成本管理无法提取数据 成本管理无法提取数据

会计年终结账注意事项及年底功课 会计年终结账注意事项及年底功课 【导读】岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务；而且要对账、结账一直到最后编制报告?年底会计人员的事情一大堆，财务室是一年中最忙的时候，忙归忙，一些大事要及时做好功课，否则带来的麻烦会让你郁闷得春节都过不好。我们在这里先说说年底财务最容易弄错的是哪些方面的内容，上如何进行通盘考虑，同时列举一下要警惕的问题。 　　结帐时怎样根据不同的帐户记录分别采用不同的方法？ 　　(1)对于不需要按月结计本期发生额的帐户，如各项应收款明细帐和各项财产物资明细帐等，每次记帐以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结帐时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。 　　(2)现金、银行存款日记帐和需要按月结计发生额的收入、费用等明细帐，每月结帐时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。 　　(3)需要结计本年累计发生额的某些明细帐户，如产品销售收入、成本明细帐等，每月结帐时，应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，并在全年累计发生额下划双红线。 　　(4)总帐帐户平时只需结计月末余额。年终结帐时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对帐目，要将所有总帐帐户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划一双红线。采用棋盘式总帐和科目汇总表代替总帐的单位，年终结帐，应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总帐。 　　(5)需要结计本月发生额的某些帐户，如果本月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结帐时，只要在此行记录下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出“本月合计”数。 　　结帐时如何划线？ 　　结帐划线的目的，是为了突出本月合计数及月末余额，表示本会计期的会计记录已经截止或结束，并将本期与下期的记录明显分开。根据《工作规范》规定，月结划单线，年结划双线。划线时，应划红线；划线应划通栏线，不应只在本帐页中的金额部分划线。 　　结账时对于帐户余额怎样填写？ 　　一般说来?每月结帐时，应将帐户的月末余额写在本月最后一笔经济业务记录的同一行内。但在现金日记帐、银行存款日记帐和其他需要按月结计发生额的账户，如各种成本、费用、收入的明细帐等，每月结帐时，还应将月末余额与本月发生额写在同一行内，在摘要栏注明“本月合计”字样。这样做，帐户记录中的月初余额加减本期发生额等于月末余额，便于帐户记录的稽核。需要结计本年累计发生额的某些明细帐户，每月结帐时，“本月合计”行已有余额的，“本年累计”行就不必再写余额了。 　　结帐时能否用红字？ 　　帐簿记录中使用的红字，具有特定的涵义，它表示蓝字金额的减少或负数余额。因此，结帐时，如果出现负数余额，可以用红字在余额栏登记，但如果余额栏前印有余额的方向(如借或贷)，则应用蓝黑墨水书写，而不得使用红色墨水。 　　怎样把有余额的帐户余额结转至下年？ 　　对于怎样把有余额的帐户余额结转下年，实际工作中有以下两种不规范的方法： 　　(1)将本帐户年末余额，以相反的方向记人最后一笔帐下的发生额内，例如某帐户年末为借方余额，在结帐时，将此项余额填列在贷方发生额栏内(余额如为贷方，则作相反记录)，在摘要栏填明“结转下年”字样，在“借或贷”栏内填“平”字并在余额栏的“元”位上填列符号，表示帐目已经结平。 　　(2)在“本年累计”发生额的次行，将年初余额按其同方向记入发生额栏内，并在摘要栏内填明“上年结转”字样；在次行登记年末余额，如为借方余额，填人贷方发生额栏内，反之记人借方，并在摘要栏填明“结转下年”字样。同时，在该行的下端加计借、贷各方的总计数，并在该行摘要栏内填列“总计”两字，在“借或贷”栏内填“平”字，在余额栏的“元”位上填列“0”符号，以示帐目已结平。 　　正确的方法应该是：年度终了结帐时，有余额的帐户的余额，直接记入新帐余额栏内即可，不需要编制记帐凭证，也不必将余额再记入本年帐户的借方或贷方(收方或付方)，使本年有余额的帐户的余额变为零。