用友软件凭证导出
2019-4-23 8:0:0 用友T1小编用友软件凭证导出
一、用友软件中总账、明细账、科目汇总、日记账、科目余额表等输出EXCEL方法:
用友软件设计了“输出”功能,当您进行账簿查询、报表查询等功能时,屏幕上方有一个“输出”按钮,选择后在弹出的对话框中,输入保存的文件名,在保存类型中选择“excel文件”,然后点击确定。这样您就可以得到一个从财务软件中输出的excel文件。
二、批量导出:明细账中有“批量”按钮可以批量输出成excel
三、财务报表(资产负债表、利润表)导出成EXCEL:
在UFO报表中,选择文件---生成EXEL报表,选择行范围,就可以保存EXCEL格式文件了,或者另存为excel格式文件也可以
四、凭证导出成EXCEL(WWW.KUAIJI66.COM):在用友U8\T6\T3中,点查询凭证--确定-输出,即可实现凭证列表导出
五、用友软件整个帐套导出:
打开系统管理-系统-注册-用户名admin-帐套-备份\输出
六、固定资产数据导出:
查询到固定资产数据后,比如查询卡片管理,点固定资产-数据-导出
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
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最新信息
老企业怎么建账 老企业怎么建账
企业可分为两种情况,一是新设企业建账,二是老企业建账。按《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国法》、《中华人民共和国征收管理法》等法律的规定,企业在成立后即应建账建制。但由于我国企业管理水平及人员素质等方面的原因,成立后未及时建账的中不在少数。因此笔者主要谈老企业如何建账。
一、搞清建账目的
中小企业建账的目的主要有:
国家对养老企业的要求有哪些?求答案 国家对养老企业的要求有哪些?求答案'' 设置民办养老机构,应当具备以下基本条件:(一)符合当地民办养老机构的设置规划;(二)设置民办养老机构的社会组织应当具有法人资格,个人应具有完全民事行为能力;(三)有固定的服务场所;(四)有规定数额的资金;(五)有规范的名称,名称应符合《社会福利机构基本规范》的规定和要求。机构只能使用一个名称,经登记管理机关核准登记的名称受法律保护;(六)建筑设计应符合《老年人建筑设计规范》、《城市道路和建筑物无障碍设计规范》和中华人民共和国行业标准《社会福利机构基本规范》要求;(七)有提供生活、医疗、康复等基本服务项目的用房和文体娱乐的室内外活动场地;(八)建立消防安全组织机构和规章制度,疏散通道和安全出口通畅,配备应急灯和燃气报警器,按使用面积每50平方米至少配备1个灭火器,并定期组织住养人员进行消防安全演练;(九)有一支与开展服务相适应的服务队伍。
出纳管理过了年结之后,发现有四个账户的日期不对,还是显示为2015年12月,通过对数据库修改成2016年1月份之后查看到余额有了变化。停用了这几个账户新建的时候那个日期没办法选,只能选到1月份只能选到2月份开始? 出纳管理过了年结之后,发现有四个账户的日期不对,还是显示为2015年12月,通过对数据库修改成2016年1月份之后查看到余额有了变化。停用了这几个账户新建的时候那个日期没办法选,只能选到1月份只能选到2月份开始?[]
您好,是只能选1月份开始2月份开始?@畅捷服务赖勇洪:现在想停了那四个日期错误的账户,然后新建四个,问题是新建的账户那个日期只能选到2月1日,不能选到1月份的@csp庞: 有可能是帐套启用日期有问题, 到出纳的系统库中找到 cn_acccount表进行修改。
T+12.1很不稳定,网页老死机,销售订单,特别是生产加工单费力做好了,却死掉了,数据没了,只要查询数据稍大一点的报表,就死机 T+12.1很不稳定,网页老死机,销售订单,特别是生产加工单费力做好了,却死掉了,数据没了,只要查询数据稍大一点的报表,就死机[]
提示,页面崩溃时,请不要动, 耐心等待即可。
清除缓存,提高速度您的这个网页卡的问题,您反映过,工程师告诉您后续会出补丁了,对吧。如果您各种操作都卡的话,跟您的电脑配置和数据量大小都有关,如果是数据量比较大的,您可以去支持网提交一下问题,开发可以根据您的具体问题来看是否能优化。@畅捷服务王丽:数据不大也会死,订单做着就死@韩东梁:一般是做到多少行的时候,在系统管理里面看一下推荐配置,看一下您的服务器是否符合推荐的配置呢;如果是录到比较多行的时候卡死,可能还是跟电脑配置以及运行效率有关,还有是录入明细的时候卡死,还是保存的时候卡死?@畅捷服务王丽:做一行,服务器是dell,去年刚买的,2万多的服务器,配置远超推荐配置@畅捷服务王丽:以前是11.51,速度比12.1慢,但是重来不卡死,只要等下好了@韩东梁:这种情况,那建议您到支持网提交一下,让后台工程师远程给您看一下。@畅捷服务王丽:韩工 T+外网现在基本全是做不了单子了 一输就死机了@畅捷服务王丽:这是客户和我抱怨呢,我自己也测试了,就是很不稳定@畅捷服务王丽:怎么看,不稳定怎么看得出啊@畅捷服务王丽:你们回复,已经在处理,但是什么时候能处理好啊,外网几乎不能用啊@韩东梁:外网会死机,内网正常吗,如果只有外网会死机,你们您外网是什么什么登入的呢,路由器上端口映射中是不是有内部端口、外部端口,如果有这两个端口,那么要填写相同的T+的端口。@畅捷服务王丽:我没有分啊@畅捷服务王丽:是固定ip地址,内外网都是88端口,之前11.51没这个问题@韩东梁:外网不行,不一定是软件问题,内网试过吗?内网会死机吗?服务器呢?服务器上操作会死机吗??要排除。。
1、外网死机,内网不死机,基本上是网络问题,不关软件事
2、外网死机,内网死机,服务器不死机,也是网络问题,不管软件事,检查公司网络,Ping内网是否掉包率很高,或者MS时间很长。
3、服务器也死机的话,试过备份软件,到自己电脑测试吗??也是这样吗?如果是的话,提交问题,这个是数据出现问题了,不是软件问题。如果自己电脑没问题,客户电脑会这样的话,就是客户服务器的问题。
都检查过这些了吗???不要说外网死机就说是软件问题。请排除清楚!!或者描述清楚@广州通鼎陈梓健:内网也死机,不稳定@广州通鼎陈梓健:主要是做生产加工单的时候@广州通鼎陈梓健:11.51一直很稳定@韩东梁:。。。。服务器呢??服务器上本机操作试过吗??会死吗??备份数据到您电脑上操作呢??会死吗???测试清楚先吧。@广州通鼎陈梓健:测过了,服务器照样会死@广州通鼎陈梓健:我的电脑也会死@广州通鼎陈梓健:演示账套也会死@广州通鼎陈梓健:没测试没说话权,请你先测试测试@广州通鼎陈梓健:连续做一个小时的生产单试试@广州通鼎陈梓健:我这边客户和我一起测试,局域网内,一天单子做下来,平均死2-3次@广州通鼎陈梓健:牛人,你判断是什么原因?@广州通鼎陈梓健:11.51版本的时候很稳定@广州通鼎陈梓健:客户的设备和网络都是一流的@广州通鼎陈梓健:现在的服务垃圾得很,在我反复提问下,终于解决了两个bug ,还有很多bug没消息呢@畅捷服务王丽:问题提了,56129,请催下@广州通鼎陈梓健:我估计现在用T+的客户都用得浅,都没深度应用,@韩东梁:好的,已经帮您联系工程师,请尽快处理了。@畅捷服务王丽:56129问题我已递交数据,请查收,发的是邮箱@韩东梁:我一个T+用户,80个站点,有生产。也没出现过死机的情况。@广州通鼎陈梓健:那你说什么原因?@广州通鼎陈梓健:你数据是11.51升级上来的吗?
