超过认证期增值发票能否红字冲回
2017-3-23 0:0:0 用友T1小编超过认证期增值发票能否红字冲回
超过认证期增值发票能否红字冲回
问:超过认证期增值发票,能红字冲回吗?
答:根据《增值税专用发票使用规定》:一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,可凭主管税务机关出具的“开具红字专用发票通知单”开具红字专用发票。
您所描述的情况,不能开具红字专用发票。
开封市国家税务局如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
相关阅读
- 餐饮业要交的税种以及税率2017-3-26 0:0:0
- 餐饮业该如何做好成本控制2017-3-26 0:0:0
- 餐饮业销售外购食品是否缴增值税2017-3-26 0:0:0
- 餐饮业非现场消费的三方两税斗争史2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业主要会计问题及处理2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业会计流程(2)2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业会计流程(3)2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业利润提升方案2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业制作及销售成本的管理2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业合法规避各种餐饮税的方法要点及案例2017-3-26 0:0:0
最新信息
- 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?
- 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误
- 进入总账正常,打开报表,选择报表文件,提示正在使用或被锁定。另存为后,打开正常,但是点打印时提示内容如图。点确定,重新进入财务报表时就提示报表为试用版。重新打补丁后又可以进入,还是一样问题循环。求解??
- 进入报表系统显示
- 进入界面提示:请使用系统维护工具修复数据库:k:-记账宝-zwset.mdb! 是4G的 _0
- 进入系统是提示无法连接服务器
- 进入财务报表模块,总是提示当前运行的是试用版 ,多次注册了还有提示。-报表最多追加4页,-报表不能打印,总是保存下来在打印。-财务报表数据不准,,有时候对,有时候不对,
- 进入账套后,点击编制凭证,出现动态库JZBComp.dll加载失败,点确定,记账宝就退出了。怎么办?我的邮箱为<span class="__cf_email__" data-cfemail="b381858385808385878184f3c2c29dd0dcde">[email protected]</span>
- 进入软件总是要密码,但是在安装数据库的时候没有密码。
- 进入软件提示这个问题 11.5的版本 打了最新补丁。已经成功注册。
![财务报表中可否检查科目间的勾稽关系?](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
财务报表中可否检查科目间的勾稽关系? 财务报表中可否检查科目间的勾稽关系?
问题号: | 23005 |
---|---|
适用产品: | 用友T3-用友通 |
软件版本: | 用友T3-用友通标准版 |
软件模块: | UFO报表 |
问题名称: | 财务报表中可否检查科目间的勾稽关系? |
问题现象: | 财务报表中可否检查科目间的勾稽关系?例如在一个报表中,小计等于各分项之和;而合计又等于各个小计之和等等。 |
问题原因: | - |
关键字: | |
解决方案: | 可以在报表格式设计状态下,点击“数据”下拉菜单-“编辑公式”-选择“审核公式”。录入审核关系,点击确定即可。 |
行业: | |
补丁编号: | |
解决状态: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
![税收管理业务骨干班纳税评估问题及讨论意见汇总](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
税收管理业务骨干班纳税评估问题及讨论意见汇总 税收管理业务骨干班纳税评估问题及讨论意见汇总
第一小组问题:
一、 如何防范纳税评估的执法风险
现行评估办法规定:纳税评估只能对纳税人申报差异作出处理,在实际评估中,哪几类行为属于纳税人申报差异无法把握,而按总局、市局规定涉嫌偷税需移送稽查,在现行评估工作机制下,大量评估案件移送稽查是不现实的,如何规避纳税评估应移送未移送稽查的工作风险?
我们认为:纳税评估结果体现纳税人自查行为和结果,不属于税务对外执法行为,因此对纳税评估发现涉嫌偷税行为无需移送稽查,但如果不移送稽查,又损害税务机关的税收执法权。
建议省局对明确纳税评估工作定位,明确对虽涉嫌偷税但可由评估进行处理的事项。纳税评估结果处理应作为税务机关判断是否进一步采取检查行为的依据,对虽涉嫌偷税无法取得证据或证据不充分、金额不大;滞后销售(该客户以前在开票、货款也通过企业帐户)、善意取得发票抵扣或列支,偷税是否存在主观故意等此类行为不需移送稽查)
二、纳税评估纳税人信息不够丰富,分析手段有限,影响纳税评估工作质量。仅依靠纳税人申报的纳税信息进行评估分析难以深入,第三方信息获取比较困难,信息分析手段有限。
建议:1、建立全省第三方信息采集平台,采集工商、地税、房产、电力、水汽供应部门等涉税信息从而提高评估效率;2、提高辅助系统对信息处理能力,特别是对行业建模中采集的信息需增强信息分析功能,不仅能进行设置的行业数据分析,而且也能进行单个企业相关信息纵向分析功能(如电量与产量、应税销售变动率等个体企业月度变动分析功能)。
三、缺乏统一全省的纳税评估程序和文书
答:已有行业建模中评估软件与各地评估工作规程不一致,评估表单相对简单,影响评估工作质量。建议在统一全省纳税评估工作办法的基础上通过征管辅助系统设置完善的评估程序和表单。
四、在当前行业建模工作中,缺少真正有效的行业监控模型可应用日常纳税评估
答:建议对各地已应用的行业模中进行交流总结完善,形成真正有效监控模型。
五、如何提高纳税评估的结果的精确度。
答:纳税评估核心是审核分析,审核分析深度决定纳税个案的质量,如何提高审核分析的深度除评估人员评估能力外,需要建立有效的审核分析项目机制。
建议:建立有效审核分析项目机制,细化分析底稿,设置必须分析的财务变动指标、物耗指标、行业比较指标的综合分析体系。
六、在纳税评估过程发现有疑点,是否可以检查企业的账册,相关的政策法律依据在哪?
答:在纳税评估中发现有疑点,按相关程序与企业相关人员约谈,若在约谈环节仍不能排除疑点,评估人员可以实地核查,到生产经营现场了解情况、审核账目凭证。
根据《纳税评估管理办法(试行)》第十九条 对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,应由主管税务机关约谈纳税人。第二十条对评估分析和税务约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的,应经所在税源管理部门批准,由税收管理员进行实地调查核实。对调查核实的情况,要作认真记录。需要处理处罚的,要严格按照规定的权限和程序执行。
一般情况下不实行调帐,根据需求让企业提供相关账册的复印件。
七、纳税评估过程中,纳税人经自查自纠补缴税款属上年度(以前年度)的税款的定性问题。
答:首先纳税评估原则上评估当期,在评估处理时企业自查发现上年度(以前年度)存在同性质问题,纳税人一并自查自纠,自行补缴税款,属企业自行行为。根据总局对高检的复函(《国家税务总局办公厅关于呼和浩特市昌隆食品有限公司有关涉税行为定性问题的复函》国税办函〔2007〕513号)中答复意见:《税收征管法》未具体规定纳税人自我纠正少缴税行为的性质问题,在处理此类情况时,仍应按《税收征管法》关于偷税应当具备主观故意、客观手段和行为后果的规定进行是否偷税的定性。税务机关在实施检查前纳税人自我纠正属补报补缴少缴的税款,不能证明纳税人存在偷税的主观故意,不应定性为偷税。” 即如果不能定为偷税的,纳税人自行补缴的,不应予以处罚。
八、对评估入库税款如何在增值税申报表上反映
对当期评估入库税款通过门征开票,单独进行入库,当企业后期需要开票时,进行附表冲销,对该部分评估应计销售无法在增值税申报表上反映,造成增值税申报表、所得税申报、企业帐面记录的不一致。
九、纳税评估过程中取证问题。是否要取得存在问题相关证据,如果不需取得,对税款归属期如何确定,如果需要取得,如何解决无证据或证据不充分的问题。
理论上不需要证据
十、关于关联方企业之间转让定价的问题。在实际中碰到的一个案例:某软件公司为某集团公司的全资子公司,该软件公司开发的软件和总公司仪表是配套的产品,他只销售给总公司,双方没有签订协议,也没有规定每个软件的协议价和使用年限以及开发价。该公司是按每个软件1538元单价开票给总公司,如何界定关联方定价合理合法性,在纳税评估过程中如何操作?
讨论结果:在市场公允价值不明确的条件下,软件成本核算没有统一标准,该企业利用了税收优惠政策,是一个比较成功的财务策划案例。
第二小组问题:
一、对账外收入评估应从哪些环节入手?
建议:
1、产品是否可以直接销给市场和消费者个人
2、看账上有没有反映
3、到车间看产品的生产能力、看用电量等能耗指标
4、抽查盘存货
5、发现疑点再约谈
6、移送稽查
二、在评估中发现企业有销售滞后发票未开的情况,后来企业在评估当月补开,税款如何处理?
建议:
1、认可,处滞纳金由企业作出自查报告。
2、不认可,税款照补。
3、讨论意见以约谈日期为准,约谈后开票的不认可,税款照补。
三、对大量的无票销售如何进一步进行评估?
建议:
1、查源头
2、在企业电脑财务账上提取相关资料,以进一步取得依据。
3、讨论中认为用货源购入推算法,推算无票销售是否有少报的情况。
四、当企业没有规范的产成品成本结转方法,评估如何应对?
建议:
1、给估算一遍
2、叫会计算一遍,我们也可以学。
3、核对仓库账、抽查盘存货。
4、产成品成本结转出入大的再进行约谈
5、移送稽查
五、企业常见的原材料、产成品削价处理在提供的处理依据需要哪些条件?
建议:
1、通过约谈问清情况
2、主要参考市场上有可比的原材料、产成品。
3、依据不足的移送稽查
六、企业生产或加工产品产生的下脚废料的比例在评估上除了用实地估算的办法,还有别的办法?