因为，既然年末是有余额的帐户，余额就应当如实地在帐户中加以反映，这样更显得清晰、明了。否则，就混淆了有余额的帐户和无余额的帐户的区别。 　　对于新的会计年度建帐问题，一般说来，总帐、日记帐和多数明细帐应每年更换一次。但有些财产物资明细帐和债权债务明细帐，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新帐，重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不必每年更换一次。各种备查簿也可以连续使用。 　　年底功课第一项：检查当年的税费缴纳情况 　　对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。 　　阅读：内销企业税负率的计算公式： 　　内销企业某时期“税负率”=当期各月“应额”累计数÷当期“应税销售额” 累计数。 　　1、月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。 　　2、月“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额 +按简易征收办法征税货物销售额。 　　附：某时期增值税“税负率” =当期各月应纳税额合计累计数÷当期“应税销售额”累计数； 　　={当期各月[销项税额 -（进项税额-进项税额转出）-上期留抵税额] 累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数 -当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数； 　　={当期[销项税额累计数-（进项税额累计数-进项税额转出累计数）-期初留抵税额+期末留抵税额] + 当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数。 　　注：上面[销项税额-（进项税额-进项税额转出）-上期留抵税额≥0（无负数，负数实为期末留抵税额），即与《申报表》中“按适用税率计算的应纳税额”计算口径一致。 　　年底功课第二项：检查企业当年的账务处理 　　新颁布后，对很多会计事项进行了调整，比如存货的核算、固定资产的管理与认定、生物资产的处理、收入的确认与计量等等，企业会计同行针对会计准则的规定重点检查一下自身的会计处理情况，是否有不符合会计准则规定的处理事项。 　　年底功课第三项：核准会计估计 　　对企业在年中做的会计估计，再根据年末的情况，重新估计，看一下当时的估计是否合理。 　　年底功课第四项：检查发票的使用情况 　　没有发票，税局检查时难免大眼瞪小眼，谁让上写着没有发票费用不能列支呢，但是多数情况下发票有不能及时到位，时间长了就忘了，所以发票的问题虽老生常谈，但年底的时候大家还是要检查一下，有没有当期应发生的费用还没有取得发票的情况。 　　阅读：不在发票管理范围的收付款凭证有哪些？ 　　一是基于行政管理活动收付款项的收付款凭证。主要有行政性收费收款收据，如执法机关的罚没款项、司法机关的诉讼费用、某些行政机关颁发执照、许可证等收取的登记费、许可费等。 　　二是基于单位内部经营管理和的需要，划分单位内部和个人经济责任的收付款凭证（内部结算凭证）。 　　三是“专业发票”，《发票管理办法实施细则》规定：对国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等，经国家税务总局或省、自治区、直辖市税务局批准，可由国务院或省、自治区、直辖市的有关主管部门自行管理，包括专业发票的印制和使用，但不套印税务局的发票监制章。 　　年底功课第五项：检查摊销和计提情况 　　检查一下有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况，有无折旧应计未计的情况，因为如果当年不摊销或不计提折旧，以后年度补记是不能在税前扣除的。 　　会计年终结账即所谓的财务年终决算，岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，有许多工作要做：不但要清查资产、核实债务；而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告。在这一系列工作中，有一些应注意的问题，尤其是事项的调整应值得我们关注。以下是从企业财务、鉴证机构和税务机关角度对企业涉及所得税事项调整处理的分析，笔者认为这种多角度的分析，有利于正确把握和理解相关政策的规定，避免涉税风险。

