请教:单位开展周年庆活动,办理业务的客户可以参与抽奖活动,部分奖品金额较大。这种情况是否涉及到代扣个税?外购的奖品涉及到缴纳增值税吗?会计上如何入账?
2017-7-1 0:0:0 用友T1小编请教:单位开展周年庆活动,办理业务的客户可以参与抽奖活动,部分奖品金额较大。这种情况是否涉及到代扣个税?外购的奖品涉及到缴纳增值税吗?会计上如何入账?
请教:单位开展周年庆活动,办理业务的客户可以参与抽奖活动,部分奖品金额较大。这种情况是否涉及到代扣个税?外购的奖品涉及到缴纳增值税吗?会计上如何入账?[]根据《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》(国税函[2000]57号)规定,部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中,为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。个人取得该项所得,应按照《个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税,税款由支付所得的单位代扣代缴。贵酒店公司购买礼品赠人,还要按“其他所得”的20%税率代扣代缴个人所得税。
赠人的是外购货物,根据《增值税暂行条例》第十条规定,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定,个人消费包括纳税人的交际应酬消费。因此,贵酒店公司将购进的货物作为礼品赠人属于《增值税暂行条例》中规定的用于个人消费,赠送商品同样视同销售,按照规定的征收率计算缴纳增值税。
特别提醒:如果扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的,按照《税收征管法》的有关规定,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款
借:营业外支出
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
借:销售费用
贷:银行存款
应交税费-应交个人所得税路过学习@李淑梅:工作中遇到过这样的情况,一个老板注册两个公司假设是A和B公司,A公司赠与B公司一批货,那么账务处理上,A公司进这批货的进项税不能抵扣,而且还得视同销售交增值税是吗是的
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