老师,我想问下对公户转个人户。该怎么走账啊? _0
2017-10-20 0:0:0 用友T1小编老师,我想问下对公户转个人户。该怎么走账啊? _0
老师,我想问下对公户转个人户。该怎么走账啊?[]差旅费,备用金,借款借:其他应收款-某人
贷:银行存款公户转个人户:借其它应收款――姓名 贷银行存款――某银行
到一定时候款回来要将其它应收款这个科目冲平的!@缘1433071087:我想问下能都走银行存款个人名字吗主要是公司审批手续要合规,一般挂其他应收款-个人@狂龙之狂吻:那可以都银行存款一个走写银行存款-人名。一个写银行存款-对公户银行名可以吗借:其他应收款,贷:银行存款@天使1438441273:我的意思和一楼大概意思一样,要明确个人是报销费用还是暂借,都是可以打给个人的,只是挂的会计科目不一样,你想吧,银行代发工资还不是直接给的个人,所以主要是资金用途@狂龙之狂吻:长久的呢
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![查询应收冲应收、预收冲应收、应收冲应付、红票对冲的冲销记录](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
查询应收冲应收、预收冲应收、应收冲应付、红票对冲的冲销记录 查询应收冲应收、预收冲应收、应收冲应付、红票对冲的冲销记录
问题号: | 39972 |
---|---|
适用产品: | T3系列 |
软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
软件模块: | 销售管理 |
问题名称: | 查询应收冲应收、预收冲应收、应收冲应付、红票对冲的冲销记录 |
问题现象: | 怎么查询应收冲应收、预收冲应收、应收冲应付、红票对冲的冲销记录? |
问题原因: | 见问题答案 |
关键字: | 冲销记录 |
解决方案: | 点击“销售”–“销售明细表”–“销售发票核销明细表”进行查看。 |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
![用友T3费用明细表不会出数字](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
用友T3费用明细表不会出数字 用友T3费用明细表不会出数字
由于开始建账时没有预置科目,手工添加的科目,损益科目方向弄反了,导致现在费用明细表不会出数字。请问如何处理?由于科目已使用,需要修改科目数据库表的相关数据才能解决。做好账套备份,然后将凭证反记账到建账的第一个月份。在数据库查询分析器中执行修改脚本;UPDATE code SET bproperty = ’1′ WHERE (ccode LIKE ‘***%’) 注意:bproperty 字段是科目方向 1代表借方 0代表贷方? ,’***%’中星号需要替换成科目的一级编码。执行脚本后,登录软件,凭证重新记账,另外损益结转凭证需要重新做。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
![牧业税征收政策](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
牧业税征收政策 牧业税征收政策
中共中央1961年12月6日批转的《西北地区第一次民族工作会议纪要》和1963年3月13日批转的国家民委党组《关于少数民族牧业区工作和牧业区人民公社若干政策的规定的报告》,规定了党和国家牧业税的征收政策:(1)轻税政策。牧业税的税率一般控制在畜牧业总收入的3%以内。(2)合理负担政策。即收入多的多负担,收入少的少负担,使地区之间、各种经济成分之间牧业税负担大体平衡。(3)因地制宜政策。我国畜牧业主要集中在西部、北部地广人稀的少数民族地区,从事畜牧业生产的基本是少数民族,各民族的经济发展。社会传统、风俗习惯差别很大。所以,牧业税征收办法由各省、自治区自行制定。牧业税既可以缴纳现金,也可以缴纳牲畜或畜产品。
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![五种情形下的视同股利分配须缴纳个税](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
五种情形下的视同股利分配须缴纳个税 五种情形下的视同股利分配须缴纳个税 我国定,个人获得的股息、红利所得,以每次收入额为应所得额,适用20%的比例税率,按次征收个人所得税。但实际操作中,一些企业有打擦边球的现象。对此,部、国家总局出台了一系列视同股息、红利所得征收个人所得税的政策,归纳起来,纳税人有如下五种情形之一,就要按照视同股息、红利所得缴纳个人所得税的情况。 一、者向企业借款可视同企业对个人投资者的股利分配 实际中,常见个人投资者向企业借款,借款挂在"其他应收款"等往来账户,根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003]158号)的规定,只要个人投资者在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,对其所借非生产经营款项应比照投资者取得股息、红利所得征收个人所得税。例如,某房地产开发有限责任公司在"其他应收款"账户上挂了一笔该公司股东王某向公司的借款。王某于2008年3月21日从公司借款5万元用于孩子出国留学,年底未归还,凭证后附有王某手写的借据。根据规定,王某从公司所借的5万元非生产经营用款应按"利息、股息、红利"税目缴纳个人所得税1万元。 值得注意的是,因为上述文件只约束投资者借款,在实际工作中,有的投资者将借款转化为投资者的配偶、子女或其他亲属借款,想钻税法的空子逃避纳税。为此,《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》(财税[2008]83号)规定,将投资者从企业借款不还视同股息、红利所得征收个人所得税的政策延伸至投资者家庭成员。文件规定,投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者家庭成员,且借款年度终了后未归还借款的视同投资者取得股息、红利所得征收个人所得税。 