建议:
1、 约谈了解企业生产或加工产品的基本情况。
2、 在企业电脑财务账上提取相关资料,以进一步取得依据。
七、某房地产企业将获取的银行定向贷款(高息),按银行基准利率低息转借给关联企业,疑似转移企业利润避税,如何处理?
建议:
1、 按“与收入无关的费用不得列支”的原则,对该企业多承担的利息不予列支。
2、 对转借给关联企业的利息,按其资金成本重新核算,计算其应收利息。
八、研发的试制品会计如何核算?
对经过正式立项审批的项目,可通过研发支出科目核算,归集研发费用待这一项目完成后,如果形成无形资产的转入无形资产,如果未形成无形资产的转入管理费用—研发费。
如果一般的新产品试制费,则通过制造费用归集,
如果当期试制品成功,则最后转到成功的试制品库存成本中。
如果当期试制品报废,则转入当期的生产成本中,
对于试制新产品领用本企业的原材料,不管试制成功与否都不用作进项税转出处理。
九、成本中费用列入的虚假工资如何发现核实 ?
建议:
1、约谈重点了解企业用工情况
2、到生产车间、行政车间、业务员办公室了解一下职工人数。
3、企业不认可移送稽查
4、讨论中认为虚假工资是临时工工资(不进入养老等保险)造假
十、关于出口退税企业的评估?
建议:
1、 先约谈了解企业的生产经营情况
2、 对进项存在疑点先有企业自查
3、 疑点不消除发出联系单给稽查局
第三小组问题:
一、企业之间为获取银行贷款,进行贷款担保,企业支付给担保企业的担保费是否可以税前列支,列支数额,比例有什么规定?企业假如是互保的,一方收取担保费怎么处理?关联企业之间担保,是否可以列支担保费?
建议:现在有很多关联企业存在相互担保申请银行贷款的现象,并且在一般情况下企业支付给担保方的担保金额较大,这种情况下可能存在关联企业之间利润转移。对于这个担保费是否可以列支,我们小组讨论觉得这个担保费可以进入企业的财务费用做税前列支。但是对于这个担保费是要求有合法凭证。参考《企业所得税法实施条例》第一百一十九条对债权性投资和权益性投资做了较原则和宽泛的定义:根据该条规定,从关联方获得的债权性投资是指企业从关联方获得的需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有利息性质的方式予以补偿的融资。如购买企业债券。从获得方式上,债权性投资既包括直接从关联方获得的债权性投资,又包括间接从关联方接受的债权性投资。其中间接从关联方获得的债权性投资包括:(一)关联方通过无关联方第三方提供的债权性投资。(二)无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资。(三)其他间接从关联方获得的具有债务实质的债权性投资。同时比例限制参考财税(2008)121号文:企业实际支付给关联方的利息支出,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:(一)金融企业,为5:1; (二)其他企业,为2:1。
二、对评估中发现企业已发货,已办妥销售手续,因纠纷、款未收齐等原因,发票尚未开具的情况,企业自查申报补税后,是否允许企业事后补开增值税发票?开具增值税发票后当月增值税申报表怎么处理?(不处理会重复收税)是否在报表中未开发票销售栏,用负数填列?
建议:这个问题在实际税收工作是经常遇见。经过交流,比较统一的做法是:当笔的销售收入补税后,允许企业事后补开增值税发票同时在开票当月,根据对应的开票量在增值税申报表附表一其他销售收入里面填列红字负数相冲,因此认为是不会存在重复收税的问题。但是有时候存在一笔销售收入在较早年度就做纳税申报,却没有开具相应的发票,而是在本年却开具相应发票,经历时间跨度较长,在管理上把握难度较大,这个时候要求制作台账备忘录,以备后期查实。同时参考《发票管理办法》可以按照未按规定要求开具发票做简易处罚。
三、纳税评估的法律地位有待提高,税收法律定位问题。
纳税评估工作缺乏法律依据,评估工作无章可循。在有关纳税评估的法律依据方面,目前《税收征管法》及其《实施细则》均无有关纳税评估的相关规定,仅有2001年12月下发的《国家税务总局关于加强商贸企业增值税评估工作的通知》的规章文件和国税发[2005]43号国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法(试行)》的通知,善未解决纳税评估的程序问题。
四、纳税人提供的信息数据质量不高。
目前我们纳税评估的主要信息来源,是纳税人的纳税申报资料和财务数据,但这些资料信息的可靠性和真实性较差。根据纳税评估工作办法,增值税评估属于税务机关的内部管理工作,在评估过程中,不宜调帐,不宜实地核查,仅凭案头资料分析,在不太了解、掌握企业实际生产、经营的情况下,往往由于纳税人采取以假造假的手段把购进、耗用材料、资金、存货增减等同口径的缩小,从案头分析中无法发现异常申报,往往耗时多,效率低下,难于发现纳税人的虚假申报现象。特别是为数众多的中小企业、股份合作企业、个体私营企业,由于受到利益驱动,大多法律意识淡薄,财务核算不太健全,有的企业甚至故意做假账,试想在资料不全,相关信息不足,财务不健全、数据不准确,有些财务人员了解了税务评税的方法,甚至会在财务指标上采取倒杂推算法,至使评税指标“100%”正常,以此为计算的评估指标,参考价值不高,至使评估效果不显著,质量难以提高。
五、企业向个人借款,利息列支是否一定要正规发票?适用何种发票?限额标准?国税地税在此问题上处理有什么不同?
建议:企业向个人的借款现象存在比较普遍,对于这个个人借款利息费用的税前列支问题,根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函[2009]777号)第一条规定,企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条及《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)规定的条件,计算企业所得税扣除额。即企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例(金融企业为5∶1,其他企业为2∶1)超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。但是如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的,或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除。另根据国税函[2009]777号文第二条规定,企业向除上述规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出,其借款情况同时符合以下条件的,其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定,准予扣除:(一)企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的,并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为;(二)企业与个人之间签订了借款合同。针对真实、合法、有效的定义有待强化。现阶段对于合法,我们要求能够提供相应发票和个人所得税完税凭证。
六、关联企业交易中明知价格偏低,但无市场同比依据,如何确认其利润转移。还有些资料显示为非关联企业,但未按常规进行交易,在政策依据上缺少………
根据《增值税实施条例》对于价格偏低的企业之间的交易,税务机关有权核定计税价格基础又根据国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法(试行)》的通知,企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原则,选用合理的转让定价方法。转让定价方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。因不存在市场同比销售,不存在销售给非关联方企业的交易,因此可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法并不适用,因此可以采用利润分割法 ,当然实际操作中我小组成员中尚未操作过。对于一些资料显示为非关联方企业,但是交易未按常规进行,《特别纳税调整实施办法(试行)》有一个兜底的条款:其他明显违背独立交易原则的企业。税务机关有权依据税收征管法及其实施细则有关税务检查的规定,确定调查企业,进行转让定价调查、调整。
七、从往来款异常疑点中如何确认企业的实际进、销行为。
应收账款贷方余额:可能存在已收货款发出商品未申报现象。特别长期挂账(2、3年),如何去确认是否存在有销售收入行为。
应付账款借方余额:可能存在走票现象。
其他应收账款借方余额:是否有贷款外借在本企业列支财务费用等现象
其他应付账款贷方余额:是否存在有渋税行为。
第四小组问题:
一、目前纳税评估法律地位尚未明确,其纳税评定结论也不作为诉讼依据,因此,实际操作过程中会遇到许多问题,特别是疑点解除问题,这个问题没有明确标准,也难以制定标准,同时,其结论也没有经专门的审理机构与人员审理;因此,解除疑点只能依赖于评估人员的职业素养了,孕育较大风险。另一方面,签于上述情况,评估相当于帮助企业自查,所以现阶段纳税评估工作不宜进行省局组织的交叉执法检查。
小组讨论意见:1、疑点解除标准如何界定?
A、瑞安成立了以评估实施单位的评估审议小组,由评估审议小组讨论决定。
B、青田以10万元以上集体审理,10万元以下经评估人员提交意见,分管局长审批。
其他小组补充意见:(1)最好由纳税人自己解决;
(2)增加一个评估复核机制,对所评估的企业抽百分之几来复核。
(3)风险问题不是以税的多少为标准,重要的是要通过评估解除疑点。
二、征管辅助系统中《补税情况表》有“滞报销售补开发票补税收入”一栏,在纳税评估补税实际操作中,补开发票只能在当期开具,体现在当期纳税申报中,无法加收滞纳金。且这一部分补税收入进项税额很难界定,如何确定补税成果数额。
小组讨论意见:由于销售时间不能确定,不能加收滞纳金。
其他小组无意见。
三、疑难需求:目前税收征管辅助系统中软件缺陷较多,如行业模型产生的重点评估模块中已自动设置了流程,如:疑点分析-约谈举证-实地核查等,在做好某一环节如“疑点分析”后,在做下一环节如“约谈举证”时发现上一环节输入有误就不能进行修改,造成数据有误,建议解决。
小组讨论意见:建议省局信息中心解决。
其他小组无意见。
四、目前关于纳税评估的可执行规范性文件仅有国税发【2005】43号和浙国税征【2005】8号两个纲领性文件,为了规范执法,规避风险,建议省局应规范统一具体的表证单书;
小组讨论意见:建议省局规范统一具体的表证单书;
其他小组无意见。
五、纳税评估结论如何表述?
目前评估结论撰写方法各地不尽相同,五花八门,各显神通。其基本要求是要有评估处理事实、处理依据及处理意见。“事实”能否解除疑点,“依据”在哪很困惑,“意见”是否恰当。如何科学表述?