通过网络打印机打印凭证无反应 通过网络打印机打印凭证无反应
问题号: | 1997 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 其他 |
软件模块: | 总账 |
行业: | 通用 |
关键字: | 打印 |
适用产品: | U852 |
问题名称: | 通过网络打印机打印凭证无反应 |
问题现象: | 通过网络打印机打印凭证无反应. |
问题原因: | 打印驱动未安装正确 |
解决方案: | 在两台客户端安装EPSON1600K驱动 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: | 2006-6-2 |
- 用友软件进货入库单过账提示“预计付款日期必须大于单据日期”。
- 2月没结账,反记账操作不了
- 您好,T3标准表,在打印报表时,表尾有一个打印日期和{用友软件},请问怎么取消呢?
- 我们公司是才创立的代理记账公司,现在打算用易代账,以后比如业务量大了想用用友财务软件,从易代账导出的账套,可以导入用友软件吗
- 请问用友软件明细查现金的时候会出现这个是什么意思,在线等,谢谢。
- 运行错误339,部件UFlist.ocx或其附件之一不能正确注册:一个文件丢失或无效
- 用友T3用友通销售发货单审核时提示“xxxxxxxxxxx单据审核失败
- 用友T3用友通销售发货单表体显示为空
- 用友T3用友通项目多样账设置
- 凭证从1月份录到了3月份,我要修改1月份的凭证,然后反记账到了1月份修改,修改完成后,我做记账,会不会连同2月和3月的凭证一起记账了呢?
用友T3用友通行数不固定 用友T3用友通行数不固定
单据设计中,行数设计成5行;打印时不按照5行打印。单据打印时:套打才通过行数控制(注意行数含合计行)。非套打通过纸张大小控制.如设置成5行,用A4纸张打印。如果单据行数少于5行时,打印行数是5行;如果多于5行,则不受5行的控制。所以要通过自定义纸张高度来控制行数,测试自定义纸张刚好可以打印设置的行数。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
用友ERP-U8最新版本有哪些模块-用友u8有哪些模块用友ERP-U8最新版本有哪些模块-用友u8有哪些模块
用友ERP-U8最新版本有哪些模块?目前,用友U8最新版本是U8V11.0,完全符合企业经营管理平台“全面应用、按需部署、快速见效”的客户需求,不仅涵盖了财务、人力资源、协同办公、供应链、CRM、生产制造、分销零售、绩效管理、成本管理、质量管理等十余个应用领域,还首次集中交付了机械、电子、服装、汽配、流程、化工、制药、食品、流通、服务、非金属矿制品等数十个细分行业完整解决方案,蕴涵了丰富的中国先进管理模式、充分体现各行业最佳业务实践、能完全满足行业的深层次管理需求,它可伴随企业的高速成长、随需扩展,是有效支持中国企业国际化战略的经营管理平台。
基于强大的用友UAP先进技术架构,用友U8继续深化了“业务场景驱动”的应用模式,将“懂业务,就懂ERP”的设计思想在个性化角色门户中充分展现,使ERP成为“人人会用的ERP”和企业贴身的管理工具。
1、财务会计:总账/应收/应付/固定资产/网上报销/网上银行/UFO/现金流量表/公司对账/票据通/报账中心
注:原财务分析已废除,工资管理移到了人力资源模块
2、管理会计:成本/项目/预算/资金
3、客户关系管理
4、供应链:合同/售前分析/采购/销售/库存/存货/出口/委外/质量
注:原物料需求计划放到了生产制造模块
5、生产制造:BOM/主生产计划/产能/需求规划/生产订单/车间管理/工程变更/设备管理
6、人力资源:基础设置/人事/薪资/考勤/招聘/查询
7、决策:管理驾驶仓/专家财务评估等
网上报销/银行、预算管理、报账中心,以及财务与供应链的部分功能,可在B/S上实现。
用友U8.60数据源读取出错,请检IIS配置是否正确U8.60数据源读取出错,请检IIS配置是否正确
U8.60-数据源读取出错,请检IIS配置是否正确
自动编号: | 15439 | 产品版本: | U8.60 |
产品模块: | 其他 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 860 | 关 键 字: | 数据源读取出错 |
问题名称: | 数据源读取出错,请检IIS配置是否正确 | ||
问题现象: | 客户端登陆系统提示:数据源读取出错,请检IIS配置是否正确 | ||
原因分析: | 环境问题 | ||
解决方案: | 修复安装即可 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
- 用友T1商贸宝普及版PK管家婆经典版
- 用友U8.51存货中分期收款发票已经生成凭证,但是在存货未记账凭证中仍显示.
