借:主营业务成本- 贷:应付工资-这个会计分录完整吗-
2017-10-13 0:0:0 用友T1小编借:主营业务成本- 贷:应付工资-这个会计分录完整吗-
借:主营业务成本 贷:应付工资这个会计分录完整吗?[]没有摘要[/龇牙]@hanxiaohan88:嘿嘿,我的意思是会计科目方面主营业务成本是结转销售费用的,贷方应为库存商品,应付工资现在叫应付职工薪酬,是属于生产成本应付的人工费,两个成本意思不一样
1、借:主营业务成本
贷:库存商品
2、借:生产成本
贷:应付职工薪酬是提供劳务服务的公司吗@doublehappy:我是说你不写摘要,谁知道你是计提什么工资啊,车间?管理部门?销售部门?还是其他的是呀,如果是只提供劳务服务的,可以这样分录
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬@chenjie1440036002:可是最后报表为什么不能平呢@李文晓:是的@hanxiaohan88:恩呢@doublehappy:那这么做是对的@李文晓:期末的时候各种税费怎么处理呢@doublehappy,单就这一笔分录是平的,不平,不一定就是这个分录的问题@chenjie1440036002:谢谢啦@doublehappy:借:本年利润
贷:主营业务成本
发放工资的时候, 借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款或库存现金关于工资的分录如下
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今天出现了这样的情况 今天出现了这样的情况
您好,请详细描述您的问题现象每天提示网上注册,点击注册,什么都没有。怎么回事,又出现这样的情况?@阳开花:该报错是记账宝系统库文件损坏,参照知识库的方法重建该系统库文件:
http://service.chanjet.com/zhi ... e1048[/流泪]@阳开花:上条已经给您答复了,请参照上条答复进行操作@服务社区李珊:还是不行@阳开花:您按照上面的连接文档重建了该系统库文件了吗?是的,是什么原因出现这样的问题?@阳开花:若是根据上面方法重建之后肯定是正常的,您可能是哪里操作不对,您重新参照对比下再操作。记账宝不正常插拔或是病毒都有可能损坏该系统库文件的
用友客户端无法访问服务器_0客户端无法访问服务器
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用友整理现存量后,现存量表数据全部丢失。整理现存量后,现存量表数据全部丢失。
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应收单据核销制单时,点制单时,选中标志自动消失。 应收单据核销制单时,点制单时,选中标志自动消失。
问题号: | 8883 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 其他 |
软件模块: | 应收 |
行业: | 通用 |
关键字: | 应收单据核销制单时,点制单时,选中标志自动消失。 |
适用产品: | U821 |
问题名称: | 应收单据核销制单时,点制单时,选中标志自动消失。 |
问题现象: | 应收单据核销制单时,点制单时,选中标志自动消失。单据无法制单。 |
问题原因: | 机器名问题。 |
解决方案: | 机器名中有减号,改机器名后制单正常。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
T3标准版10.6 plus1,库存调拨单打开之后如下图 T3标准版10.6 plus1,库存调拨单打开之后如下图
您保存单据后还是这个界面吗?单据不能保存提示库存量不足,这张单据已经保存过了@畅捷服务孙志强:一点开调拨单就相当于复制了最后一张单据一样,只能点击保存或放弃,单据编号也自动在最后一张单据上加1这个情况应该是您的账套数据问题需要您下载使用数据库修复工具修复您的数据,如果没有问题,请您联系服务商提交支持网问题@畅捷服务孙志强:演示账套也是这种情况请您下载补丁看一下,如果不行需要您备份数据,重装软件了@畅捷服务孙志强:软件已经重装,最新补丁已打如果演示账套都有同样问题,则应该是您的系统环境问题,如果重装问题还在,请您考虑重新安装操作系统@畅捷服务孙志强:好吧,多谢