讨论意见:2009年2月份未开发票销售290000元(不含税),当时未及时申报纳税,应补交增值税49300元,应补交企业所得税72500元。上述铸件主要销售给江苏某某公司130000万元(含税),其余零星出售给个人。对疑点项目异常情况,该公司已作举证,补交了2009年2月份增值税49300.00元,滞纳金4387.70元;所得税72500.00元,滞纳金3697.50元;疑点解除,根据《浙江省国家税务局纳税评估工作管理办法》相关规定,可终结纳税评估。请领导审批。
其他小组意见:
(1)增值税和所得税条例中去找。
(2)最好不写
(3)补充:“经企业自查……”,“经查未发现其他异常情况…..”,以加强自我保护。
六、在纳税评估任务结束后,如某企业已预缴企业所得税为25000元,企业经年度汇算清缴后产生应退企业所得税为7000元。但经纳税评估后,企业年度企业所得税应纳数为35000元,应补缴10000元;但滞纳金计算基数,我们的CATIS为17000元,这就造成申报表数与实际扣缴数不相符。
小组讨论意见:滞纳金计算基数应为17000元,因为企业年度汇算清缴申报后,产生的应退税金可由企业选择退税或抵缴下期。在纳税评估后产生的调增数乘以适用的税率应为计算滞纳金的基数。
其他小组意见:理论上无问题,具体是大厅操作。
七、纳税评估过程中,对下户实地检查与案头分析不下户的界限依据?
目前没有明确的书面依据,但凭评估人员职业判断,其主要应以疑点能否解除为标准。如案头分析阶段就能解除疑点,就无需约谈举证、实地检查;如在约谈举证阶段能确定证实案头分析中存在的问题,就不必进行实地检查,否则要进行实地检查;如纳税评估疑点无法解除,应移交管理或稽查部门进行进一步检查。
其他小组无意见。
八、已评估案例,再次评估或稽查发现疑点(问题),是否应该追究纳税评估人员责任?
我们认为,评估就应定位为“帮助企业进行自查自纠”。因此,再次发现问题,这很正常,不应进行执法责任追究。
其他小组无意见。
九、如何建立实用科学合理的行业模型?
我们几点想法:
(1)模型指标设置背景应详尽调查,这是行业建模与纳说评估有效性的前提。(2)模型指标设置与企业主要生产要素需有高度相关性。
(3)定性指标与定量指标的搭配使用。
(4)模型指标及时修改,警戒值需不断修正。
举例:《青田县铸造行业模型业务需求》,在后面案例分析时补充说明。其他小组无意见。
十、纳税评估应重视第三方数据采集,如何采集有效的第三方数据问题?
(1)采集对象:要与被评估企业相关的用电、用煤、用油、用地等相关单位;国家权威部门发布的统计数据;行业协会提供的行业资料。
(2)采集手段:制作第三方数据采集底稿或问卷式底稿,相关人员签字,证实真实性。
(3)采集内容:纳税评估疑点相关的所需数据。
(4)采集环节:在实地调查或约谈举证之后,评估结论之前进行。
其他小组无意见。
十一、纳税评估应高度重视企业“物流”,不能忽视“资金流”、“发票流”,是不是实地调查阶段的重点?理由是什么?
我们认为:物流环节是增值税管理的核心环节,但纳税评估主要针对疑点问题进行,不可能罗列所有问题。因此,应围绕未排除的疑点进行引证,必要时进行实地调查,然后才能作出评估结论。
其他小组无意见。
十二、大型商贸企业纳税评估主要就从哪些方面着手?
我们认为:大型商贸企业商品种类多,财务处理较为复杂,库存商品变化大等等问题,也难以搭建有效的评估模型进行评估。因此,经我小组讨论,这类企业应从现金流着手,弄清来笼去脉。但在现实中,企业很可能两条腿走路,一明一暗,一真一假;关键是找到背后跑帽滴漏的阴暗面,所以评估人员需动用一些非常规手段,评估企业现金报告单的真实性,龙其是开户银行或以个人名义开户实为企业经营来往款项的真实性,就抓住了这类企业评估的牛鼻子。
其他小组意见:经验比较好。
第五小组问题:
一、纳税评估的工作流程、评估文书没有统一规范和要求,评估人员在日常评估中很渺茫。如:1、评估工作能否办理延期,其期限、次数是否有明确规定?
建议:可以延期一个月,1次。
二、评估对象的财务核算管理工作设在外地评估人员能否对其进行调帐?
建议:允许评估人员调帐或企业带帐举证。
三、制作评估结论是否有规范性要求,有问题或无问题的,在评估结论该如何表述?
建议:有问题移送稽查,无问题“指标分析正常”;省局应统一工作流程、规范评估文书。
四、评估人员在执法过程中存在很大的执法风险,如何降低风险应出台相应的制度。如:1、按照有关奖励规定,单户评估成果较大(查补税款100万元)可嘉奖。但被评企业存在如此严重的涉税问题,未移送稽查而作评估自查补税处理,是否与税法相矛盾?
建议:对存在严重涉税问题的企业需移送稽查。
五、评估人员发现企业存在严重涉税问题时,按规定程序移送稽查后,如稽查成果较大(查补税款100万元),评估人员是否应该与稽查人员享受同样的嘉奖奖励?
建议:如果稽查成果较大的应对评估移送人员给予相应的奖励。
六、评估后没问题稽查查出问题要不要追究评估人员责任?
建议:为了提高评估人员的工作积极性,降低执法风险,省局应出台相应的制度予以明确。
七、管、查割裂明显,有机联系不足。专业的稽查过程很少有管理人员参与,对评估移送的案件稽查人员又要重新核查,造成信息采集重复或不一致,可能造成评估认定问题严重,稽查检查没问题,久而久之在纳税人中失去税务检查的震摄力。
建议:评估人员与稽查人员一起办案
八、纳税评估工作人员的综合业务素质问题。专业化的评估人员,不但要掌握各类相关知识,而且要了解企业的生产经营全貌,但目前的纳税评估人员均为一人多岗,除正常的纳税评估工作外,还须承担企业的各类涉税管理事项,日常管理事务较多,难于确保有充足的时间和精力去专门从事纳税评估工作。
建议:全省税务基层统一成立专职的评估机构和人员。
九、纳税人提供的信息不充分、不真实。如:纳税申报信息的跟实际存在明显差异,因纳税评估无取证权,约谈无进展,移送稽查又不合适时,能否采取核定征收。
建议:1、对纳税申报信息不正确的企业税务机关有权采取核定征收
2、法律不支持增值税采取核定征收(如定期定额户超20%都需补申报 )
十、纳税评估的信息渠道有待于进一步拓宽。信息直接影响着评估工作的效率和成果,税务机关信息来源渠道受限制,加强信息的横向与纵向联系,信息量不足,现有技术手段低下,大量的信息孤岛造成难以实现信息共享与交流。
建议:建立信息共享平台,评估人员有权享用相关信息。
十一、商贸零售企业面对的销售对象大多是消费者,少开票、不开票现象普遍,如何确认其真实的销售收入?
建议:
1、大型企业安装税控装置
2、中小型企业采用保本销售收入评估
3、通过资金流、资金周转、物资流转、开票合理性等方面核查
4、建立信息采集机制,多方面多渠道收集相关信息
十二、工业企业在税负率偏低、存货积压,在评估过程中实地核查,对存货的盘存难度高。
建议:
1、要求企业提供盘库表(企业无该表就很难确定)
2、主要品种抽查
十三、房地产开发企业的成本核算,现在建筑企业交纳的营业税税率为3%,而房地产企业的所得税税率为25%,日常操作中建筑企业多开、虚开建筑发票很普遍,建筑成本(建安成本)确定难度高。
建议:
1、对建安成本单独计算,与本地同行业比较是否异常。
2、建立监控模型
3、联合地税等相关部门评估
- 经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
- 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
- 麻烦问下,账簿交接怎么操作
- 麻烦问下:增值税普票次月开了负数发票,做账时是否都要把财务联和发票联附在记账凭证后,另外当月作废的增值税普票怎么处理呢?谢谢!
- 黄色的加密狗驱动不了,在服务社区下载的驱动安装后也是不行,win2003的系统
- 黄色部分的最新成本错了,如何修改
- (-0.2)的2009次方乘(-5)的2010次方
- (时间是11点多的时候还没吃饭)体育考试立定跳远 和跑完50米后 然后走20几分钟去车站搭车
- ,小额纳税企业在营业大厅开增值税专用发票税点是多少
- 1。T3升级上来,增加了 人事管理模块 ,加密狗刷新了 薪资管理还是系那是演示版……--2.还有就是 登录进去经常会出现登录子系统失败,退出再登录进去就行-请教
![点击打印凭证,打印机只打印一张就停了](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
点击打印凭证,打印机只打印一张就停了 点击打印凭证,打印机只打印一张就停了[]
貌似跟驱动,纸张对应的大小有关系打印凭证的时候,不要在预览里面点打印,要直接点打印,在预览里面点打印,就只打印预览的当前页@畅捷服务_丁磊:是直接点击打印凭证,点确定那这应该不会,你点一下凭证打印功能,然后什么都不选,直接点打印试试看@畅捷服务_丁磊:就是直接点击打印凭证,点确定打印那就先重新安装一下打印机驱动看看,还有没有其他打印机,看看其他打印机是不是也有这样的情况
![销售现存量查询](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
销售现存量查询销售现存量查询
|
- 请问:修改制单人后以前做账的制单人不能同步修改吗?以前做好的账的制单人姓名?