用友T3标准版查询明细账时提示：运行时错误‘91’，未设置对象变量或with block变量 用友T3标准版查询明细账时提示：运行时错误‘91’，未设置对象变量或with block变量[]

您先检查一下计算机名称是否含有特殊字符，如果有特殊字符请修改为纯英文名称，修改完计算机名称重启电脑再登录；还有检查一下系统日期格式是否符合下面的要求：短日期格式：yyyy-MM-dd，长日期格式：yyyy'年'M'月'd'日'。（检查方法：点击”开始菜单“-”控制面板“，依次找到”时钟、语言和区域“-”设置时间和日期“-”更改日期和时间“-”更改日历设置“-”日历设置“-【日期】页签中进行查看和修改。）

打开进货明细表时，系统会让我们选择公共方案或自定义方案，请问公共方案能不能按我们自己设定好栏目后就固定了，下次打开不会恢复原来的样子？ 打开进货明细表时，系统会让我们选择公共方案或自定义方案，请问公共方案能不能按我们自己设定好栏目后就固定了，下次打开不会恢复原来的样子？[]

修改之后另存为新的方案即可。
@服务社区刘小艳:但是这个新方案保存在公共方案中后，还是会被恢复
@LA_:已回复，请保存到个人方案中使用。

12.1标准版，在打印销售出库单时，能否取到客户联系方式（红圈）里面的相关的信息呢。 12.1标准版，在打印销售出库单时，能否取到客户联系方式（红圈）里面的相关的信息呢。

可以
在哪设的，没有找到

系统如何初始化设置 系统如何初始化设置

用友T3用友通库存期初不能保存 用友T3用友通库存期初不能保存

增加库存期初时不能保存，输入信息后保存退出再进入刚刚输入的信息丢失。rdrecords表中期初部分的autoid和id不一致。执行语句将autoid调整与id一致。
参考语句：update rdrecords
set autoid = rdrecords.id from rdrecords inner join rdrecord on rdrecords.id = rdrecord.id? where cVouchType = ’34′。如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地

#财务软件##行业问题#我在做二级科目的时候，设置时总是跳出一个提示。不合法的外币符号。是怎么回事？如何解决？之前设置的都没有问题 #财务软件##行业问题#我在做二级科目的时候，设置时总是跳出一个提示。不合法的外币符号。是怎么回事？如何解决？之前设置的都没有问题[]

是易代账吗？在科目期初里增加二级科目就可以了
在QQ中找服务 ，添加 4009001588官方QQ，说明一下你的问题，帮你看看是什么情况
在二级科目里设置后，保存凭证时，提示 “亲 科目不能为空哦”咋整呀
怎么增加二级科目呢，教教我吧

1、申请域名提示用户名密码错误，但可以进入畅捷通社区，也可以进入账套 -2、设置域名后，远程经常登陆不上去-3、科目设置，怎么增加多个科目？比如一个进项税对应科目有：硬件进项税、软件进项税等 1、申请域名提示用户名密码错误，但可以进入畅捷通社区，也可以进入账套 2、设置域名后，远程经常登陆不上去3、科目设置，怎么增加多个科目？比如一个进项税对应科目有：硬件进项税、软件进项税等[]

可能绑定过其他域名，用新申请的账号试试
第二个问题，域名停用关闭再打开，免费的不稳定
第三个，在科目设置，扩展设置中设置
停用的域名可否重新启用？
回复 MR.YANG：可以，不影响
扩展科目设置提示，没有办法保存？是什么原因
回复 MR.YANG：能够保存，应该是设置不完整
能给你打个电话吗？
扩展设置我增加可5项科目，同一别的，提示1,2,3,4,5有重复
回复 MR.YANG：相同科目只能一行，不然没有意义吧

在“日记帐与总账对账目”与科目汇总表的银行余额根本对不上 在“日记帐与总账对账目”与科目汇总表的银行余额根本对不上

是否有汇兑损益末进行调整。
@畅捷服务姚培德:那也不应该相差這么多吧？[/撇嘴]
@畅捷服务姚培德:没有，请问现在是要怎么查询差额呢？
@畅捷服务姚培德:能帮我看看，，這个是怎么回事吗？急
本币金额调整前与调整后一样就是没有调整，那就不需要生产凭证，总不能生成凭证借方为0，贷方也0没有意义呀。

用友U8.60现存量控制问题U8.60现存量控制问题

U8.60-现存量控制问题

用友U8.60SP在票据管理做票据后不能在付款单处理,不能找到单据_0U8.60SP在票据管理做票据后不能在付款单处理,不能找到单据

U8.60SP-在票据管理做票据后不能在付款单处理,不能找到单据

在2003年度做了新会计制度科目转换以后，期初对账不平 在2003年度做了新会计制度科目转换以后，期初对账不平

T6票到货未到，上个月发票到了，这个月货到入库，那要怎么处理？怎么生成那张在途物资的凭证？怎么结算？ T6票到货未到，上个月发票到了，这个月货到入库，那要怎么处理？怎么生成那张在途物资的凭证？怎么结算？[]

您有核算模块吗？
@畅捷服务李笑旺:有存货核算怎么处理？
可以把采购发票做在途物资，然后在核算入库单做借原材料，贷在途物资
@畅捷服务李笑旺:也就是说在应付管理设置采购科目为在途物资，然后再存货核算中设置为材料采购的对方科目为在途物资是吗？
是的，这样就可以了
@畅捷服务李笑旺:好的，谢谢！

沈阳房屋所得税如何计算 沈阳房屋所得税如何计算 一直困扰二手房交易的高额个税悄然调低：此次调整主要受益的为144平方米以下，“满五年不唯一”、“唯一不满五年”、“不满五年不唯一”三种类型的二手普通住宅。这三种情况的个税由之前的差额（交易额-原值）的20%调整为交易额的1%或差额的20%（两者可自选，就低不就高），个税最高能省10余万。 　　100万的房元旦前后卖差10.2万 　　1月12日，家住大东区的赵女士从中介那里听到一个让她差点跳起来的好消息。半个月前，她刚刚通过中介“包税”售卖了一套枫合万嘉的房子，当初因为买方筹款时间过长，拖到现在交易，没想到却占了个大便宜。赵女士表示，她要售卖的这套110平方米的房子虽然是她的唯一住房，时间却未满5年。按照2012年个税缴纳政策，她需要缴纳差额20%的。这就意味着，赵女士当初花44万的房子，交易价为100万，个税缴纳额为（100-44）×20%=11.2万元。而按照中介刚刚获知的新消息，赵女士现在交易这套房子，则只需按交易额的1%来交纳就可以了。即100×1%=1万元。“前后相差10多天，一下子就省了10.2万元的个税，这真是2013年给我的最大惊喜。”相反，与赵女士同一小区的郭先生却差点悔青了肠子。原因是，郭先生将同一户型的房子在2012年12月26日做了包税交易，在原值和交易额相同的情况下，个税却足足缴了11.2万元。 　　原值低交易额高的二手房最划算 　　记者了解到，此次二手房个税缴纳额调整，144平方米以下满五年且唯一的普通住宅仍然无需缴税。而在144平方米以下“满五年不唯一”、“唯一不满五年”、“不满五年不唯一”三种类型的二手普通住宅的缴税额却变化很大。这三种情况的个税由之前的差额（交易额-原值）的20%改为交易额的1%或差额的20%（两者可自选，就低不就高）。 　　某房产中介置业顾问于先生告诉记者，新的二手房个税调整后，买卖双方都会受益。按照现在房产中介的业内规则，二手房买卖的个税由买方拿（卖方自愿“包税”除外），这在很大程度上打击了买房人的热情。“平时那些满足无税条件的二手房格外受欢迎，谁愿意买房的同时多掏几万或十几万的税沈阳另一家不动产店置业顾问海文学告诉记者，新的二手房个税调整后，那些最初购房时原值较低，而二手房交易时交易额较高的最受益。比如，那些位于市中心的老旧小区，一套10万元购买的50平不唯一普通住宅，现在交易额在60万元，换在现在交易就能节省94000元。而对于那种昨天刚买完今天就卖的符合条件的二手房，那显然不适用交易额1%，而是适用差额20%更合算。“这可能也是新政会有两种方式自选的原因吧。” 　　二手房交易量受新政刺激激增 　　记者走访沈阳芒果不动产、二十一世纪不动产、瑞家地产等多家知名中介机构了解到，沈阳市新二手房个税调整方案是在元旦小长假后开始实施的。海文学告诉记者，“新的个税调整来得太突然了，元旦前还一点信儿都没有……” 　　海文学表示，二手房个税新的调整方案大大降低了144平方米以下二手普通住宅交易时的税额，极大地刺激了二手房的交易量。“从这一周来看，店内的房源变得更充足，而之前一些观望的买房者听闻这个消息后也开始行动，最近10天，店里的成交量比元旦前激增，许多置业顾问每天从早到晚到不得闲。  

审核单据 审核单据

忙里偷闲一下下，，，，逛个微博，轻松一下。。。。 忙里偷闲一下下，，，，逛个微博，轻松一下。。。。[]

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以不动产作抵押向金融机构贷款应如何缴纳营业税？ 以不动产作抵押向金融机构贷款应如何缴纳营业税？