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用友U8.60销售单据打印生产企业、剂型U8.60销售单据打印生产企业、剂型
U8.60-销售单据打印生产企业、剂型
自动编号: | 13088 | 产品版本: | U8.60 |
产品模块: | 销售管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U860----销售管理 | 关 键 字: | 销售单据打印生产企业、剂型 |
问题名称: | 销售单据打印生产企业、剂型 | ||
问题现象: | 客户是医药行业,发货单必须打印存货档案医药页签中的生产企业和剂型,目前所有单据中表体无法打印医药页签上的内容。 | ||
原因分析: | 使用问题 | ||
解决方案: | 860版本中医药流通行业预置了存货自定义项,存货自定义项1=‘剂型’,存货自定义项5=‘生产企业’,在存货的自定义页签上定义后,在发货单输入存货编码后,可以自动带出对应的‘剂型’和‘生产企业’。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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商场返利券促销的会计处理和税务筹划 商场返利券促销的会计处理和税务筹划 现在商场的促销手段五花八门,如顾客购买了一定金额的商品后,商场给予顾客一定金额的返利券(或称“购物券”)就是其中之一。对于这种促销形式,商场究竟应该如何规范、科学地进行处理和筹划呢?笔者专题谈一谈这方面的问题。 一、举例: 2006年2月中旬,笔者为返利券的会计和税务处理去某商场调查,商场向我介绍了如下情况: 该商场2005年5月1日举办了“买三送一”的促销活动,即顾客购物每满300元,商场即赠送100元的返利券,5月1日发放返利券120万元(实际回收返利券117万元)。2005年5月该商场实现商品销售收入3510万元(含税价),在回收的返利券中,按商场与商品供应商的约定,商场负担35.1万元,供应商负担81.9万元。2005年5月末,该商场针对上述业务做了如下帐务处理: 借:银行存款 3393.00万元 借:应付账款——各商品供应商——应收返利券款81.90万元 贷:主营业务收入 2970.00万元 贷:应缴税金——应缴(销项税) 504.90万元 从上述处理可以看出,返还的返利券由供应商负担的部分已由商场全额向各供应商收取,商场自己负担的部分则直接抵减了主营业务收入。 2005年6月初申报增值税时,国税管理部门的同志关注到该商场5月1日的促销活动,询问其返利券的帐务处理后认为,商场返还给顾客的返利券应比照非公益性捐赠按视同销售处理。所以,由商场负担的部分应补缴增值税。商场遂在2005年6月补做了如下会计分录: 借:经营费用——商品促销费(返利券)5.10万元 贷:应缴税金——应缴增值税(销项税)5.10万元 事后,该商场又询问了其税务顾问,根据税务顾问的建议,该商场在2005年7月又补做了如下帐务处理: 借:经营费用——商品促销费(返利券) 30.00万元 贷:主营业务收入 30.00万元 另外,笔者还特别对赠送和回收返利券的具体处理情况进行了了解。财务总监回答主要有三个关键点: 一是只要顾客5月1日在其商场指定的柜台消费购物,商场按商品标示价格开具发票并收款(使用现金和返利券均可),顾客可以凭购物发票按照每满300元即赠送100元返利券的标准领取商场赠送的返利券 二是在顾客用返利券消费时,商场虽仍按商品标示价格开具发票,但必须在发票中注明收取的返利券和现金各是多少,如顾客购买价格为500元的商品,共付现金300元,返利券200元,商场开具的发票需注明收现金300元,返利券200元,总价500元 三是商场在赠送返利券时仅是做好发放登记记录,只对回收的返利券进行帐务处理。对顾客用返利券消费的,其收回的返利券部分需全额反映销售收入,在申报增值税和所得税时均不得扣除返利券的金额,其中,对由供货方负担的返利券冲减(或挂)供货方的往来款项,由商场自己负担的,计入经营费用。 另外,笔者询问有没有考虑过其他对企业更为有利的筹划方案时,财务总监说,目前许多大型商场对返利券促销均是这样进行会计和纳税处理的,而且已经得到国税和地税部门认可,所以,也就没有多思考其他方案。 二、问题分析笔者针对上述情况多次与国税和地税部门的朋友(包括征管和稽查)进行了沟通,他们均承认上述笔者对返利券方面的调查情况属实,而且比较普遍,同时也承认目前对商场各种促销行为的规定尚未健全,有待完善。 笔者认为上述会计和税务处理存在如下问题: 1、给顾客返利券不属于捐赠行为 对赠送返利券的行为比照非公益性捐赠按视同销售处理不妥。笔者认为,“赠送”返利券实际上仅是商场的一种促销手段,是商场以顾客消费一定金额的商品为前提,以告示顾客的折扣比例(或限额)为标准给予顾客的折扣额,所以,这种行为从本质上讲实际上就是折扣销售,是商家为了鼓励顾客再次前来购物而采取的促销手段,不应定性为“赠送”。很显然,如果顾客没有在商场消费,商场就不会无缘无故地如此“赠送”。 因此,对商场返还顾客的返利券应该认定为是给予顾客的折扣或折让,并应按照国家税务总局(国税发〔1993〕154号)有关折扣额的规定进行税务处理。 2、返利券金额没有在同一张发票上注明 财务总监在与笔者讨论时强调了这样的观点:如果认为赠送返利券是折扣行为,则折扣额已经在销售商品的同一张发票上注明,如销售500元的商品,顾客支付了300元现金和200元返利券,商场开具发票时一定会注明销售额500元,收现金300元,收返利券200元,这200元商场并没有收到钱,实际上就是给予顾客的折扣额,因此,符合国家税务总局在同一张发票上注明销售额和折扣额的规定,应该可以按照扣减折扣额以后的收入申报纳税。 笔者认为,商场返还的返利券虽属于折扣额,但这种折扣是由顾客两次购物的行为来实现的。 第一次购物时顾客必须全额付款,商场全额开具发票,发票上并没有反映返利券(折扣额),顾客仅是依据商场规定的买三送一的标准和其消费的金额取得了一定金额可以在商场消费的返利券,因此,不属于税法所规定的在同一张发票中注明折扣额的情形。 第二次购物时,不管顾客购物金额大小,只要所购商品金额大于其所持返利券的面值,就可以凭返利券抵算等额现金(返利券具有代币券性质),这实际上是对顾客第一次购物后给予折扣额的兑现。此时,商场仅是在发票上注明收取的现金和返利券各是多少,没有按扣除折扣额后的差额开票,也无固定的折扣比例(事实上也无法注明折扣比例),仍是全额反映商品的售价,因此,也不属于税法所规定的在同一张发票中注明折扣额的情形。 另外,如果认为发票上注明的返利券金额就是折扣额,则顾客获取该折扣额的销售额应该是反映在第一次购物时的发票上,更何况顾客可能是凭多张购物发票合并后领取的返利券,所以,折扣额同样没有在同一张发票上注明。 3、返利券支出不可以税前扣除 针对返利券影响所得税的问题,财务总监解释说:他们在调帐时已经将返利券补计了销售收入,没有违反增值税和所得税税法关于折扣额不得抵减销售收入的有关规定,已不存在影响所得税的问题,更何况地税稽查人员在检查后也没有提出异议,所以商场完全有理由认为税务部门认可了目前的做法。 但是,笔者认为,商场给予顾客的折扣额没有在同一张发票上注明,不仅是不可以扣减销售收入计缴增值税和所得税的问题,而且,也不可以将折扣额计入经营费用税前扣除。 所得税税法虽然没有明确返利券的列支渠道,但在《所得税税前扣除办法》准予税前扣除的项目中,没有支付给顾客返利券或购物券等内容,更何况将返利券作为经营费用支出也没有合法的票据。所以,笔者认为,在国家税务总局没有文件允许扣除以前,企业支付给顾客的返利券不应从所得税税前扣除。 三、纳税筹划基于上述调查及分析,笔者思考了商场采取“返利券”促销方式下的纳税筹划,再次征求国税、地税和商场朋友的意见,并结合他们的补充,最终形成了如下筹划分析和筹划思路: 1、筹划分析: 商场采取发放返利券方式促销,是通过给予顾客折扣优惠来吸引顾客,但顾客必须再次在商场购物后才能实现折扣,这也正是商场吸引顾客,扩大销售的精明之处。由于目前各商场对返利券处理方法的缺陷,不但使得返利券不可以抵减销售收入而少缴增值税和所得税,也不可以在所得税税前扣除,使得企业采取发放返利券方式的促销活动税负明显偏高。所以,必须改变许多商场习惯使用的这些形式。 如果能够设法在同一张发票上注明销售额和折扣额,则不但可以因抵减销售收入而少缴增值税和所得税,而且也不存在“返利券”不可以在所得税税前扣除的问题,可谓一举两得。围绕满足这样面的条件,笔者逐渐形成了如下筹划思路。 2、筹划思路: (1)关键点一:仅授予顾客获得折扣的权利 商场可以先设定一定的购物消费基数,顾客在第一次购物时,如果达到了相应的基数,即授予顾客在第二次购物时有权获得一定折扣的权利,顾客可以凭购物发票领取一张“优惠券”(或称“折扣券”),优惠券上明确规定一定的折扣比例或限额,优惠规则等内容。如规定,顾客(再次)购物消费满300元,即获得享受七折优惠的权利。 当然,商场也可以根据购物金额的大小设定不同的优惠档次,如规定顾客消费500元以内的按七折优惠,500元至1000元的按六五折优惠,1000元以上的按六折优惠等。如某顾客第一次在商场购物消费后领取到一张优惠券,第二次又在商场指定的柜台购物消费700元,则500元以内的部分按七折优惠后为350元,500至700元部分按六五折优惠后为130元,该顾客本次消费实际付款额应为480元,折扣额为220元。 (2)关键点二:在同一张发票上注明销售额和折扣额 商场对顾客出具的发票必须反映折扣折让的具体过程,按照折扣以后的金额开具发票并收款。如关键点一的案例中,在发票上要体现商品总价700元,折扣220元,实收480元的内容。这样才能符合税定的必须在同一张发票上注明销售额和折扣额的要求。 (3)思路分析 发放顾客“优惠券”或“折扣券”,实际上是商场在顾客第一次购物消费时与顾客签订了一个再次购物的优惠协议,当顾客再次购物并出示“优惠券”时,商场必须按照“协议”兑现折扣承诺,同时,商场按照符合税法规定的要求开具销售发票,即先填写商品总价,再标明折扣额,最后按扣除折扣额以后的差额作为实际销售额的顺序开具发票。这样处理,不但符合税法规定的在同一张发票上注明销售额和折扣额的前提条件,可以按照折扣后的销售收入计缴增值税和所得税,而且也回避了“返利券”没有可以税前扣除规定的尴尬,从而可以大大降低商场促销活动的税负。同时,这种促销方式也同样能够达到给予顾客优惠吸引顾客再次购物消费的目的。
一体化财务报销的几个注意要点 一体化财务报销的几个注意要点
报销是财务的一项基础工作。在企业中,费用报销与控制是企业“节流”的关键点,是成本控制的重要内容,也是企业良好内控机制建设中不可或缺的部分。优化企业费用报销流程,将给企业的成本摊销、费用管理、预算控制带来诸多好处。
建立信息化报销体系的主要目标是完善以全面为重要内容的体系,即在全面预算的指导下,通过信息化技术手段实现环节监督,保障报销流程通畅流转,实现报销处理过程的追踪;实现对报销事项、人员及单据的跟踪回溯,解决报销中票据集中、信息分散的难题;促进财务规定的具体落实。同时通过数量分析,建立预算反馈体系,为管理决策、量化管理、逐步完善基层财务考核评价体系提供依据。
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开了账之后 期初客户的欠款是不是不能录进去了? 开了账之后 期初客户的欠款是不是不能录进去了?[]
若没有做过单据是可以反开账 的,若已经有过账单据,就不能修改了@畅捷服务钱兴林:那客户在没有用软件之前 收工账上有欠款,不能记录他欠多少钱吗@duang1206:在钱流单据-调账单据中-录应收款增加单@畅捷服务钱兴林:科目编码选什么?@duang1206:可以编辑一个科目比如期初调账或者选调账亏损@畅捷服务钱兴林:录一个:期初欠账 可以吗@duang1206:嗯,可以@畅捷服务钱兴林:做完这些单据 ,之后可以在应收款那里查到欠款金额的吧?@duang1206是的
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“我们企业准备与另一家企业通过合并的方式进行重组,该项业务如何进行所得税处理?”近日,江西省萍乡市地税局12366纳税服务热线接到企业的咨询电话,坐席员结合相关政策,讲解了合并重组业务的政策规定,举例分析了该业务的所得税处理。
企业合并是指被合并企业(指一家或多家不需要经过法律清算程序而解散的企业)将其全部资产和负债转让给另一家现存或新设企业(以下简称合并企业),为其股东换取合并企业的股权或其他财产,实现两个或两个以上企业的依法合并为一个企业的法律行为。合并可以采取吸收合并和新设合并两种形式。吸收合并是指两个以上的企业合并时,其中一个企业吸收了其他企业而存续(对此类企业以下简称“存续企业”),被吸收的企业解散。吸收合并可以用下列关系式表示:A(不含B)+B=A(包含B),其中为A企业吸收B企业,B企业解散。新设合并是指两个以上企业并为一个新企业,合并各方解散。新设合并可以用下列关系式表示:A+B=C,其中为A企业与B企业合并成立C企业,A、B企业解散。