- 用友U8.51工作站无法运行软件
- 用友U8.51工序产品耗用日报表填数时报错
- 用友U8.52SA问题
- 用友U8.52U852进采购管理或16时提示运行时错误-35602-
- 用友U8.52U8在WIN2003,安装时出现msadomd.dll 和msadox.dll注册组件失败
- 用友U8 原使用8.X用友软件,在将固定资产结转至2004年度时,提示年转失败,不能年转,升级U8SQL2000时,提示异常错误13,然后升级失败
- 用友U8 无法安装用友软件,提示已经安装早版本的用友软件,但是添加删除界面上没有显示早版本的用友软件。
- 用友U8 机器突然断电后系统无法登录,自检到34时死机
设置单据时提示“您设定的TAB顺序有重复值,无法保存”, 设置单据时提示“您设定的TAB顺序有重复值,无法保存”,
问题号: | 41563 |
---|---|
适用产品: | T3系列 |
软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
软件模块: | 总账 |
问题名称: | 设置单据时提示“您设定的TAB顺序有重复值,无法保存”, |
问题现象: | 设置单据时提示“您设定的TAB顺序有重复值,无法保存”,如何解决? |
问题原因: | 见问题答案 |
关键字: | 单据设计无法保存 |
解决方案: | 单据设计增加项目时输入的数字与其他的项目有重复,将增加的项目的数字改成和其他项目不一样的数字即可,例如将自定义项4里的0改成40。 |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
以固定资产换入长期股权投资时如何记账?(1) 以固定资产换入长期股权投资时如何记账?(1)
(1)不涉及补价的处理
借:固定资产清理(换出固定资产的账面净值)
累计折旧(换出固定资产己提的折旧)
贷:固定资产(换出固定资产的账面原价)
借:固定资产减值准备(换出固定资产已计提的减值准备)
贷:固定资产清理
以点带面 开展行业集体纳税评估 以点带面 开展行业集体纳税评估
一、内容提要
**省**县国税局在**市国税局推行的税收风险管理框架下,关注纳税人各种信息的收集,应用分析工具识别其中可能带来税款流失的风险因素,为纳税评估找准切入点,强化了税源管理。2004年11月15日**县国税局根据该县超市行业纳税状况普遍较差的实际,选取了有代表性的B超市作为评估对象,成立了由第二税务分局分管副分局长为组长,分局2名税收分析员和1名责任区管理员为组员的纳税评估小组,通过对该户涉税指标分析、约谈和实地查验有效地控制了该县超市行业的税收风险,至2005年2月20日,历时三个多月的评估处理终结,B超市共补申报销售额957264.95元,补税162735.04元,加收滞纳金2359.66元。并以此为突破口,开展行业集中评估,补税52.63万元,同时修改完善了2005年度超市行业相关涉税参照指标。
二、案例介绍
(一)分析选案
1、选案背景。**商业超市,自2000年第一家A公司开业,2001年、2002年相继增加了B、C、D三家,且各家超市在县城竞相增加网点,开展价格竞争、地域竞争、服务竞争等一系列的商业活动。全县商业超市经营的面积从2000年的400平方米,发展到2004年的5000平方米;从业人员从2000年的23人,发展到2004年的306人(其中:固定职工194,厂家促销人员102人);销售总额从2000年的450万元,实现增值税5万元,上升到2003年的2600万元,实现增值税37万元;2004年1-9月份实现销售收入2850万元,入库增值税108万元(包括评估入库数),入库所得税17万元,为该县的经济发展和社会进步作出了较大贡献。然而,从2003年申报资料分析,各超市的增值税负水平极不均衡,企业零申报、负申报、低税负现象比较普遍。特别是2004年上半年,县稽查局在对几个超市的检查中,发现了这些企业普遍存在不同程度的帐外经营、迟做销售、错用税率、获取返利等经济利益不计税等偷税行为。
