获赠物管费属劳务报酬按20%征税 获赠物管费属劳务报酬按20%征税

　　地税方面表示要按20%纳税,有发展商认为此规定难以操作,会采取变通的方法.

　　近日，有媒体报道称，广州市地税局人士表示，“业主成功介绍朋友购房后，免收的物业管理费属于个人从事中介服务取得的收入，要按20%的税率计算缴纳个税。”

　　属于劳务报酬，按20%征税

　　看到此消息，最近刚成功介绍一位朋友购买天河区某楼盘的林小姐立刻致电该楼盘的销售经纪咨询此纳税的事情，但售楼小姐称，“公司并没有通知这件事情，目前仍不需要。”

财政专户存款的核算 财政专户存款的核算

   “财政专户存款”科目核算财政部门在银行为医疗保险基金开设的财政专户存款。按规定，由“国库内存款”科目转入“财政专户存款”科目的医疗保险基金，由财政部门根据医疗保险基金预算和收支进度及医疗保险机构的拨款申请，按期从医疗保险基金“财政专户存款”科目拨付至医疗保险基金“银行存款——支出户”科目。另外，按规定用医疗保险基金购买国家债券以及财政专户存款取得的利息收入都通过本科目反映。

建筑工程的营业税应纳税所得额是否包括原材料价款 建筑工程的营业税应纳税所得额是否包括原材料价款

　　问：建筑工程的营业税应纳税所得额是否包括原材料价款？

　　答：建筑工程应纳税所得额应包括工程所用的原材料以及其他物资和动力的价款。

t+标准版里的形态转换单怎么生成费用单 t+标准版里的形态转换单怎么生成费用单[]

不能直接生成费用单，需要在形态转换单上点击操作-费用单单独添加
@服务社区苏娜:工具里边有个费用单，但保存时提示这个呢
检查这个操作员的权限，用账套主管添加保存看下
@服务社区苏娜:就是用的帐套主管
@服务社区苏娜:单独做费用单也这样

修改采购入库单表头仓库修改采购入库单表头仓库

无法连接数据源 无法连接数据源

T310.8plus1普及版服务器支持win7旗舰版64位吗 T310.8plus1普及版服务器支持win7旗舰版64位吗[]

支持
不支持的， 请安装win7 旗舰版32位
@服务社区刘明新: T3普及版10.8plus2呢？
@马嫣:支持64位旗舰版

我用的是用友T3，现金流量表1月份累计数是累计到9月份的数字。怎样设置才能让各月的累计数到当月呢？ 我用的是用友T3，现金流量表1月份累计数是累计到9月份的数字。怎样设置才能让各月的累计数到当月呢？[]

累计数就是每个月累计的积数啊，现在到9月份了么，累计数就是1-9的数字喽
按照楼上说法，还是解决不了，可以找我们QQ：1358556964处理

盈余公积转增资本的税务处理 盈余公积转增资本的税务处理 近日，山东省无棣县一读者来电咨询。B股份公司由A公司、另外一家公司、一自然人三个股东先后出资设立，三个股东持股比例相同，A公司对该项采取权益法核算。B公司股东会议根据经营需要，决议以盈余公积78.9万元、资本公积20万元转增资本。A公司对B公司以盈余公积与资本公积转增资本的处理是否一致？B公司对个人股东需代扣代缴吗，如需扣缴，如何扣缴？ 　　《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》（国税函〔1998〕333号）规定，公司将从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。同时，《国家税务总局关于贯彻落实法若干问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。可见，B公司以盈余公积转增实收资本，A公司在税务处理上应在B公司作出股东作出该决议时，确认投资收益789000÷3＝263000（元）。 　　《企业所得实施条例》对企业所得税法所称“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”作出解释，其含义是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。因此，B公司以盈余公积转增资本时，A公司在税务处理上确认的投资收益是免征企业所得税的。A公司在B公司以资本公积－资本溢价转资本时，根据国税函〔2010〕79号规定，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 　　可见，B公司以资本公积转增实收资本，A公司在税务处理上不确认投资收益。综上，B公司以盈余公积和资本公积转增实收资本，A公司在税务处理上均不需征收企业所得税，但是以盈余公积转增实收资本时，确认的投资收益应记入企业所得税申报表第9行“投资收益”，增加“利润总额”，计算应纳税所得额时，确认的投资收益应记入企业所得税纳税申报表第17行“收入”，减少应纳税所得额。因此，以盈余公积转增实收资本会对根据利润总额计算公益性捐赠扣除限额等产生影响，而以资本公积转增实收资本则无影响。 　　《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2010〕54号）指出，加强企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。因此，对自然人股东，B公司以盈余公积转增实收资本时，应代扣代缴其个人所得税，而B公司以资本公积转增实收资本，则无需代扣代缴个人所得税。个人所得税定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。据此，B公司应代扣个人股东个人所得税＝789000÷3×20%＝52600（元）。 　　税务人员还提醒小李，根据个人所得税法实施条例精神，年所得12万元以上的纳税义务人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。B公司的个人股东仅红利收入就达26.3万元，属于年所得12万元以上的纳税义务人，即使B公司已对其收入代扣代缴个人所得税，但其仍需按规定主动办理纳税申报。