问题答复： 您好：
　　您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：
　　以不动产作抵押，向银行贷款，一般有以下两种情况：一种是抵押期间，不动产仍归借款人使用，如果借款人到期无力归还贷款，则不动产归银行所有。这种抵押贷款行为，在不动产未收归银行所有以前，不动产的所有权并未发生转移，因而也就未发生销售不动产这一应税行为，贷款期满后，因借款人无力偿还欠款，不动产收归银行所有，此时不动产所有权发生了转移，借款人应按“销售不动产”税目缴纳营业税。另一种是借款人取得贷款后就将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息，那么对借款人来说，此阶段发生了不动产租赁行为，借款人应按“服务业”税目缴纳营业税。如果借款人到期无力归还贷款，以不动产抵偿欠款，则借款人还应按“销售不动产”税目缴纳营业税。
　　上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。
　　欢迎您再次提问。

通过合伙企业持股方式的税收 通过合伙企业持股方式的税收 1、合伙企业特点 　　合伙企业是指自然人、法人和其他组织依照《中华人民共和国合伙企业法》在中国境内设立的企业，合伙企业分为普通合伙企业和有限合伙企业。根据《合伙企业法》（2007），普通合伙企业与有限合伙企业比较如下： 　　普通合伙企业 　　有限合伙企业 　　合伙人可以是自然人，也可以是法人或者其他组织合伙人的规定 　　有2个以上合伙人。合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力。【国有独资公司、国有企业、以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人】 　　1.2个以上50个以下的合伙人； 　　2.由普通合伙人和有限合伙人组成 　　3.至少有1个普通合伙人 　　出资方式的规定 　　货币、实物、土地使用权、知识产权、劳务或者其他财产权利经全体合伙人协商一致，合伙人也可以用劳务出资有限合伙人不得以劳务出资 　　事务执行规定 　　共同执行和委托执行 　　1.由普通合伙人执行合伙事务；2.有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业竞业禁止的规定 　　合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务，但是，合伙协议另有约定的除外关联交易的规定 　　除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易。 　　有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，但是，合伙协议另有约定的除外出质的规定 　　合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质。但是，合伙协议另有约定的除外财产转让的规定 　　合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人入伙人对入伙前企业债务的责任 　　对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任 　　新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任退伙人对退伙前企业债务的责任 　　退伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。 　　退伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任合伙人身份的改变 　　普通合伙人转变为有限合伙人，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。 　　有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任利润分配的规定 　　合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外由于有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，而有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业，所以普通合伙人可以通过较少的出资控制合伙企业，因此成为国内股权基金和员工持股企业常见的组织形式。在员工持股合伙企业中，通常由拟上市公司高管或其他人担任普通合伙人，公司其他员工担任有限合伙人。 　　公司也是员工持股平台常见的形式，合伙企业与公司的区别如下： 　　合伙企业 　　公司 　　使用法律 　　《合伙企业法》 　　《公司法》 　　设立条件及要求 　　设立条件及程序要求较低 　　设立较复杂，而且有明确的最低注册资本金要求（2014年3月后放开，特殊行业需要最低注册资本金）成立基础 　　合伙协议 　　公司章程 　　当事人关系 　　人合关系 　　资合关系，有限责任公司带有人合关系色彩 　　组织管理 　　可以根基经营需要设立相应的管理机构 　　必须设立股东会、董事会、监事会等组织机构 　　主体地位 　　合伙企业不具有法人资格，不能对外以企业的财产独立承担民事责任公司是法人企业，能够以自己的财产对外独立承担民事责任承担责任方式 　　普通合伙人承担无限连带清偿责任；有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。 　　股东以出资额为限承担有限责任 　　所得税 　　合伙企业不交所得税，先分后税；合伙人缴纳企业或“双重税负”：+个人所得税  

我想问下大家，如果本月没任何业务，纳税需零申报，问资产负债表及利润表还要申报吗 我想问下大家，如果本月没任何业务，纳税需零申报，问资产负债表及利润表还要申报吗[]

需要申报，因为有期末数或者累计数
要啊，财务报表不报能申报税表吗？
@张立平_:好的，谢谢老师，因第一次碰到这种情况。
@MRAdam:谢谢老师