2、对象筛选。根据该县超市行业的状况,选取有代表性的B超市开展纳税评估。
3、分析基础。B超市有限公司于2000年9月份办理税务登记证并申请认定为一般纳税人,公司注册资金50万元人民币,经营各类百货、日用杂品、副食品和针纺织品等零售业务。现有营业网点2 个,其中:大庆南路营业面积900平方米(含仓库200平方米,出租钟表、服装两柜组50平方米,年收取租金2万元),商业街营业面积150平方米;固定职工45人,厂家促销员15人,年上交租金23.5万元,其中,大庆南路洪泽商厦20万元,出租钟表、服装两柜组年收取租金2万元,实际承担租金21.5万元,正常水电费年10万元,其它业务费用年5万元。
2004年1-8月份累计申报增值税应税销售收入3594362.51元,主营业务成本3051268.37元,销售毛利率17.8%,实现增值税50574.71元,存货期初余额为2936189.19元,期末余额为1868083.22元,当期税负为1.41%。
4、指标分析与选择
(1)企业税负及测算:
2003年1-12月份企业申报销售收入451万元,入库增值税5.25万元,税负率1.16%。2004年1-8月份企业申报销售收入359.44万元,入库增值税5.06万元,税负率1.41%。省局公布最低税负商业超市1.51%。
A、采用理论税负率测算法:理论税负率=纳税人毛利率17.8%×适用税率17%=3.03%。应纳税额=销售收入359.44万元×理论税负率3.03%=10.89万元。
B、采用保本测算法:依据企业2004年度发生或必须承担费用额,按省局公布的商业超市平均毛利率11%,考虑超市经营部份农产品,分别核算应适用13%税率等因素,评估税负率应为1.8%。年费用额=注册资本投资回收额5万元+租金23.5万元-转租收入2万元+水电费10万元+人员工资(含养老保险)28万元+其它业务费用2万元=65.5万元,年保本销售额=65.5万元÷11%=595万元,最低税额595*0.018=10.71。
C、采用定额标准测算法:依据企业经营网点地址、实际经营面积,按《洪泽县国税县城个体定额地段税额核定参照表》进行确认,月应纳税额=(大庆南路营业面积900平方米-出租钟表、服装两柜组50平方米) ×7.5元/平方米+商业街营业面积180平方米×4.5元/平方米=6375+810=7185×(1+20%)=8622元。
年最低应纳税额=7185×12×(1+20%)=103464元。(按省局标准税负推算营业额约为685万元)
(2)存在疑点:
A、实际税负低于行业参照税负,低于企业基准税负,应纳税额低于各种方法的测算税额。
B、存在销售返利及视同销售等未申报的可能。
C、经营多种税率商品,有错用税率的可能。
(二)约谈举证
1、制订约谈提纲。根据分析企业存在的疑点,约谈前我们制订了约谈提纲:
(1)企业注册资金50万元,1-8月份销售近360万元,注册资金与收入不相匹配。
(2)2004年1-8月份企业销售毛利率高达17.8%,当期税负1.41%,行业税负1.51%,税负偏低的原因?
(3)超市存在销售返利,是否申报纳税?
(4)是否存在销售滞后及视同销售等未及时申报纳税的情况?
(5)公司有兼营农付产品销售,核算是否清楚,有无错用税率的情况?
(6)库存是否真实?
2、发出纳税评估约谈通知。指出异常涉税指标,要求企业对评估初步确认的问题进行自查或作出合理的解释,并注明约谈企业法人代表和财务负责人。分局评估小组由组长带队,于2004年12月11日在企业财务核算办公地点与企业法人及企业财务负责人进行了当面约谈。
3、科学实施约谈,督促企业自查。
(1)实施约谈原则。为了保证约谈工作能够完整回答上述问题,评估人员进一步确定了约谈的三项原则。一是重点原则。即无论约谈回答问题的多少,时间的长短,都不能影响重点问题的解决。评估工作必须坚持围绕约谈计划进行。二是层层推进原则。问题的提出、求证、核实要逐步深入,不断设问,确保约谈工作能够回答提出的疑问,能够解决评估疑点的准确与否。三是不扩大原则。约谈作为评估工作的一部分,不同于检查,不同于管理,必须要保证自身工作的定位不动摇,既不越位,也不缺位。约谈后能下结论的就明确意见,依然存在疑问的就按照规定转交稽查处理或者在以后进一步掌握情报资料的基础上加以解决。
(2)实施约谈方法。评估人员根据分析出的疑点,采用迂回战略,加强政策攻心,一方面向被约谈人员宣传国家法律法规,说明一切违法违规手段都没有绝对的隐蔽性,打消其侥幸心理;另一方面告知其评估机构以教育提醒为主,促动纳税人自查自纠,可以不予处罚。一旦拒不合作,稽查机构将迅速介入,严查重惩。通过对企业举证的核实,通过交谈过程中的发散思维,进行牵连思考,做到举一反三,同时评估人员还约谈了企业的仓库保管员,询问其仓库与财务具体对账时间,账实是否相符等情况,要求企业如实彻底的自查,企业针对提出的疑点问题一一进行了说明,在对企业毛利率17.8%,理论税负应该为3.02%,而实际税负才是1.41%相关太大;企业1-8月份销售3594362.51元,而库存就有2936189.19元,和存货周转严重不符;单位有没有福利及如何处理等问题解释不清时,企业主动要求自查补税。
(3)约谈结果。因约谈中企业对约谈提纲中诸多问题解释不清时,企业主动要求自查补税。通过自查:
A、职工发放福利3.2万元购物券;
B、赠送相关单位及领导购物券3.4万元;
C、单位团购购物券150万元。
企业一直认为购物券到超市购物要经过收银机,根据收银机的数额做收入申报纳税,而上述购物券有112万元是从仓库直接发货,会计申报是根据门市收入确定,一直未与仓库核对,造成企业收入和申报的盲点,现企业自查补申报销售额957264.95元,补税162735.04元,加收滞纳金2359.66元。
(三)评估处理
因该企业在约谈结束后立即自查补申报销售额957264.95元,补税162735.04元,加收滞纳金2359.66元。经评估复核,原先分析出的疑点已消除,我们按规定的程序结束了对该户的纳税评估工作。
(四)、以点带面,开展行业评估
B超市评估案例的圆满准确解决,为全县超市行业税负水平及相关涉税指标的测算带来了依据。
1、集体约谈,发动自查。我们召开了所有超市负责人参加的集体约谈会,结合行业存在的主要问题,宣传相关税收政策,重点强调打击手段、法律后果,对评估对象作全面发动,发放自查举证文书,促使企业对照上述主要问题自查举证。通过集体约谈会,对能够如实反映自身存在问题并且所反映的问题与税务机关掌握的有关信息相符合、经评估人员确认自查比较认真的企业,可以进入评估处理等后续阶段,不作为重点评估对象。对不能如实反映自身存在问题或所反映的问题与税务机关掌握的有关信息不相符合、经评估人员确认自查不认真的企业,作为重点评估对象。
2、开展同行互评、确定相关指标。我们收回所有企业自查表和相关举证材料后,结合掌握各超市存在的主要问题及采购、销售环节后,召开了企业法人代表和财务负责人参加的纳税评行业互评会议,就纳税评估的意义、目的、法律依据等内容向入会人员进行了广泛宣传。并将该行业分户收入及纳税等情况公布于众,同时,就业户使用发票、纳税义务发生时间、申报交纳税款等事项及行业内业户自报情况、我们测算情况详细解释,使入会业户端正态度、打消顾虑、进行互评,我们根据互评情况,结合相关规定完成相关指标的确定工作。