销售出库单，在生成凭证时找不到记录 销售出库单，在生成凭证时找不到记录

找不到7月30号，9号单据
1、检查出库单是否审核；
2、检查过滤条件是否正确；
3、过滤时勾上包含零金额后查看是否显示，可能出库单上单价为0了；
@服务社区刘小艳:...你没看图吗，金额 都在上面，有审核，过滤日期为全年都找不到
这边是把选不到的可能原因告知您进行分析，如果以上情况都不存在的话，先备份账套更新下软件的补丁再查看下；

用友U8.61结帐日期不对U8.61结帐日期不对

U8.61-结帐日期不对

在哪里做预付账款？ 在哪里做预付账款？[]

采购的付款单，然后直接预付就可以了
@畅捷服务朱雪彪:我以为今天 不上班[/龇牙]
回复 看最美的烟花：必须保证一年7*15
@畅捷服务朱雪彪:[/握手][/强]

在上海如何查询房地产开发公司的有效资质 在上海如何查询房地产开发公司的有效资质

深圳企业退休月平均指数怎么计算 深圳企业退休月平均指数怎么计算请问深圳企业退休，指数化月平均工资怎么计算

审查“小金库”有技巧 审查“小金库”有技巧

　　“小金库”，依据国办发[1995]29号文件规定，指的是单位“违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各种资金”。由于“小金库”具有较强的隐蔽性，因此不易查出。但是，“小金库” 的审查是有规可循的，有一定的技巧性。结合近年来的审计实践，我们提出以下六种方法用以检查“小金库”，希望能为查处私设“小金库”行为提供借鉴。

　　一、对单位的财务收支和业务活动资料进行认真对比分析，确定“小金库”的存在可能及方向处所的“分析判断法”

商场“满就送”促销方式的纳税筹划 商场“满就送”促销方式的纳税筹划 所谓的“满就送”促销活动，是指消费者购物达到一定金额，商场就送商品或礼券，或打折销售或给以现金返还的一中促销营销活动。商场促销让利的方式有很多，单就“满就送”来说，不同的送法，其负担也不一样，到底选用哪一种更省税呢？下面对商场的各种“满就送“促销活动进行分析。 　　一、政策法律依据 　　《中华人民共和国暂行条例实施细则》（部国家总局第50号令）第四条第（八）项规定：“单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的，视同销售货物。”基于此规定，就意味着企业或个体工商户发生有偿捐赠的商品不视同销售货物，缴纳增值税，如果发生无偿赠送货物或商品的行为，则要视同销售货物，缴纳增值税。 　　《国家税务总局关于确认收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。 　　《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条规定：“因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。 　　（一）用于市场推广或销售； 　　（二）用于交际应酬； 　　（三）用于职工奖励或福利； 　　（四）用于股息分配； 　　（五）用于对外捐赠； 　　（六）其他改变资产所有权属的用途。” 　　同时，国税函〔2008〕828号第三条规定：“企业发生本通知第二条规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。” 　　二、“随货赠送”无偿赠送的区别 　　“随货赠送”或“满就送”，是指商业企业经常采用的一种促销行为：在销售主货物的同时赠送从货物，这种赠送是出于利润动机的正常交易，属于捆绑销售或降价销售。 　　法律意义上的无偿赠送是指出于感情或其他原因而作出的无私慷慨行为。赠送是赠送人向受赠人的财产转移，但不是出于利润动机的正常交易。《关于加强企业对外捐赠的通知》（财企[2003]95号）对无偿赠送的定义为，对外捐赠是指企业自愿无偿将其有权处分的合法财产赠送给合法的受赠人用于与生产经营活动没有直接关系的公益事业的行为。 　　“随货赠送”与无偿赠送相比，存在以下两点本质差异： 　　第一，无偿赠送应按《增值税暂行条例实施细则》的规定：单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的行为，视同销售货物。而销售主货物、赠送从货物行为不属于无偿赠送，应属于附有条件、义务的有偿赠送，类似于成套、捆绑或降价销售，只不过是没有将主货物与赠品包装到一起，而是分开包装，有时还会允许消费者选择等值赠品，因此应将此行为界定为销售前的实物折扣，不适用《增值税暂行条例实施细则》的上述规定，即不能作为视同销售处理，对赠品不能再次征税，对赠送赠品的价值应作为销售成本的组成部分在所得税前扣除。 　　第二，对于赠送财产的质量，根据《合同法》的规定，赠送的财产有瑕疵的，赠送人不承担责任。受赠人对受赠商品的质量问题不能完全得到赔偿。而销售主货物时赠送的从货物即赠品如果出现质量问题，根据《合同法》的规定，受损害方根据标的的性质以及损失的大小，可以合理选择要求对方承担修理、更换、重作、退货、减少价款或者报酬等违约责任，即“赠送人”应承担完全责任，消费者能够得到完全赔偿。 　　例如，某手机厂商为扩大销售，对外宣传购买××型号手机一个，赠送品牌电池一个。假定手机标价3861元，成本3000元，电池不标价（实际价值51元），成本20元，则相关的处理为： 　　借：现金                                   3861 　　贷：主营业务收入——××手机              3300 　　应交税费——应交增值税（销项税额）     561 　　借：主营业务成本                  3020 　　贷：库存商品——××手机           3000 　　库存商品——电池                20 　　从增值税的链条来说，企业生产（销售）手机有对应的进项税额和销项税额，但生产（销售）电池只有进项税额而没有销项税额，表面上不合理，其实电池的销项税额隐含在手机的销项税额当中，只是没有剥离出来而已。因此对于赠品的进项税额应允许其申报抵扣，赠送赠品时也不应该单独再次计算销项税额。 　　实际工作中应注意，“随货赠送”的销售形式通常应符合一定的形式要件： 　　第一，有公司内部销售协议，作为开展活动的依据，同时明确活动的起止时间； 　　第二，在发票上注明赠送物品的名称，赠品价值从商业秘密的角度出发可以不注明； 　　第三，在结转销售成本时，必须同步结转主货物与从货物的价值，并且在数量上保持一致。 　　总之，企业无论采用什么营销策略，其目的都是为了扩大销售增加利润，即赚取利润的本质不会由于改变销售策略而发生变化，“随货赠送”是有偿捐赠，不属于无偿捐赠。 　　【案例】 　　某大型商场，增值税一般人，企业所得税实行查账征收方式。假定每销售100元商品，其平均商品成本为60元。年末商场决定开展促销活动，拟定“满100送20”，即每销售100元商品，送出20元的优惠。具体方案有如下几种选择： 　　1、顾客购物满100元，商场送8折商业折扣的优惠； 　　2、顾客购物满100元，商场赠送折扣券20元（不可兑换现金，下次购物可代币结算）； 　　3、顾客购物满100元，商场另行赠送价值20元礼品； 　　4、顾客购物满100元，商场返还现金“大礼”20元； 　　5、顾客购物满100元，商场送加量，顾客可再选购价值20元商品，实行捆绑式销售，总价格不变。 　　【分析】 　　现假定商场单笔销售了100元商品，各按以上方案逐一分析各自的税收负担和税后净利情况如下（不考虑城建税和教育费附加等附加税费）： 　　方案一：满就送折扣。这一方案企业销售100元商品，收取80元，只需在销售票据上注明折扣额，销售收入可按折扣后的金额计算，假设商品增值税率为17%，企业所得税税率为25%，则：应纳增值税=（80÷1.17）×17%－（60÷1.17）×17%=2.90（元）；销售毛利润=80÷1.17－60÷1.17=17.09（元）；应纳企业所得税=17.09×25%=4.27（元）；税后净收益=17.09－4.27=12.82（元）。 　　方案二：满就送赠券。按此方案企业销售100元商品，收取100元，但赠送折扣券20元，则顾客相当于获得了下次购物的折扣期权，商场本笔业务应纳税及相关获利情况为： 　　应纳增值税=[（100÷1.17）×17%－（60÷1.17）]×17%=5.81（元）； 　　销售毛利润=100÷1.17－60÷1.17=34.19（元）； 　　应纳企业所得税=34.19×25%=8.55（元）； 　　税后净收益=34.19－8.55=25.64（元）。 　　但当顾客下次使用折扣券时，商场就会出现按方案一计算的纳税及获利情况，因此与方案一相比，方案二仅比方案一多了流入资金增量部分的时间价值而已，也可以说是“延期”折扣。 　　方案三：满就送礼品。此方案下，企业的赠送礼品行为是有偿赠送行为，不应视同销售行为，不应计算销项税额（其实礼品的销项税额隐含在企业销售满100元的商品的销项税额当中，只是没有剥离出来而已。因此对于礼品的进项税额应允许其申报抵扣，赠送礼品时也不应该单独再次计算销项税额）；但根据国税函[2008]828号的规定，要计算企业所得税，不过礼品是外购的，其销售收入和成本都是采购成本12元，相关计算如下： 　　应纳增值税=（100÷1.17）×17%－（60÷1.17）×17%-12÷1.17×17%=4.07（元）； 　　规定，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物等应按规定代扣代缴；税款由支付单位代扣代缴。为保证让利顾客20元，商场赠送的价值20元的商品应不含个人所得税额，该税应由商场承担，因此赠送该商品时商场需代顾客偶然所得缴纳的个人所得税额为：20÷（1＋20％）×20％＝3.3（元）； 　　销售毛利润=100÷1.17－60÷1.17+12÷1.17－12÷1.17=34.19（元）； 　　应纳企业所得税=34.19×25%=8.55（元）； 　　税后净收益=34.19－8.55-3.3=22.34（元）。 　　方案四：满就送现金。商场返还现金行为亦属商业折扣，与方案一相比只是定率折扣与定额折扣的区别，相关计算如下。 　　在这种情况下，所赠送的现金也要缴纳个人所得税。 　　应交增值税=[（100÷1.17）×17%－（60÷1.17）]×17%=5.81（元） 　　应交个人所得税=20÷（1＋20％）×20％＝3.3（元）； 　　销售毛利润=100÷1.17－60÷1.17=34.19（元）； 　　应纳企业所得税=34.19×25%=8.55（元） 　　企业利润=100÷1.17－60÷1.17-20-3.3=10.89（元） 　　税后净收益=10.89－8.55=2.34（元）。 　　方案五：满就送加量。按此方案，商场为购物满100元的商品实行加量不加价的优惠。商场收取的销售收入没有变化，但由于实行捆绑式销售，避免了“无偿赠送”之嫌，因而加量部分成本可以正常列支，相关计算如下： 　　应纳增值税=[（100÷1.17）×17%－（60÷1.17）]×17%－（12÷1.17）×17%=4.07（元）； 　　销售毛利润=100÷1.17－60÷1.17－12÷1.17=23.93（元）； 　　应纳企业所得税=23.93×25%=5.98（元）； 　　税后净收益=23.93－5.98=17.95（元）。 　　在以上方案中，方案一与方案五相比，即再把20元的商品（成本是12元）作正常销售试作相关计算如下：应纳增值税=（20÷1.17）×17%－（12÷1.17）×17%=1.16（元）；销售毛利润=20÷1.17－12÷1.17=6.84（元）；应纳企业所得税=6.84×25%=1.71（元）；税后净收益=6.84－1.71=5.13（元）。 　　按上面的计算方法，方案一可最终可获税后净利为（12.82+5.13）=17.95元，与方案五大致相等。若仍作折扣销售，则税后净收益还是有一定差距，方案五优于方案一。且方案一的再销售能否及时实现具有不确定性，因此还得考虑存货占用资金的时间价值。 　　综上所述，商场“满就送”的最佳方案为赠送折扣券的促销方式，其次为赠送礼品方案，再次为“满就送加量——加量不加价”的方式和，最后是打折酬宾，而返还现金的方式为不可取。

你好 我在关闭软件后会显示账套备份失败是什么意思 你好 我在关闭软件后会显示账套备份失败是什么意思[]

看下软件安装盘和c盘是不是满了

从哪里可以看到对方做年结了 没 从哪里可以看到对方做年结了 没[]

您好，在信息中心--经营分析中有年结存信息表可以查看到

为什么总是提示找不到加密狗？ 为什么总是提示找不到加密狗？

您好，将服务器和客户端电脑的电源休眠，待机和屏保全部取消，设备管理器中的鼠标，硬盘，网卡都取消允许休眠节电，将时间改为0.
@服务社区李珊:你好，是单机版的
@不加延的水:单机版如实如上进行操作。
@服务社区李珊:好的，谢谢，我试一下
@不加延的水:不客气的，祝您工作愉快！[/微笑]
@服务社区李珊:还是不能解决，还是找不到加密狗
@不加延的水:在社区的更多--工具下载中下载 加密狗不稳定工具，将加密狗驱动转换成USB模式，然后在产品更新，加密锁里面下载精锐系列加密锁驱动安装。
工具我试过了，不能解决。我试一下下载精锐系列加密锁驱动
@不加延的水:好的。[/握手]
@服务社区李珊:[/握手]

有限公司整体变更为股份公司涉及的所得税实务问题 有限公司整体变更为股份公司涉及的所得税实务问题

    一、问题的提出

    有限责任公司整体变更为股份有限公司时，往往以公司净资产整体折股，或是以净资产中一部分折股，剩余部分纳入资本公积。对于在此过程中与股东相关的处理问题，实践中对法人股东的税务处理多无异议，而对自然人股东的情况，业界并未形成统一认识，造成实践中对该问题处理方式的混乱状况。