 2、 AQL:1.0 3、 检验方式:非破坏性抽检 4、 抽检方案:按国标抽检 假定来料报检单中报检数量100,抽检量按照国家标准应为20,但是系统抽检量为13 又如报检数量200, 抽检量按照国家标准应为32,但是系统抽检量为50. |
---|
问题原因: | 查询GB/T 2828.1-2003一次抽样方案表时,如果当字码对应的AC、RE是箭头,则沿箭头方向找对应的第一个有值的抽样方案。返回到检验单时,取有值的行的样本量、AC、RE。但有一种情况,当得到的样本量比当前的报检量大时,则检验单的抽检量直接取报检量。 |
---|
解决方案: | 您在单据的检验严格度中选择加严,那么100时就是20了。 |
---|
补丁编号: | |
---|
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
---|
最后更新时间: | |
---|
t3 11.0标准版的出纳通要不要打补丁呀? t3 11.0标准版的出纳通要不要打补丁呀?[]
不需要。
销货单打印问题,1.打印模版中,设置的是居中,不加粗。打印预览时候,表体内第一行信息按设置显示正常,第二行则变为居中加粗了。2.客户想去掉右下的畅捷通落款。烦请老师两个问题如何修改操作。 销货单打印问题,1.打印模版中,设置的是居中,不加粗。打印预览时候,表体内第一行信息按设置显示正常,第二行则变为居中加粗了。2.客户想去掉右下的畅捷通落款。烦请老师两个问题如何修改操作。[]
1、使用系统模板直接打印看下是否有这个情况,正常的话使用系统模板设置后再打印; 2、admin登陆到系统管理,直接按CTRL+ALT+Y取消。@服务社区刘小艳:老师,取消右下畅捷通水印那个不太清楚,是在用户登录,那用admin进?还是哪里?@鲍勇晶:admin登陆系统管理,直接按CTRL+ALT+Y@服务社区刘小艳:老师,我再能麻烦您一下么?就是客户用的是针式打印机,如何设置变成连续打印?@鲍勇晶:这个您在打印模板上勾上即打即停保存模板@服务社区刘小艳:刘老师,不好意思,还要麻烦您,我已按您说的勾选上了,但是还是打一张就退出了,请问是不是跟打印机设置有关系?@鲍勇晶:也有可能,不过补丁也修复过打印的一些问题,建议把软件的最新补丁都更新上。
用友NC总账系统介绍 用友NC总账系统介绍
NC总账系统是会计系统的核心,除了可以完成会计科目维护、会计凭证管理、常用账簿查询等日常基本财务核算工作外,还提供了适应集团性企业、不同行业、不同管理要求的一些特殊功能,主要包括以下几个应用层次: 基本的财务核算 满足企业进行基本财务核算以及对外报告的需要: ·支持期初余额录入与上年年末余额自动结转本年年初余额
使用技巧
最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。 ![yanshiqixyidao_副本.jpg image](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/upload/2017/8/2017081734695425.jpg)
麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5? 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?[]
[/强]您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5
知 识 库
销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗? 销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗?[]
您好,不审核是不能都层投产的@畅捷服务李笑旺:可以的啊
销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了 销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了[]
看下存货的计价方式,如果是先进先出、个别计价,或者是带批号管理的,不受允许零出库的控制,默认不允许零出库
培训教程
还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]
有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊?其他应收款吗?@若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的成本与收入相对应,确认收入才能结转成本我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?@口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊
进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]
反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015 select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。
|