**商业超市,自2000年超市首家开业,2001年、2002年B、C、D等超市相继开业,到2003年初已基本上完成了商业经营初期的存货周转,企业存货期初期末大致均等。通过分析我们认为运用验算核查法对增值税税负进行测算在理论上应该是有效的,验算核查法是以“增值额”作为计税依据的这一基本原理,用企业申报的主营业务收入净额减去主营业务成本乘以增值税税率来与企业申报应纳的增值税相比较,并考虑进销差价的因数。同时根据企业申报和我们核实的2004年度发生或必须承担费用额如:租金、工资及养老金、水电费、必要的企业管理费用和注册资本投资回收额(一般注册资本10年期回收),按结构分析法、趋势分析法等评估方法确定洪泽商业超市平均毛利率11%,采用保本测算出保本销售额和最低税负率;还依据企业经营网点地址、实际经营面积,按《**县国税县城个体定额地段税额核定参照表》,采用定额标准上升20%测算出最低税负额。具体分户测算结果如下:
**商业超市行业评估指标情况表
2004年度 2005年度 单位:万元
超市名称 | 存货周转率% | 毛利率% | 保本销售额 | 税负率% | 年最低税额 |
A超市 | 34.5 | 11 | 340 | 1.8 | 3.02 |
B超市 | 28.5 | 10 | 595 | 1.8 | 10.35 |
C超市 | 31.5 | 13 | 1990 | 1.8 | 40.41 |
D超市 | 29.4 | 10 | 540 | 1.8 | 7.56 |
行业平均值 | 30.9 | 11 | 合计3465 | 1.8 | 合计61.34 |
3、行业评估取得的成效。
2003年洪泽超市行业实现销售收入2681万元,入库增值税39.76万元,平均税负率1.48%,2004年1-9月份实现销售收入2816万元,入库增值税108.25万元,平均税负率3.84%,分别增加入库增值税68.49万元,平均税负率2.36%(入库税额所属期有部份为以前年度)。
**商业超市行业税负评估情况表 单位: 万元
超市名称 | 2003年1-12月份销售额 | 入库增值税额 | 2004年1-9月份销售额 | 入库增值税额 | 净增增值税额 |
A超市 | 285 | 5.49 | 126 | 2.64 | -2.85 |
B超市 | 377 | 5.25 | 504 | 22.13 | 16.88 |
C超市 | 1731 | 25.60 | 1665 | 42.76 | 17.16 |
D超市 | 288 | 3.42 | 521 | 40.72 | 37.3 |
合计 | 2681 | 39.76 | 2816 | 108.25 | 68.49 |
三、评估建议
(一)对商业超市要加强对销售返利收入的税收管理,必要时可通过对上游销售的关联分析获取返利信息。
(二)对有一定规模的商业超市要注重对集体单位团购的税收管理,防止通过团购而少申报收入。
(三)要加强对商业超市馈赠行为的税收管理,防范税源税基的流失。
另外,对商业超市有保质期的商品,要加强对过期商品的管理,防止过期商品不做进项转出。
四、本案点评
(一)、本案针对一个小县城几家商业超市,税务稽查反馈的普遍存在不同程度的帐外经营、迟做销售、错用税率、获取返利等经济利益不计税等偷税行为。选取了有代表性的B超市作为评估对象,评估人员以税收风险防范中心、利用科学的税收分析方法、依托评估指标展开分析评估,并以点延伸,开展行业集中评估,为小型商业企业税源管理工作探索出一条新路子。
(二)、在选案环节,综合税务稽查反馈信息、个体税收定额管理信息、基层税务分局税收分析员和责任区管理员管理信息、商业超市行业特点等方面信息进行选案。
(三)、在评估分析环节,采用商业保本测算法分析,特别是采用个体定额标准测算法,依据企业经营网点地址、实际经营面积,按《**县国税县城个体定额地段税额核定参照表》与个体定额户实际税负进行比较分析,找出企业涉税风险点。
(四)、在约谈举证环节,采用迂回战略,加强政策攻心,并通过对企业举证的核实,通过交谈过程中的发散思维,进行牵连思考,做到举一反三,最终因企业对约谈提纲中诸多问题解释不清时,主动要求自查补税,提高了纳税人的税法遵从度。
(五)、在评定结案环节,以点带面,采取集体约谈,发动自查、召开企业法人代表和财务负责人参加的纳税评行业互评会议,开展行业评估,将一户企业的评估成果向整个商业超市行业推广。