出口与内销业务共用设备能否抵扣进项税
2017-3-15 0:0:0 用友T1小编出口与内销业务共用设备能否抵扣进项税
出口与内销业务共用设备能否抵扣进项税【问题】
我公司目前既有出口业务也有内销业务,公司于2009年新购买了电脑、复印机等办公设备,请问这些设备是否可以抵扣进项税额?
【解答】
根据《暂行条例》第十条第一项规定,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣,根据《增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定,条例第十条第一项所称购进货物,不包括既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产。
因此,如果上述公司新购买的办公设备既用于出口也用于内销业务,其进项税额可以按规定申报抵扣。
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![应收应付年结问题](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
应收应付年结问题 应收应付年结问题
问题号: | 6375 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.51A |
软件模块: | 应付 |
行业: | 通用 |
关键字: | 应收应付年结问题 |
适用产品: | U851A—-应付款管理 |
问题名称: | 应收应付年结问题 |
问题现象: | 应付系统2004年在帐表管理中的与总帐对帐中,(按只显示不平记录)显示应付系统的期初与总帐的期初不一样,而本年的贷方是一样的,查其中的212101—应付材料采购款科目,期初的6845928.88在应付期初余额与总帐的对帐中也显示对帐无误的,但在此总帐期初却没有数,双击任意一行,提示“由于录入的期初数据或制单时改变了分录方向等造成对帐不平,无法展开成详细”,但找其中一个供应商ZQ00002(马安供销社),查找它历年的明细记录,发现应由采购发票的、付款核销等的生成凭证的都规范地生成了,也没有改变过入帐会计科目,但总帐期初就是没数。 点击借方对帐不平的一笔,2004-4-22日的记239号协力机械公司供应商的凭证,提示是总帐生成的凭证,但总帐的能使用应付受控科目的开关一直没打开过,另外一供应商肇庆欧美家私厂点击联查明细也象没啥问题。 2004年的业务应付帐的期末余额是8117680.66,但结转过来2005年的期初应付业务余额是8168113.52(结转过程没异常提示),在与总帐对帐里,总帐更是一个数都没有。 应收系统业务也存在同样问题,2004年期初余额对帐显示无差异。但12月末对帐总帐也同样没有期初数,发生数对帐正确。另外结转过2005年后,应收业务帐(如113101—人民币应收科目)由2004年底的10071671.41变成了2005年初的12215627.18。 另外顺便查找库存管理的库龄分析的合计数为什么跟收发存汇总表的结存数不一样?连U860的999演示帐套也存在该问题。 |
问题原因: | 一。应收应付和总帐对帐的问题: 1.总帐选项中选择:查询客户往来辅助帐、查询供应商往来辅助帐。 2.到总帐期初补录明细。 以前版本升级数据会有此问题,需要在补录数据后重新做年度结转。 二。应收应付04和05年数据不一致的问题: 应收数据分析,我这里查询的差异和你的是一样的。 对于113101科目,把两年的应收业务余额表输出到数据库中比较得到具体不相等的客户: 客户 04年余额 05年余额 差异 0215 2420447.9 4550683.11 -2130235.21 0436 -373225.47 -359504.91 -13720.56 把04年的应收业务明细帐和05年的期初余额,按客户加会计科目查询导到数据库中分析比较,或在界面查询分析: 0215客户数据不一致是由于其他应收单0000000050没有完成制单业务造成的。补制单后无此问题。 0436客户: 年底做汇兑损益时科目做错了,系统在年度结转时把两条记录合并,所以造成年结前后数据不一致。 解决办法有两种, 1。到去年把科目改对,后重新结转。 2。在2005年到ap_detail把科目改回来,2004年的数据对应调整。 综上,年结时数据并没有问题。 应付的问题分析方法是一样的,你可以按此方法查数据差异并确定解决办法。 三。收发存汇总表数据和库龄分析的数据不一致 这两个表的数据不一定相等,如存在零出库时,收发存的表反映,而库龄就不反映。 |
解决方案: | 一。应收应付和总帐对帐的问题: 1.总帐选项中选择:查询客户往来辅助帐、查询供应商往来辅助帐。 2.到总帐期初补录明细。 以前版本升级数据会有此问题,需要在补录数据后重新做年度结转。 |
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问:某商业企业,在所得税汇算清缴期之后,委托税务咨询事务所审查纳税情况,经检查发现,该企业未执行财务制度规定的“库存商品”预提商品削价准备和“应收账款”坏账准备制度,是否可在规定的申报期申报后,补提应计未计、应提未提的税前扣除项目?
答:根据国税发[1997]191号文第五条规定:关于纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提扣除项目不得转移以后年度补扣的截止时间问题,财政部、国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字[1996]79号)规定的“企业纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得移转以后年度补扣”,是指年度终了,纳税人在规定的申报期申报后,发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目。因此,纳税人在规定的申报期申报后,不可以补提应计未计、应提未提的税前扣除项目。