以固定资产换入长期股权投资时如何记账?(1)
2016-4-16 0:0:0 用友T1小编以固定资产换入长期股权投资时如何记账?(1)
以固定资产换入长期股权投资时如何记账?(1)(1)不涉及补价的处理
借:固定资产清理(换出固定资产的账面净值)
累计折旧(换出固定资产己提的折旧)
贷:固定资产(换出固定资产的账面原价)
借:固定资产减值准备(换出固定资产已计提的减值准备)
贷:固定资产清理
借:固定资产清理(因换出固定资产而支付的相关税费)
贷:银行存款
借:长期股权投资——股票投资、其他股权投资
(长期股权投资按“固定资产清理”账户的余额入账)
贷:固定资产清理
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老师,问一下,期初数据导入的话,往来期初余额和科目期初余额都要导入,还是怎么办,有先后顺序? 老师,问一下,期初数据导入的话,往来期初余额和科目期初余额都要导入,还是怎么办,有先后顺序?[]
可以只导往来期初余额,然后在系统管理——生成凭证——科目设置那设置好应收应付预收预付科目后在初始化的期初数据同步中同步往来期初,科目余额自动会有往来的数据。科目以及辅助核算定好了,现在就是基础数据怎么导入问题,您能告诉我导入流程吗?@姓名如王小二vUB:先导往来期初,再进行往来同步。那其他应付和其他应收也得在科目设置那设置好科目,对吗?是的。也就是说,科目期初数据如果导入完整的花,直接同步,往来期初会自动带出来,对吗?您理解反了,要先导往来期初的数据,再进行同步,科目期初才会自动带出来。如果有库存模块的话,导入库存期初,往来期初,同步,科目期初,这样才会完整的完成期初数据,对吗?是的大周末的,打搅您,十分感谢。您客气了。
用友客户端无法连接到服务器客户端无法连接到服务器
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客户已经把操作系统重装了,我要怎么判断她上次装的数据库和软件分别是哪个版本?请老师解答谢谢! 客户已经把操作系统重装了,我要怎么判断她上次装的数据库和软件分别是哪个版本?请老师解答谢谢![]
有备份可以通过备份确定软件版本,但是数据库版本无法确定
无备份,直接通过MDF来确定软件与数据库版本。可以参考楼上所说处理@qq37724861: 好的谢谢!@服务社区刘明新: 好的谢谢!@15911625897:[/微笑]
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农业特产税扣缴义务人 农业特产税扣缴义务人
根据规定负有代扣代缴、代收代缴农业特产税款义务的单位和个人。农业特产税的扣缴义务人应根据农业特产税的有关规定依法扣缴税款,并按期向征收机关解缴税款。国务院规定,收购农业特产品的单位和个人应当按照收购金额和规定的税率,根据财政部的规定缴纳和代缴税款。据此,财政部规定,对收购烟叶、毛茶、银耳、黑木耳、贵重食品、水产品、原木、原竹、生漆、天然树脂(不含天然橡胶)、牲畜产品以外的单位和个人,省、自治区、直辖市人民政府可以确定其为农业特产税扣缴义务人。扣缴义务人从收购所支付的金额中代扣代缴农业特产税款。采取这种办法,主要是为了加强税源控制,简化纳税手续。
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用友T3-用友通科目编码首位与分类编号不符 用友T3-用友通科目编码首位与分类编号不符
建账时行业性质选择“民间非营利组织”。增加管理费用(5201)的二级科目(如差旅费520101)无时,提示:“科目编码首位与分类编号不符,接受此编码吗?”。软件在新建科目时会检验新增的科目首数字是否与大类内部号相等,因为5201科目隶属于第四个科目大类(收入费用类,大类内部编号为4),所以会报这种提示。此类行业性质比较特殊,在这里只是个提示,不影响数据。点击确定即可继续增加。
如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
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情况分析:① 现金 、 银行存款 科目没有被设置成日记账。②在会计科目设置中,没有将 现金 科目指定为现金,没有将 银行存款 科目指定为银行总账科目。
解决办法:对于原因①,应该取消与 现金 、 银行存款 科目有关的所有操作,让这两个科目没有余额,然后进入会计科目修改界面,将其都设置成日记账,并在会计科目设置中进行指定科目操作,将现金科目指定为现金总账科目,银行存款科目指定为银行总账科目。对于原因②,在会计科目设置中补做指定科目的操作。完成这些工作后,即可查询现金和银行存款日记账。
问题二:出纳不能签字。
情况分析:①因找不到要签字的凭证而无法签字。②没有出纳签字权限,造成不能签字。③中没有指定科目,造成不能执行出纳签字操作,指定科目的意义在于为出纳员指定专管科目。④总账业务控制参数设置中,没有规定 出纳凭证必须由出纳签字 ,不需要进行出纳签字。
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运输发票抵扣应注意事项 运输发票抵扣应注意事项
不是所有的运输发票都能抵扣税的,也不是所有的运输发票都能全额抵扣的。比如,铁路运输货票,只能依其中的运费加铁路基金抵税;再比如国际海洋运输业开具的海运费发票也不能全额抵扣;所谓的运输发票抵扣税,只能是财务部、国税总局认可的运输部门开具的发票才能按照运费金额的7%抵扣。
一、根据国税发[1995]192号文规定,准予计算进项税额扣除的货运发票种类包括增值税一般纳税人外购和销售货物(固定资产除外)所支付的运输费用;准予计算进项税额扣除的货运发票种类,不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票。根据这一规定抵扣进项税额要把握几点:
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U8.51-盘点单无法保存提示有保质期管理,客户说自己没做过任何和保质期相关的设置
自动编号: | 16541 | 产品版本: | U8.51 |
产品模块: | 报账中心 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 851库存 | 关 键 字: | 盘点单 |
问题名称: | 盘点单无法保存提示有保质期管理,客户说自己没做过任何和保质期相关的设置 | ||
问题现象: | 盘点单无法保存提示有保质期管理,客户说自己没做过任何和保质期相关的设置 | ||
原因分析: | 数据问题 | ||
解决方案: | 检查数据无误,升级852解决. 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
以轿车抵顶工程款如何进行账务处理 以轿车抵顶工程款如何进行账务处理 问:我公司因建新厂欠施工单位一部分工程款、以单位的一辆已提足折旧的小轿车抵账,对方写了一个收条,没有履行其他的手续,以车抵账还需要双方完善哪些手续,业务如何处理?这项业务还需要缴纳什么税? 答:1、会计处理 小轿车转入清理: 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 抵账发生的相费: 借:固定资产清理 贷:应交税费——应交等 抵账: 借:应付账款 贷:固定资产清理 结转固定资产净: 借:营业外支出——处置非流动资产损失 贷:固定资产清理 或 借:固定资产清理 贷:营业外收入——处置非流动资产收益。 2、处理 《增值税暂行条例实施细则》第三条规定,条例第一条所称销售货物,是指有偿转让货物的所有权。 条例第一条所称提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),是指有偿提供加工、修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不包括在内。 本细则所称有偿,是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。 因此,贵公司以汽车抵债,汽车的所有权已转至施工单位,同时贵公司不用偿还债务,贵公司从施工单位取得了其他经济利益。贵公司属有偿转让货物所有权行为,即销售货物行为。 根据《增值税暂行条例》第一条规定,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的人,应当依照本条例缴纳增值税。 因此,贵公司应缴纳增值税。 贵公司应按照《部、国家总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)及《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)等规定确定适用的增值税税率或征收率。 《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)规定,“财产所有权”转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据,以及企业股权转让所立的书据。 因此,该抵债协议,双方应按产权转移书据贴花。 《法实施条例》第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 因此,贵公司以车抵债应视同销售货物,计缴企业所得税。 3、手续 《发票管理办法》第十九条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。 《国家税务总局关于统一二手车销售发票式样问题的通知》(国税函〔2005〕693号)第一条规定,二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业,在销售、中介和拍卖二手车收取款项时,必须开具《二手车销售统一发票》(以下简称《二手车发票》)。 第二条规定,二手车发票由以下用票人开具: (一)从事二手车交易的市场,包括二手车经纪机构和消费者个人之间二手车交易需要开具发票的,由二手车交易市场统一开具。 (二)从事二手车交易活动的经销企业,包括从事二手车交易的汽车生产和销售企业。 (三)从事二手车拍卖活动的拍卖公司。 因此,贵公司应向施工方提供《二手车发票》,机动车登记证,车辆行驶证,保险单证等。对方凭抵债协议,二手车发票,机动车登记证,车辆行驶证,保险单证等资料办理车辆过户手续。
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月末结账六部曲 月末结账六部曲 月末结账就是结算各种账簿记录。它是在将一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上,将各种账簿的记录结算出本期发生额和期末余额的过程。本文主要介绍了会计月末结账的六步曲。 会计月末结账第一步:对平凭证 一、先对本月所有凭证,重新审核核对,减少差错。 月末结账以日常会计凭证为基础,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误,因此建议在月末结账时重新进行核对。 主要是核对以下: 1、核对打印纸质凭证与电脑账套中的凭证是否一致。 包括所有项目凭证号、科目、金额是关键,可以通过一张张的核对保证电脑账套与原始凭证一致。因为电脑账套凭证可以重复打印,会存在更正过的凭证没有重新打印,纸质凭证与电算凭证不一致;电脑账套凭证作废有误或删除电脑凭证顺序重排后,纸质凭证与电脑账套凭证合产生不符。 2、通过核对可以检查处理的正确性,顺序是否连号以及会计凭证附件是否齐全、以及内容是否合规。 一般实践中所有凭证都有第二人进行电脑账的复核和手工凭证上的签字,但对于月结结账工作还是应加强稽查一般由总账或会计主管进行此项检查,重点在与科目处理的合理性和凭证附件的合法性。 3、科目处理特别是明细科目处理的合理性是企业在现实中内部报表正确性的基础。对此应该有经验丰富的会计主管或经理进行核查,并通过此项检查发现财务团队账务处理的弱点,通过培训来完善,以提高财务团队整体的水平。 会计月末结账第二步:对平账实(现金、银行存款、存货及其他资产负债)中对以下项目进行账实核对。 1、现金:在结账日进行实物清盘,编制盘点表,一般由总账或财务主管与一起进行实物盘点。 先对平现金账户,可以证明所有分录中有现金的分录正确;不平时应查现金日记账和所有现金相关凭证,查清原因后进行处理。出现差异的可能性较小,一般出纳都会在报销后对现金进行盘点。 2.银行存款:编制银行存款余额调节表对平银行账。 银行存款调节表很多人认为是很基础的东西,各单位对这个也不是很重视。有很多人有这样的想法对现金看的紧是怕出纳犯错误,银行存款多数单位是有严格的内部审批制度,还有印鉴章的分开管理制度,从心理上就没重视这方面。当然实际上银行存款和不比现金的重要性差;而银行存款调节表是对银行业务在企业内部的最重要也是重后的一道关。 会计月末结账第三步:对平账实之存货 存货:包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点或抽盘,并对盘点结果与明细账进行核对,如有差异应查明原因进行处理。重点是产成品核查和收入发票截止期的测试。 案例及实务:某公司月末结账时核对收入。被总公司发现系统已作发货处理,财务未做收入确认。公司与客户合同规定客户提货风险与报酬就转移给客户,销售条款为EXW。“工厂交货……指定地点”是指当卖方在其所在地或其他指定的地点。 会计月末结账第四步:对平 核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。 1、运用银行存款余额调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单包括运费、海关完税凭证、农产品收购。现在实际只有在三小票、和企业的应交税金—应交进项税额、明细账进行核对,可以参照银行存款余额调节表编制进项税额调节表。 调节的项目主要有:在同一张中应做进项转出的(固定资产等规定不可以抵扣的项目)金额、进货退回或折让证明单的时间性差异。 2、核对销项税额时,可以将金税开票的销项清单、普通发票及无票收入清单和企业的应交税金—应交增值税销项税额、进行核对有的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单。 3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目,可以按以上原理进行核对。核对无误后同时编制所有税务申报表。 会计月末结账第五步:对平明细 查看所有明细科目余额,对于有异常的方向余额的科目进行调整。 1、对应收、应付账的核对应做到: ①将所有应收、应付账的明细账与总账进行核对。 ②查看应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况。具体地说是检查应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额,如有应查清原因进行调整。如应收账款贷方应调到预收账款,预付账款贷方应调到应付账款,其他应收款应调到其他应付款等。同理,应对应付账款、预收账款、其他应付款进行清查,看是否有借方余额,如有按以上原理进行调整。 2、所有岗位按公司的财务制度做总账明细账的核对,按实务中的做法。比如应收应付账款规定按周对平总账和明细到发票的账龄表,要求及时发出对账单与客户或供应商进行核对,并且重点是逾期和异常的处理和控制。 3、存货核对:一般企业用标准成本法比较多见,当然一样有用实际成本法的。 日常要求是一样的按周对平数量,对于标准成本月末还要进行相关的差异分析是重点。另外对于存货周转的控制是日常工作的重点。结账时的关键是呆滞料的控制,一般会编制存货减值明细表主要是按账龄和移动对存货进行分析,并按产品与管理层沟通,确定哪些具体产品的存货有减值金额。 会计月末结账第六步:结平账套 编制月末结账的转账分录。 1、按权责发生制原则计提所有费用,如工资、福利费、营业税等。 2、摊销低值易耗品、无形资产、待摊费用,计提折旧、预提费用等。 3、结转暂估材料对于企业已入库材料未收到发票的应建立明细台账、制造费用、产成品成本、产品销售成本等结合存货盘点结果同时进行。 4、结转本年利润,结平所有类科目具体结账分录要结合企业实际。 会计月末结账第六步:结账复核 所有明细科目对比分析法:月末按最明细科目,与上月或预算或平均数进行对比,对所有差异要求分析查清写出原因。 资产负债表和损益表分析法:对所有资产负债表项目及损益表项目进行与上期或历史同期的比较分析找出差异大的项目进行明细分析。