二、投资者将企业资金用于消费性支出或财产性支出,视为企业对个人投资者的股利分配 个人投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003]158号),按照实质重于形式的原则,应认定实际是个人投资者获得了股息、红利,应依照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税。例如某建筑安装有限公司在福利费中列支82万元为投资者购买住房,则要视同投资者取得82万元的股息、红利,应缴纳16.4万元的个人所得税。 《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》(财税[2008]83号)规定,针对实际中存在大量企业的资产计入个人名下,即使为企业使用,同样要征收个人所得税。文件要求,企业出资购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的,不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用,其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配,应视同投资者取得股息、红利所得,缴纳个人所得税。为企业所用的个人资产提取的折旧不得在税前扣除。 三、盈余公积、未分配利润转增实收资本,视为企业对个人投资者的股利分配 盈余公积和未分配利润来源于企业在生产经营活动中所实现的净利润,所以盈余公积和未分配利润转增个人资本实质上是把净利润分配给股东,是对股东股份的重新量化,个人应当缴纳个人所得税。 《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)和《关于转增注册资本征收个人所得税问题的批复》(国税函[1998]333号)都作出规定,盈余公积金转增个人资本应按照"利息、股息、红利所得"项目征收个人所得税。例如,某有限责任公司A由甲、乙、丙三个自然人投资设立,投资比例为5∶3∶2。为了扩大资本总额,决定用企业600000元的盈余公积金转增资本。则股东甲应纳个人所得税600000×50%×20%=60000(元),股东乙应纳个人所得税600000×30%×20%=36000(元),股东丙应纳个人所得税600000×20%×20%=24000(元),上述税款由A公司代扣代缴。 四、资本公积金转增实收资本,视为企业对个人投资者的股利分配 《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)规定:“股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配,对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税。”虽然该文件明确规定资本公积金转增股本不征税,但是,在随后的《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》(国税函[1998]289号)进行了相应的补充说明,国税发[1997]198号文件中所说的资本公积金转增个人股本不需征税,专指股份制企业股票溢价发行收入形成的资本公积金转增个人股本不作为应税所得,不征收个人所得税,而与此不相符合的其他资本公积金转增个人股本,应当依法征收个人所得税,包括企业接受捐赠、拨款转入、外币资本折算差额、资产评估增值等形成资本公积金转增个人股本要征收个人所得税。 现实中存在不少企业投资者为了增加企业和股东自己的资本,在实际不增加投资资金的情况下,采取对资产评估增值,来增加企业权益的资本公积金,然后再将增加的资本公积金分配转增投资者个人股本。例如一有限责任公司以168万元购买一块土地,经有关部门评估增值为1000万元后,通过“实收资本”和“资本公积”科目,将1000万元全部分配到5个股东名下,根据资本公积金转增股本(除股本溢价外)需缴纳个人所得税的规定,虽然该公司股东只是增加了股本,并未收到实际的利益,也没有现金流,仍然要按照持股比例对每个股东转增的数额征收20%的个人所得税。 五、已分配挂账但未支付的股利,视为企业对个人投资者的股利分配 很多情况下,企业将应分配给投资者个人的股利挂在应付股利,其他应付款等往来账户,并未支付。例如,某企业应付给投资者甲股利10万元,虽然只提取并没有支付,对于此类情况,《国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》(国税函[1997]656号)明确规定,扣缴义务人将属于纳税义务人应得的股息、红利收入,通过扣缴义务人的往来分配到个人名下,收入所有人有权随时提取,即应认为所得支付,应及时代扣代缴个人所得税。根据该文要求,企业将10万元的股息、红利所得分配到甲的个人名下时,即视同个人取得了股息、红利,应按20%税率代扣代缴5万元的个人所得税。
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老师股权证需要到工商备案吗。因公司成立时只备了3个股东实际上我们有400多股东 老师股权证需要到工商备案吗。因公司成立时只备了3个股东实际上我们有400多股东[]
一般情况下无需备案。私下协定即可。只有大股东才会在章程上显示股份公司的非发起人股东不是法定登记事项,无需到工商局办理登记。公司董事、监事、经理发生变动的,应当向原公司登记机关备案。@费亦青608:老师是这些股东非要备呢。怎么处理。
![年度结转后需要修改工资数据](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
年度结转后需要修改工资数据 年度结转后需要修改工资数据
问题号: | 3298 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.51 |
软件模块: | 工资管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 年度结转后需要修改工资数据 |
适用产品: | u85x |
问题名称: | 年度结转后需要修改工资数据 |
问题现象: | 工资模块做完年度结转后,还需要修改上年的数据,但是工资模块是没法恢复十二月份的月结的 |
问题原因: | 客户需要 |
解决方案: | 1、将Ufsystem中表UA_Account_sub的相关记录(对应账套号,年度,工资模块)的bclosing的值改为0(0为未结转); 2、将对应的UFDATA中表GL_mend中的bflag_wa字段的第十二条记录的值改为0(12月份结账标志); 3、最后将表WA_account对应记录的ilastmonth值改为11(工资处理最后月份)。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
- 钱流信息-现金银行收支查询-查询结果的明细列表会出现以下错误:-如果收款单中填写了2个收款账户,在查询列表中会出现相同的两条数据。-例,收款单001 账户A 1000元 账户B2000元-明细列表是 :-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元
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5月份业务期末结账,检查了这个仓库的所有盘点单,入库,出库单,但是还事提示有为审核的单据,怎么回事呢 5月份业务期末结账,检查了这个仓库的所有盘点单,入库,出库单,但是还事提示有为审核的单据,怎么回事呢
找到该仓库的盘点单联查其他出入库单是否有审核;@服务社区刘小艳:都联查过了,审核了?@RainingDays:您直接点击待审核看里面是否有记录了,或者定时计价的模式,需要备份账套后到库存核算桌重新计价的操作;@服务社区刘小艳: 女神,单据都审核完了,也做了重新计价,还是不行。还有什么原因导致的?@RainingDays:那就只能查看下数据了,您备份账套后提交支持网上跟踪看下吧;@服务社区刘小艳:[/流汗]好吧。谢谢[/折磨]@RainingDays:[/抱抱]
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![用友T6打印固定行](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
用友T6打印固定行用友T6打印固定行
单据打印时,如何设置为每张纸上都固定打印10条记录?打印分为普通打印和新打印,两种打印都可以进行设置。普通打印:在“基础档案”–“单据设置”–“单据格式设置”中,点开单据的打印格式,选中表体部分,鼠标右击“属性”,将“行数”调整为10,保存模版。新打印:1、进入到单据里面之后,点击左上角的“打印”–“新设计”。将公共下的模版复制粘贴到自己的操作员下,再双击打开操作员下的模版。2、选中“细项数据”,鼠标右击“属性”。将“自动追加空”改为True,“每行记录数”中录入10,保存模版。如有用友T6其它问题,请在下面回复疑问,我们将第一时间与您联系,帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷服务联盟用友4S店-用友天龙瑞德软件有限公司。用友天龙瑞德软件专业销售用友软件,用友财务软件,联系电话:010-59798025。网址:http://yun.kuaiji66.com
![用友T6系统管理登录时提示MSDTC启动失败](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
用友T6系统管理登录时提示MSDTC启动失败 用友T6系统管理登录时提示MSDTC启动失败
登录系统管理时,提示MSDTC启动失败,如何处理?没有启动MSDTC服务。需要将MSDTC服务启动:“管理工具”—“组件服务—展开组件服务”—“计算机”—“我的电脑”,在“我的电脑”上右键属性菜单有一个“MSDTC”标签,如果已经启动了msdtc服务,则“启动”按钮置灰,如果msdtc服务没有启动,则“停止”按钮是灰色的,需重新启动。如有用友T6其它问题,请在下面回复疑问,我们将第一时间与您联系,帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷服务联盟
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![设置行动列头项目](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
设置行动列头项目 设置行动列头项目
问题号: | 38233 |
---|---|
适用产品: | T6系列 |
软件版本: | 畅捷CRM11.5 |
软件模块: | 畅捷CRM |
问题名称: | 设置行动列头项目 |
问题现象: | 怎么设置行动的列头项目。 |
问题原因: | 见问题答案。 |
关键字: | 设置行动列头项目 |
解决方案: | <P>在“更多”中操作。</P> <P>打开“行动”,点击“更多”-“列头设置”中在“隐藏列”中把需要显示在界面上的字段选择到“显示列”中并点击“确定”。</P> |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
![设置代扣个人所得税](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
设置代扣个人所得税 设置代扣个人所得税
问题号: | 41079 |
---|---|
适用产品: | T3系列 |
软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
软件模块: | 工资管理 |
问题名称: | 设置代扣个人所得税 |
问题现象: | 工资初始化时没有“设置代扣个人所得税”,需要从工资中代扣,如何设置“代扣个人所得税”? |
问题原因: | 见问题答案。 |
关键字: | 设置代扣个人所得税 |
解决方案: | <P>在工资选项进行设置。</P> <P>1、点击“工资”-“工资类别”-“打开工资类别”,选择相应的工资类别,点击‘确定’;</P> <P>2、点击“工资”-“设置”-“选项”,选择扣税设置页签,勾选“从工资中代扣个人所得税”,点击‘确定’即可。</P> |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
![一张优惠证只可享受一次税收优惠](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
一张优惠证只可享受一次税收优惠 一张优惠证只可享受一次税收优惠
我是一名下岗失业人员,在某地从事个体商业经营,并领取了《再就业优惠证》。年初我打算在本地再开一个门市部,扩大经营。请问我还能再享受税收优惠吗?
答:根据国家税务总局《关于进一步明确若干再就业税收政策问题的通知》(国税发[2003]119号)规定,对下岗失业人员持同一《再就业优惠证》开办多个有营业执照的经营项目,该类下岗失业人员只能选择其中一个营业执照的经营项目申请减免税收,其他营业执照的经营项目不得重复享受税收优惠政策。因此,你只能凭借《再就业优惠证》享受一次税收优惠政策。
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![我想请教下,我是2014年9月份在江夏领的会计证,然后一直没继续教育,但是我的会计证上有效期有6年,我该怎么继续教育和年检啊,拜托啦](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/03/03/1457005739K1A3.jpg)
我想请教下,我是2014年9月份在江夏领的会计证,然后一直没继续教育,但是我的会计证上有效期有6年,我该怎么继续教育和年检啊,拜托啦 我想请教下,我是2014年9月份在江夏领的会计证,然后一直没继续教育,但是我的会计证上有效期有6年,我该怎么继续教育和年检啊,拜托啦
现在可以补学15年的继续教育@wgr: 哦哦,那我是今年还是要拿去年检吗?还有我拿证是9月份,考过显示是6月份,如果去年检我是几月份去啊,谢谢你了如果知道告诉我一声问下当地的财政局会比较清楚些
![税收管理业务骨干班纳税评估问题及讨论意见汇总](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
税收管理业务骨干班纳税评估问题及讨论意见汇总 税收管理业务骨干班纳税评估问题及讨论意见汇总
第一小组问题:
一、 如何防范纳税评估的执法风险
现行评估办法规定:纳税评估只能对纳税人申报差异作出处理,在实际评估中,哪几类行为属于纳税人申报差异无法把握,而按总局、市局规定涉嫌偷税需移送稽查,在现行评估工作机制下,大量评估案件移送稽查是不现实的,如何规避纳税评估应移送未移送稽查的工作风险?
我们认为:纳税评估结果体现纳税人自查行为和结果,不属于税务对外执法行为,因此对纳税评估发现涉嫌偷税行为无需移送稽查,但如果不移送稽查,又损害税务机关的税收执法权。
建议省局对明确纳税评估工作定位,明确对虽涉嫌偷税但可由评估进行处理的事项。纳税评估结果处理应作为税务机关判断是否进一步采取检查行为的依据,对虽涉嫌偷税无法取得证据或证据不充分、金额不大;滞后销售(该客户以前在开票、货款也通过企业帐户)、善意取得发票抵扣或列支,偷税是否存在主观故意等此类行为不需移送稽查)
二、纳税评估纳税人信息不够丰富,分析手段有限,影响纳税评估工作质量。仅依靠纳税人申报的纳税信息进行评估分析难以深入,第三方信息获取比较困难,信息分析手段有限。
建议:1、建立全省第三方信息采集平台,采集工商、地税、房产、电力、水汽供应部门等涉税信息从而提高评估效率;2、提高辅助系统对信息处理能力,特别是对行业建模中采集的信息需增强信息分析功能,不仅能进行设置的行业数据分析,而且也能进行单个企业相关信息纵向分析功能(如电量与产量、应税销售变动率等个体企业月度变动分析功能)。
三、缺乏统一全省的纳税评估程序和文书
答:已有行业建模中评估软件与各地评估工作规程不一致,评估表单相对简单,影响评估工作质量。建议在统一全省纳税评估工作办法的基础上通过征管辅助系统设置完善的评估程序和表单。
四、在当前行业建模工作中,缺少真正有效的行业监控模型可应用日常纳税评估
答:建议对各地已应用的行业模中进行交流总结完善,形成真正有效监控模型。
五、如何提高纳税评估的结果的精确度。
答:纳税评估核心是审核分析,审核分析深度决定纳税个案的质量,如何提高审核分析的深度除评估人员评估能力外,需要建立有效的审核分析项目机制。
建议:建立有效审核分析项目机制,细化分析底稿,设置必须分析的财务变动指标、物耗指标、行业比较指标的综合分析体系。
六、在纳税评估过程发现有疑点,是否可以检查企业的账册,相关的政策法律依据在哪?
答:在纳税评估中发现有疑点,按相关程序与企业相关人员约谈,若在约谈环节仍不能排除疑点,评估人员可以实地核查,到生产经营现场了解情况、审核账目凭证。
根据《纳税评估管理办法(试行)》第十九条 对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,应由主管税务机关约谈纳税人。第二十条对评估分析和税务约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的,应经所在税源管理部门批准,由税收管理员进行实地调查核实。对调查核实的情况,要作认真记录。需要处理处罚的,要严格按照规定的权限和程序执行。
一般情况下不实行调帐,根据需求让企业提供相关账册的复印件。
七、纳税评估过程中,纳税人经自查自纠补缴税款属上年度(以前年度)的税款的定性问题。
答:首先纳税评估原则上评估当期,在评估处理时企业自查发现上年度(以前年度)存在同性质问题,纳税人一并自查自纠,自行补缴税款,属企业自行行为。根据总局对高检的复函(《国家税务总局办公厅关于呼和浩特市昌隆食品有限公司有关涉税行为定性问题的复函》国税办函〔2007〕513号)中答复意见:《税收征管法》未具体规定纳税人自我纠正少缴税行为的性质问题,在处理此类情况时,仍应按《税收征管法》关于偷税应当具备主观故意、客观手段和行为后果的规定进行是否偷税的定性。税务机关在实施检查前纳税人自我纠正属补报补缴少缴的税款,不能证明纳税人存在偷税的主观故意,不应定性为偷税。” 即如果不能定为偷税的,纳税人自行补缴的,不应予以处罚。
八、对评估入库税款如何在增值税申报表上反映
对当期评估入库税款通过门征开票,单独进行入库,当企业后期需要开票时,进行附表冲销,对该部分评估应计销售无法在增值税申报表上反映,造成增值税申报表、所得税申报、企业帐面记录的不一致。
九、纳税评估过程中取证问题。是否要取得存在问题相关证据,如果不需取得,对税款归属期如何确定,如果需要取得,如何解决无证据或证据不充分的问题。
理论上不需要证据
十、关于关联方企业之间转让定价的问题。在实际中碰到的一个案例:某软件公司为某集团公司的全资子公司,该软件公司开发的软件和总公司仪表是配套的产品,他只销售给总公司,双方没有签订协议,也没有规定每个软件的协议价和使用年限以及开发价。该公司是按每个软件1538元单价开票给总公司,如何界定关联方定价合理合法性,在纳税评估过程中如何操作?
讨论结果:在市场公允价值不明确的条件下,软件成本核算没有统一标准,该企业利用了税收优惠政策,是一个比较成功的财务策划案例。
第二小组问题:
一、对账外收入评估应从哪些环节入手?
建议:
1、产品是否可以直接销给市场和消费者个人
2、看账上有没有反映
3、到车间看产品的生产能力、看用电量等能耗指标
4、抽查盘存货
5、发现疑点再约谈
6、移送稽查
二、在评估中发现企业有销售滞后发票未开的情况,后来企业在评估当月补开,税款如何处理?
建议:
1、认可,处滞纳金由企业作出自查报告。
2、不认可,税款照补。
3、讨论意见以约谈日期为准,约谈后开票的不认可,税款照补。
三、对大量的无票销售如何进一步进行评估?
建议:
1、查源头
2、在企业电脑财务账上提取相关资料,以进一步取得依据。
3、讨论中认为用货源购入推算法,推算无票销售是否有少报的情况。
四、当企业没有规范的产成品成本结转方法,评估如何应对?
建议:
1、给估算一遍
2、叫会计算一遍,我们也可以学。
3、核对仓库账、抽查盘存货。
4、产成品成本结转出入大的再进行约谈
5、移送稽查
五、企业常见的原材料、产成品削价处理在提供的处理依据需要哪些条件?
建议:
1、通过约谈问清情况
2、主要参考市场上有可比的原材料、产成品。
3、依据不足的移送稽查
六、企业生产或加工产品产生的下脚废料的比例在评估上除了用实地估算的办法,还有别的办法?
建议:
1、 约谈了解企业生产或加工产品的基本情况。
2、 在企业电脑财务账上提取相关资料,以进一步取得依据。
七、某房地产企业将获取的银行定向贷款(高息),按银行基准利率低息转借给关联企业,疑似转移企业利润避税,如何处理?
建议:
1、 按“与收入无关的费用不得列支”的原则,对该企业多承担的利息不予列支。
2、 对转借给关联企业的利息,按其资金成本重新核算,计算其应收利息。
八、研发的试制品会计如何核算?
对经过正式立项审批的项目,可通过研发支出科目核算,归集研发费用待这一项目完成后,如果形成无形资产的转入无形资产,如果未形成无形资产的转入管理费用—研发费。
如果一般的新产品试制费,则通过制造费用归集,
如果当期试制品成功,则最后转到成功的试制品库存成本中。
如果当期试制品报废,则转入当期的生产成本中,
对于试制新产品领用本企业的原材料,不管试制成功与否都不用作进项税转出处理。
九、成本中费用列入的虚假工资如何发现核实 ?
建议:
1、约谈重点了解企业用工情况
2、到生产车间、行政车间、业务员办公室了解一下职工人数。
3、企业不认可移送稽查
4、讨论中认为虚假工资是临时工工资(不进入养老等保险)造假
十、关于出口退税企业的评估?
建议:
1、 先约谈了解企业的生产经营情况
2、 对进项存在疑点先有企业自查
3、 疑点不消除发出联系单给稽查局
第三小组问题:
一、企业之间为获取银行贷款,进行贷款担保,企业支付给担保企业的担保费是否可以税前列支,列支数额,比例有什么规定?企业假如是互保的,一方收取担保费怎么处理?关联企业之间担保,是否可以列支担保费?
建议:现在有很多关联企业存在相互担保申请银行贷款的现象,并且在一般情况下企业支付给担保方的担保金额较大,这种情况下可能存在关联企业之间利润转移。对于这个担保费是否可以列支,我们小组讨论觉得这个担保费可以进入企业的财务费用做税前列支。但是对于这个担保费是要求有合法凭证。参考《企业所得税法实施条例》第一百一十九条对债权性投资和权益性投资做了较原则和宽泛的定义:根据该条规定,从关联方获得的债权性投资是指企业从关联方获得的需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有利息性质的方式予以补偿的融资。如购买企业债券。从获得方式上,债权性投资既包括直接从关联方获得的债权性投资,又包括间接从关联方接受的债权性投资。其中间接从关联方获得的债权性投资包括:(一)关联方通过无关联方第三方提供的债权性投资。(二)无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资。(三)其他间接从关联方获得的具有债务实质的债权性投资。同时比例限制参考财税(2008)121号文:企业实际支付给关联方的利息支出,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:(一)金融企业,为5:1; (二)其他企业,为2:1。
二、对评估中发现企业已发货,已办妥销售手续,因纠纷、款未收齐等原因,发票尚未开具的情况,企业自查申报补税后,是否允许企业事后补开增值税发票?开具增值税发票后当月增值税申报表怎么处理?(不处理会重复收税)是否在报表中未开发票销售栏,用负数填列?
建议:这个问题在实际税收工作是经常遇见。经过交流,比较统一的做法是:当笔的销售收入补税后,允许企业事后补开增值税发票同时在开票当月,根据对应的开票量在增值税申报表附表一其他销售收入里面填列红字负数相冲,因此认为是不会存在重复收税的问题。但是有时候存在一笔销售收入在较早年度就做纳税申报,却没有开具相应的发票,而是在本年却开具相应发票,经历时间跨度较长,在管理上把握难度较大,这个时候要求制作台账备忘录,以备后期查实。同时参考《发票管理办法》可以按照未按规定要求开具发票做简易处罚。
三、纳税评估的法律地位有待提高,税收法律定位问题。
纳税评估工作缺乏法律依据,评估工作无章可循。在有关纳税评估的法律依据方面,目前《税收征管法》及其《实施细则》均无有关纳税评估的相关规定,仅有2001年12月下发的《国家税务总局关于加强商贸企业增值税评估工作的通知》的规章文件和国税发[2005]43号国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法(试行)》的通知,善未解决纳税评估的程序问题。
四、纳税人提供的信息数据质量不高。
目前我们纳税评估的主要信息来源,是纳税人的纳税申报资料和财务数据,但这些资料信息的可靠性和真实性较差。根据纳税评估工作办法,增值税评估属于税务机关的内部管理工作,在评估过程中,不宜调帐,不宜实地核查,仅凭案头资料分析,在不太了解、掌握企业实际生产、经营的情况下,往往由于纳税人采取以假造假的手段把购进、耗用材料、资金、存货增减等同口径的缩小,从案头分析中无法发现异常申报,往往耗时多,效率低下,难于发现纳税人的虚假申报现象。特别是为数众多的中小企业、股份合作企业、个体私营企业,由于受到利益驱动,大多法律意识淡薄,财务核算不太健全,有的企业甚至故意做假账,试想在资料不全,相关信息不足,财务不健全、数据不准确,有些财务人员了解了税务评税的方法,甚至会在财务指标上采取倒杂推算法,至使评税指标“100%”正常,以此为计算的评估指标,参考价值不高,至使评估效果不显著,质量难以提高。
五、企业向个人借款,利息列支是否一定要正规发票?适用何种发票?限额标准?国税地税在此问题上处理有什么不同?
建议:企业向个人的借款现象存在比较普遍,对于这个个人借款利息费用的税前列支问题,根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函[2009]777号)第一条规定,企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条及《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)规定的条件,计算企业所得税扣除额。即企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例(金融企业为5∶1,其他企业为2∶1)超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。但是如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的,或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除。另根据国税函[2009]777号文第二条规定,企业向除上述规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出,其借款情况同时符合以下条件的,其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定,准予扣除:(一)企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的,并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为;(二)企业与个人之间签订了借款合同。针对真实、合法、有效的定义有待强化。现阶段对于合法,我们要求能够提供相应发票和个人所得税完税凭证。
六、关联企业交易中明知价格偏低,但无市场同比依据,如何确认其利润转移。还有些资料显示为非关联企业,但未按常规进行交易,在政策依据上缺少………
根据《增值税实施条例》对于价格偏低的企业之间的交易,税务机关有权核定计税价格基础又根据国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法(试行)》的通知,企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原则,选用合理的转让定价方法。转让定价方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。因不存在市场同比销售,不存在销售给非关联方企业的交易,因此可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法并不适用,因此可以采用利润分割法 ,当然实际操作中我小组成员中尚未操作过。对于一些资料显示为非关联方企业,但是交易未按常规进行,《特别纳税调整实施办法(试行)》有一个兜底的条款:其他明显违背独立交易原则的企业。税务机关有权依据税收征管法及其实施细则有关税务检查的规定,确定调查企业,进行转让定价调查、调整。
七、从往来款异常疑点中如何确认企业的实际进、销行为。
应收账款贷方余额:可能存在已收货款发出商品未申报现象。特别长期挂账(2、3年),如何去确认是否存在有销售收入行为。
应付账款借方余额:可能存在走票现象。
其他应收账款借方余额:是否有贷款外借在本企业列支财务费用等现象
其他应付账款贷方余额:是否存在有渋税行为。
第四小组问题:
一、目前纳税评估法律地位尚未明确,其纳税评定结论也不作为诉讼依据,因此,实际操作过程中会遇到许多问题,特别是疑点解除问题,这个问题没有明确标准,也难以制定标准,同时,其结论也没有经专门的审理机构与人员审理;因此,解除疑点只能依赖于评估人员的职业素养了,孕育较大风险。另一方面,签于上述情况,评估相当于帮助企业自查,所以现阶段纳税评估工作不宜进行省局组织的交叉执法检查。
小组讨论意见:1、疑点解除标准如何界定?
A、瑞安成立了以评估实施单位的评估审议小组,由评估审议小组讨论决定。
B、青田以10万元以上集体审理,10万元以下经评估人员提交意见,分管局长审批。
其他小组补充意见:(1)最好由纳税人自己解决;
(2)增加一个评估复核机制,对所评估的企业抽百分之几来复核。
(3)风险问题不是以税的多少为标准,重要的是要通过评估解除疑点。
二、征管辅助系统中《补税情况表》有“滞报销售补开发票补税收入”一栏,在纳税评估补税实际操作中,补开发票只能在当期开具,体现在当期纳税申报中,无法加收滞纳金。且这一部分补税收入进项税额很难界定,如何确定补税成果数额。
小组讨论意见:由于销售时间不能确定,不能加收滞纳金。
其他小组无意见。
三、疑难需求:目前税收征管辅助系统中软件缺陷较多,如行业模型产生的重点评估模块中已自动设置了流程,如:疑点分析-约谈举证-实地核查等,在做好某一环节如“疑点分析”后,在做下一环节如“约谈举证”时发现上一环节输入有误就不能进行修改,造成数据有误,建议解决。
小组讨论意见:建议省局信息中心解决。
其他小组无意见。
四、目前关于纳税评估的可执行规范性文件仅有国税发【2005】43号和浙国税征【2005】8号两个纲领性文件,为了规范执法,规避风险,建议省局应规范统一具体的表证单书;
小组讨论意见:建议省局规范统一具体的表证单书;
其他小组无意见。
五、纳税评估结论如何表述?
目前评估结论撰写方法各地不尽相同,五花八门,各显神通。其基本要求是要有评估处理事实、处理依据及处理意见。“事实”能否解除疑点,“依据”在哪很困惑,“意见”是否恰当。如何科学表述?
讨论意见:2009年2月份未开发票销售290000元(不含税),当时未及时申报纳税,应补交增值税49300元,应补交企业所得税72500元。上述铸件主要销售给江苏某某公司130000万元(含税),其余零星出售给个人。对疑点项目异常情况,该公司已作举证,补交了2009年2月份增值税49300.00元,滞纳金4387.70元;所得税72500.00元,滞纳金3697.50元;疑点解除,根据《浙江省国家税务局纳税评估工作管理办法》相关规定,可终结纳税评估。请领导审批。
其他小组意见:
(1)增值税和所得税条例中去找。
(2)最好不写
(3)补充:“经企业自查……”,“经查未发现其他异常情况…..”,以加强自我保护。
六、在纳税评估任务结束后,如某企业已预缴企业所得税为25000元,企业经年度汇算清缴后产生应退企业所得税为7000元。但经纳税评估后,企业年度企业所得税应纳数为35000元,应补缴10000元;但滞纳金计算基数,我们的CATIS为17000元,这就造成申报表数与实际扣缴数不相符。
小组讨论意见:滞纳金计算基数应为17000元,因为企业年度汇算清缴申报后,产生的应退税金可由企业选择退税或抵缴下期。在纳税评估后产生的调增数乘以适用的税率应为计算滞纳金的基数。
其他小组意见:理论上无问题,具体是大厅操作。
七、纳税评估过程中,对下户实地检查与案头分析不下户的界限依据?
目前没有明确的书面依据,但凭评估人员职业判断,其主要应以疑点能否解除为标准。如案头分析阶段就能解除疑点,就无需约谈举证、实地检查;如在约谈举证阶段能确定证实案头分析中存在的问题,就不必进行实地检查,否则要进行实地检查;如纳税评估疑点无法解除,应移交管理或稽查部门进行进一步检查。
其他小组无意见。
八、已评估案例,再次评估或稽查发现疑点(问题),是否应该追究纳税评估人员责任?
我们认为,评估就应定位为“帮助企业进行自查自纠”。因此,再次发现问题,这很正常,不应进行执法责任追究。
其他小组无意见。
九、如何建立实用科学合理的行业模型?
我们几点想法:
(1)模型指标设置背景应详尽调查,这是行业建模与纳说评估有效性的前提。(2)模型指标设置与企业主要生产要素需有高度相关性。
(3)定性指标与定量指标的搭配使用。
(4)模型指标及时修改,警戒值需不断修正。
举例:《青田县铸造行业模型业务需求》,在后面案例分析时补充说明。其他小组无意见。
十、纳税评估应重视第三方数据采集,如何采集有效的第三方数据问题?
(1)采集对象:要与被评估企业相关的用电、用煤、用油、用地等相关单位;国家权威部门发布的统计数据;行业协会提供的行业资料。
(2)采集手段:制作第三方数据采集底稿或问卷式底稿,相关人员签字,证实真实性。
(3)采集内容:纳税评估疑点相关的所需数据。
(4)采集环节:在实地调查或约谈举证之后,评估结论之前进行。
其他小组无意见。
十一、纳税评估应高度重视企业“物流”,不能忽视“资金流”、“发票流”,是不是实地调查阶段的重点?理由是什么?
我们认为:物流环节是增值税管理的核心环节,但纳税评估主要针对疑点问题进行,不可能罗列所有问题。因此,应围绕未排除的疑点进行引证,必要时进行实地调查,然后才能作出评估结论。
其他小组无意见。
十二、大型商贸企业纳税评估主要就从哪些方面着手?
我们认为:大型商贸企业商品种类多,财务处理较为复杂,库存商品变化大等等问题,也难以搭建有效的评估模型进行评估。因此,经我小组讨论,这类企业应从现金流着手,弄清来笼去脉。但在现实中,企业很可能两条腿走路,一明一暗,一真一假;关键是找到背后跑帽滴漏的阴暗面,所以评估人员需动用一些非常规手段,评估企业现金报告单的真实性,龙其是开户银行或以个人名义开户实为企业经营来往款项的真实性,就抓住了这类企业评估的牛鼻子。
其他小组意见:经验比较好。
第五小组问题:
一、纳税评估的工作流程、评估文书没有统一规范和要求,评估人员在日常评估中很渺茫。如:1、评估工作能否办理延期,其期限、次数是否有明确规定?
建议:可以延期一个月,1次。
二、评估对象的财务核算管理工作设在外地评估人员能否对其进行调帐?
建议:允许评估人员调帐或企业带帐举证。
三、制作评估结论是否有规范性要求,有问题或无问题的,在评估结论该如何表述?
建议:有问题移送稽查,无问题“指标分析正常”;省局应统一工作流程、规范评估文书。
四、评估人员在执法过程中存在很大的执法风险,如何降低风险应出台相应的制度。如:1、按照有关奖励规定,单户评估成果较大(查补税款100万元)可嘉奖。但被评企业存在如此严重的涉税问题,未移送稽查而作评估自查补税处理,是否与税法相矛盾?
建议:对存在严重涉税问题的企业需移送稽查。
五、评估人员发现企业存在严重涉税问题时,按规定程序移送稽查后,如稽查成果较大(查补税款100万元),评估人员是否应该与稽查人员享受同样的嘉奖奖励?
建议:如果稽查成果较大的应对评估移送人员给予相应的奖励。
六、评估后没问题稽查查出问题要不要追究评估人员责任?
建议:为了提高评估人员的工作积极性,降低执法风险,省局应出台相应的制度予以明确。
七、管、查割裂明显,有机联系不足。专业的稽查过程很少有管理人员参与,对评估移送的案件稽查人员又要重新核查,造成信息采集重复或不一致,可能造成评估认定问题严重,稽查检查没问题,久而久之在纳税人中失去税务检查的震摄力。
建议:评估人员与稽查人员一起办案
八、纳税评估工作人员的综合业务素质问题。专业化的评估人员,不但要掌握各类相关知识,而且要了解企业的生产经营全貌,但目前的纳税评估人员均为一人多岗,除正常的纳税评估工作外,还须承担企业的各类涉税管理事项,日常管理事务较多,难于确保有充足的时间和精力去专门从事纳税评估工作。
建议:全省税务基层统一成立专职的评估机构和人员。
九、纳税人提供的信息不充分、不真实。如:纳税申报信息的跟实际存在明显差异,因纳税评估无取证权,约谈无进展,移送稽查又不合适时,能否采取核定征收。
建议:1、对纳税申报信息不正确的企业税务机关有权采取核定征收
2、法律不支持增值税采取核定征收(如定期定额户超20%都需补申报 )
十、纳税评估的信息渠道有待于进一步拓宽。信息直接影响着评估工作的效率和成果,税务机关信息来源渠道受限制,加强信息的横向与纵向联系,信息量不足,现有技术手段低下,大量的信息孤岛造成难以实现信息共享与交流。
建议:建立信息共享平台,评估人员有权享用相关信息。
十一、商贸零售企业面对的销售对象大多是消费者,少开票、不开票现象普遍,如何确认其真实的销售收入?
建议:
1、大型企业安装税控装置
2、中小型企业采用保本销售收入评估
3、通过资金流、资金周转、物资流转、开票合理性等方面核查
4、建立信息采集机制,多方面多渠道收集相关信息
十二、工业企业在税负率偏低、存货积压,在评估过程中实地核查,对存货的盘存难度高。
建议:
1、要求企业提供盘库表(企业无该表就很难确定)
2、主要品种抽查
十三、房地产开发企业的成本核算,现在建筑企业交纳的营业税税率为3%,而房地产企业的所得税税率为25%,日常操作中建筑企业多开、虚开建筑发票很普遍,建筑成本(建安成本)确定难度高。
建议:
1、对建安成本单独计算,与本地同行业比较是否异常。
2、建立监控模型
3、联合地税等相关部门评估
解决方案
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经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。
麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5? 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?[]
[/强]您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5
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这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对
这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对 这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对
我怎么看到的都是一样的是583.03叻。[/尴尬]
根据图2上显示的来源单据号和图1的单据编号核对,出库单不是由这张销货单生成的这个应该怎么办,最好有操作流程
这个应该怎么办,最好有操作流程 这个应该怎么办,最好有操作流程
在服务社区-更多,工具下载中下载:数据库Sa口令清除及T3注册组件工具:
http://service.chanjet.com/main/supportgongju清除sa密码,然后再登录,不行的话,请参考服务社区-知识库中的文档进行处理:
http://service.chanjet.com/zhi ... b45b0
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问题解答
培训教程
还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?
还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]
有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊?其他应收款吗?@若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的成本与收入相对应,确认收入才能结转成本我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?@口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误
进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]
反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015
select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。