- 请问,我们缴纳的税款入库到哪里了?在哪里可以看出入哪个金库了?三方协议上能看出吗?
- 请问,我先前收到一笔货款,不知道是谁付的,借:银行存款,贷:应收账款-未知;现在确认是谁付的后,我该怎样调账
- 请问,我公司是一般纳税人,供应商开给我们的进项名字开错了,已经被我们认证了,但是客户那边作废重开了一张,重开的未认证,这种进项转出要怎么做的?直接做一张红字红冲就可以了么?
- 请问,我看她写的期限是一年,那么一年以后,现在建立的帐套还在么
- 请问,我进项一个东西含税价是62元,税负率算1.2%,进销都是17%的税钱收,卖出去我要卖多少钱才不会亏呢?有公式吗
- 请问,新版的国税季报利润表里,本期金额和上期金额怎么填,取哪个数呢,谢谢
- 请问,用友建账建筑行业行业性质选哪个?
- 请问,财务做帐时后面附的合同必须是原件吗?
- 请问:店铺转让费10万元放在什么科目核算?新店。如果要摊消,几年摊完比较合理。坐得各位高手解答。谢谢。
![应收款中的受控科目合并方式错误](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
应收款中的受控科目合并方式错误 应收款中的受控科目合并方式错误
问题号: | 21682 |
---|---|
适用产品: | 用友T6-企业管理软件 |
软件版本: | 用友T6-企业管理软件V3.2plus1 |
软件模块: | 应收应付 |
问题名称: | 应收款中的受控科目合并方式错误 |
问题现象: | 在对多张单据制单的时候,受控科目在凭证上是按照具体单据不同体现的,比如我对3张单据进行合并制单,那么在凭证上就会有三条分录的受控科目,但我想要他按照具体的客户的不同进行合并。 |
问题原因: | - |
关键字: | |
解决方案: | 在应收款管理中的设置下的选项,在凭证页签下有个受控科目制单方式,您需要把这里的控制方式选择为明细到客户。 |
行业: | |
补丁编号: | |
解决状态: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
![用友T3用友通已开发票未收款的数据结转不到下一年度](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
用友T3用友通已开发票未收款的数据结转不到下一年度 用友T3用友通已开发票未收款的数据结转不到下一年度
上年度,已经发货并且开票,但没有收款的销售业务如何结转,在新的年度中,收款核销“发货开票收款勾对表”中如何表现?上年度,已经发货并且开票的业务在销售模块相当于已经完成,在做年度结转的时候,通过“供应链结转”,结转不到下一年度。由于没有收款,会通过“应收应付”的结转结转到下一年度客户的期初应收账款。由于“已开发票未收款的数据“结转不到下一年度,这样在新的年度做收款核销后,在“发货单开票收款勾兑表”只看到回款额,造成未回款额为负数。已发脚本。对期初的应收账款做收款核销的时候,只把数据表现在客户余额表中,不写入“发货开票收款勾对表”的“回款额”中。这样的话,在“发货开票收款勾对表”中就显示不出该记录,不出出现未回款额为负数的情况。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
- 钱流信息-现金银行收支查询-查询结果的明细列表会出现以下错误:-如果收款单中填写了2个收款账户,在查询列表中会出现相同的两条数据。-例,收款单001 账户A 1000元 账户B2000元-明细列表是 :-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元
- 销售业务-业务场景 客户是卖布艺的 材料是平方 购进 卖的时候是以长-宽 得出来的平方,但是软件中 只能填一个数量 能否 把 数量设定公式 =长-宽的值 这样 数量-单价就是最终的金额了
- 销售出库单怎么新增?为何没有增加按钮?是账套有问题?还是操作问题?
- 销售成本明细表里边折后价(只有一个商品)显示0,其他的的都正常,是哪里出了问题
- 销售时,仓库有100个商品,客户购买了50个商品,并支付了50个商品的钱,那我仓库就应该出库50,还剩50。但他是分批拿走货的,我还要知道仓库还剩多少,他拿走了多少,还有多少没拿走?业务流程应该怎么弄?怎么做?
- 采购单据进行正常单据记账生成凭证,销售单据不想生成凭证,手工做凭证,月底核算模块可以正常结账吗?
- 采购订单做完,审核后,新增采购入库单参照订单生成时,含税单价会自动多出0.01分钱,含税总金额就多出好多,与订单就不一样了,这是怎么回事?数量都是完全一样。
- 采购订单流转生成采购入库单时,流转是灰色的,不可用,怎么办?
- 采购退货的红字采购入库单审核提示现存量不足,有什么办法可以把单据审核掉呢?
- 重新计价后好不好恢复
![T+项目管理大类增加到第36个时候 就无法看到了 只有在增加一个37才能勉强看到36 可新增加的37也看不到 如图 怎么办](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/11/15/14791814772PJb.png)
T+项目管理大类增加到第36个时候 就无法看到了 只有在增加一个37才能勉强看到36 可新增加的37也看不到 如图 怎么办 T+项目管理大类增加到第36个时候 就无法看到了 只有在增加一个37才能勉强看到36 可新增加的37也看不到 如图 怎么办
是因为一页显示不下吧,在单据上选择项目的时候是否能显示之后的分类档案?回复 服务社区刘小艳:滚动条也显示不出来,也没第二页。@服务社区刘小艳:另台电脑也这样。@lyn神:工程师已经测试过没有这种情况,您先备份账套更新下软件补丁吧,回复 服务社区刘小艳:让同事先打补丁试下回复 服务社区刘小艳:你们也加了三十六个补丁?回复 服务社区刘小艳:36个项目?@lyn神:是的啊,这个已经按您的描述来测试过的。。回复 服务社区刘小艳:不行,已提交数据@lyn神:[/OK]那等待后台分析处理吧。。。回复 服务社区刘小艳:你导入还是手写的?导入可以,手加不行@lyn神:手工加的;
![应收单设置编码保存不了](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
应收单设置编码保存不了 应收单设置编码保存不了
问题号: | 11054 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.51 |
软件模块: | 应收 |
行业: | 通用 |
关键字: | 编码保存 |
适用产品: | U851–财务会计–应收款管理 |
问题名称: | 应收单设置编码保存不了 |
问题现象: | 单据编码里应收单设置,编码保存不了,还是原来的自动向下排。 怎么解决,用户是851A升级到852,重新建一套帐好用,就是用户这套帐不好用。 |
问题原因: | 同解决方案 |
解决方案: | 由于您的数据是年度帐,所以新建一个帐套,引入之后是没有系统信息的,而应收单据录入时也是按照单据编号设置中的设置和最大编号自动加1的,没有所说问题。根据以前处理的经验,可能是您的系统库ufsystem中的表ua_account_sub中该帐套的应收应付模块的2004年等的记录的bclosing字段不为1,认为没有结转数据,导致新的年度数据仍然是按照以前年度的编号设置来走。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
- 销售订单,联查都已经没有后续单据了,但是还是一直提示单据已后续执行,不能弃审。
- 销售订单,表头,字段的位置可以移动吗?如何移动控件位置? _0
- 销售费用分摊单,什么情况下适合进行分摊,我方付运费时?还是客户方付运费我方暂时垫付时?
- 销货单已经部分出库,做了出库单,现在想要在不删除出库单的前提下将销货单弃审后修改价格再重新审核能实现吗?还是说一定要把出库单删除后才能够弃审销货单?
- 销售报表上怎么把单据的备注显示出来
- 销售排行榜报表和图表怎么显示
- 销售排行榜统计的数据是扣除退货的吗?
- 销售统计表想某一自定义数值型要显示但不做合计可以吗?
- 销售订单上能不能显示客户应收款?
- 销售订单如何自动带出最新的销售单价?
![在使用自动核消时,提示功能权限AP050202不存在.](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
在使用自动核消时,提示功能权限AP050202不存在. 在使用自动核消时,提示功能权限AP050202不存在.
问题号: | 14771 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.61 |
软件模块: | 应付 |
行业: | 通用 |
关键字: | 在使用自动核消时,提示功能权限AP050202不存在. |
适用产品: | 在 |
问题名称: | 在使用自动核消时,提示功能权限AP050202不存在. |
问题现象: | 在使用自动核消时,提示功能权限AP050202不存在. |
问题原因: | 经查权限表UA_AUTH中缺少此功能权限 |
解决方案: | 在UA_AUTH表中手工添加此条记录后,在系统管理中添加此权限后正常. |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
![用友U8.51A总帐修改科目属性时花屏-](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
用友U8.51A总帐修改科目属性时花屏-U8.51A总帐修改科目属性时花屏
U8.51A-总帐修改科目属性时花屏
自动编号: | 8570 | 产品版本: | U8.51A |
产品模块: | 总账 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U851A | 关 键 字: | 总帐花屏 |
问题名称: | 总帐修改科目属性时花屏 | ||
问题现象: | 总帐修改科目属性时花屏,重装和装上最新补丁都不能解决 | ||
原因分析: | 显卡驱动程序所致 | ||
解决方案: | 重装显卡驱动程序 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
![用友U8.51A增加卡片时,提示网络错误](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
用友U8.51A增加卡片时,提示网络错误U8.51A增加卡片时,提示网络错误
U8.51A-增加卡片时,提示网络错误
自动编号: | 10808 | 产品版本: | U8.51A |
产品模块: | 固定资产 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 850 851 851A | 关 键 字: | 增加卡片 |
问题名称: | 增加卡片时,提示网络错误 | ||
问题现象: | 增加卡片时,提示网络错误 | ||
原因分析: | 在FA_cards中和FA_deprtransaction中的关联字段没有对应 | ||
解决方案: | 将FA_deprtransaction中的资产编号改成与FA_cards中一致即可。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |