什么是交易性金融资产-
2017-10-11 0:0:0 用友T1小编什么是交易性金融资产-
什么是交易性金融资产?'' 交易性金融资产中级会计中短期投资已改为“交易性金融资产”
一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
三、交易性金融资产的主要账务处理
(一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目( 成本), 按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。
(二)在持有交易性金融资产期间收到被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记“银行存款”科目,贷记本科目"应收利息”
对于收到的属于取得交易性金融资产支付价款中包含的已宣告发放的现金股利或债券利息,借记“应收利息”科目,贷记“投资收益”
(三)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记“公允价值变动损益” 科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。
(四)出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”、“等科目,按该项交易性金融资产的成本, 贷记本科目(成本),按该项交易性金融资产的公允价值变动,贷记或借记本科目(公允价值变动),按其差额,贷记或借记“投资收益” 科目。同时,按该项交易性金融资产的公允价值变动,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“投资收益”科目。
四、本科目期末借方余额,反映企业交易性金融资产的公允价值
交易性金融资产的特点
①企业持有的目的是短期性的,即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年(包括一年);
②该资产具有活跃市场,公允价值能够通过活跃市场获取。
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季度末确认了劳务收入,就需要开具增值税发票。
#财税实务##收入确认##发票#
应收结帐标志丢失 应收结帐标志丢失
问题号: | 10970 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | 应收 |
行业: | 通用 |
关键字: | 月末结账 |
适用产品: | U852—-应收款管理 |
问题名称: | 应收结帐标志丢失 |
问题现象: | 本帐套是8.12升级的,现发现总帐结帐标志是9月,而应收管理结帐 标志到7月。8月、9月结帐标志丢失。 |
问题原因: | 由于系统数据库ufsystem中ua_accoun_sub表记载的最大结账月错误,导致显示结账到7月份,实际上gl_mend表中已经记载结账到9月份了。 |
解决方案: | 可以使用下面语句在查询分析器中执行,以进行更改(注意将cacc_id=’002’中的002和ufdata_002_2005中的002换成实际的帐套号): update ufsystem..ua_account_sub set imodiperi=(select max(iperiod) from ufdata_002_2005..gl_mend where bflag_ar=1) where cacc_id=’002′ and iyear=’2005′ and csub_id=’ar’ |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |