事业单位基建账如何并入“大帐”
2017-3-27 0:0:0 用友T1小编事业单位基建账如何并入“大帐”
事业单位基建账如何并入“大帐” 部新修订发布的《事业单位》，要求事业单位对于基建，在按照基建会计核算规定单独、单独核算的同时，将基建账相关数据至少按月并入单位会计“大账”。但制度对“根据基建账中相关科目的发生额按月并账”的具体账务处理未作规定，在《新旧事业单位会计制度有关衔接问题的处理规定》中，也只对2012年12月31日基建账中相关科目余额并账业务作了具体说明。那么，事业单位应如何“按月并入大帐”呢？下面结合一个案例来分析一下： 一、案例描述： 某事业单位（已实行国库集中支付）实验综合楼工程项目，是发改部门集中安排的建设项目。2013年1月份，发生了以下会计业务： 1.根据X施工企业工程价款结算单、发票等资料，应支付工程进度款100万元，单位通过财政直接支付90万元，欠付工程款10万元。 2.收到X社会团体捐赠30万元，指定用于购置实验设备，结余资金留单位使用；单位购置该设备28万元（不需要安装，入库后交付使用），结余资金2万元。 3.收到上级主管那部门拨付补助资金20万元（未纳入同级财政预算），用于实验楼建设。 4.用上级补助资金支付监理公司监理费5万元。 5.通过财政直接支付预付X公司电梯设备款20万元。 二、基建账单独核算 1.支付工程进度款 借：建筑安装工程投资—建筑工程投资—实验综合楼 100贷：基建拨款—本年预算拨款 90应付工程款—X施工企业 102.收到捐赠 （1）借：银行存款 30 贷：基建拨款—本年其他基建拨款—捐赠 30 （2）借：设备投资—不需安装设备投资 28 贷：银行存款 28借：交付使用资产—固定资产 28 贷：设备投资—不需安装设备投资 28 3.收到拨付补助 借：银行存款 20贷：基建拨款—本年其他基建拨款—上级补助 204.支付监理费 借：待摊投资—监理费 5 贷：银行存款 5 5.支付电梯设备款 借：预付工程款—X公司 20 贷：基建拨款—本年预算拨款 20 三 、按月并“大账”（月度发生额） 第一步、计算基建账有关科目本月发生额。 1、“建筑安装工程投资+设备投资+待摊投资+预付工程款”本月发生额=100+0+5+20=1252、“交付使用资产-固定资产”本月发生额=28“银行存款”本月发生额=30-28+20-5=173、“基建拨款-本年预算拨款”本月发生额=90+20=1104、“基建拨款-本年其他拨款-捐赠”本月发生额=305、“基建拨款-本年其他拨款-上级补助”本月发生额=206、“应付工程款-X施工企业”本月发生额=102第二步、并入大帐具体分录： 借：在建工程—基建工程 125 固定资产—专用设备 28 贷：非流动资产基金—在建工程 125 非流动资产基金—固定资产 28 同时： 借：事业支出—项目支出—财政补助支出—支出功能—实验综合楼—基本建设支出—房屋建筑物构建 120事业支出—项目支出—非财政补助专项支出—支出功能—实验综合楼—基本建设支出—房屋建筑物构建 5其他支出—项目支出—非财政补助专项支出—支出功能—实验综合楼—基本建设支出—专用设备购置 28银行存款 17贷：财政补助收入—项目支出—支出功能—实验综合楼 110上级补助收入—非财政补助专项资金—支出功能—实验综合楼 20其他收入—非财政补助专项资金—支出功能—实验综合楼 30应付账款—X施工企业 10第三步、大账期末结转 按新制度规定处理。如果您的问题还没有解决，可以到 T+搜索>>上找一下答案
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应收非受控科目汇总制单 应收非受控科目汇总制单
| 问题号: | 34887 |
|---|---|
| 适用产品: | T6系列 |
| 软件版本: | T6-企业管理软件V6.1 |
| 软件模块: | 应收管理 |
| 问题名称: | 应收非受控科目汇总制单 |
| 问题现象: | 应收模块，什么是非受控科目汇总制单？ |
| 问题原因: | 见问题答案 |
| 关键字: | 应收非受控科目汇总制单 |
| 解决方案: | 当用户将多个客户的多笔业务合并生成一张凭证时，如果核算这多笔业务的非控制科目相同、且其所带辅助核算项目也相同，则系统将自动将其合并成一条分录。这种方式的目的是精简总账中的数据，用户在总账系统中只能查看到该科目的一个总的发生额。 |
| 行业: | 通用 |
| 补丁编号: | |
| 解决状态: | 最终解决方案 |
| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
| 最后更新时间: |
生产型企业 本月不含税收入4700 那成本估算3760 直接人工2000 直接材料1760 这样计算生产成本可以吗 生产型企业 本月不含税收入4700 那成本估算3760 直接人工2000 直接材料1760 这样计算生产成本可以吗[]
最好按实际算，估的话不准的@雨姐UP: 那成本里的人工费用就一个人 是每个月都是要固定的还是可以变化金额根据实际领用的材料和人工确认成本。@李小样1439648298:按实际发生的人工费用计算
