不得抵扣的进项税的税务及会计处理 不得抵扣的进项税的税务及会计处理

　　不得从销项税额中抵扣进项税额的项目根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定：

　　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

　　（1）购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其发生的进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　（2）购进固定资产的进项税额。

用友T3财务通如何恢复库存期初记帐 用友T3财务通如何恢复库存期初记帐

1、在建立存货档案时，由于考虑换算精度，将单位“个”设置成为主计量单位，不能满足业务需要，需要将主计量单位设置为kg,即主计量与辅助计量互换一下。 2、现已录入期初数据并已计账，且已录入大量的单据； 3、现需要调整期初数据，所以将单据删除，并恢复到期初数据记账，问题： 无法恢复，无法查询期初数据。是否是存货本年度启用，总帐年度结转过来的数据，若是，请修改ufsystem中的ua_account的该帐套的年度为2006年，然后再到存货中就可以查询和取消期初记账了。一切修改完毕后，记得再把那个年度修改回去。

#财税实务#各位老师早上好，请问一下我用易代账记账时，结账提醒中有招待费大于收入千分之五，如何调整。刚成立一个月小微企业，还没几笔收入。老板招待客户开销较大。如何账务处理。 #财税实务#各位老师早上好，请问一下我用易代账记账时，结账提醒中有招待费大于收入千分之五，如何调整。刚成立一个月小微企业，还没几笔收入。老板招待客户开销较大。如何账务处理。[]

补充，里面有一部分是老板出差自己吃饭的费用，是否要记到餐补，我都记到了招待费。
招待是有规定的否则是不可以税前抵扣的。建议把出差的餐费记到差旅费
招待费按发生额的60%，且不超过年收入的的千分之五，允许所得税前扣除
建议,招待的餐费记招待费,会议的餐费记会议费,出差吋餐费记差旅费

请问下，企业租用办公室，要不要交土地使用税呢？年底印花税该怎么缴纳呢？是不是年初一月份的时候，申报缴纳15年的印花税（会计凭证和总账，明细账都分别按照5元一本缴纳吗？） _0请问下，企业租用办公室，要不要交土地使用税呢？年底印花税该怎么缴纳呢？是不是年初一月份的时候，申报缴纳15年的印花税（会计凭证和总账，明细账都分别按照5元一本缴纳吗？）[]

租用也要交土地使用税，每年3，6，9，12月交。
无租使用，还是支付租金
@曾雪枫:就是租用一间办公室办公，那么除了每个月交租金之外要交土地使用税吗？
@憨憨牛:是除了房租之外要交的土地使用税吗？公司就租了一间办公室办公
@121434431713:取得租赁发票，承租房不交房产税、土地使用税

外企常用的五种避税方法 外企常用的五种避税方法

　　广州市国税局涉外税收管理处负责人分析，目前比较通行的避税方法主要有五种：转让定价法这是外资企业最常见的避税方法，大概有60%的企业都会选择这个手段来避税。转让定价法又可细分为，有形产品购销，主要是通过“高进低出”，抬高原材料的进口成本，低价出口产成品。企业把利润转到了境外，从账面上看总是负利润；其次是无形产品的转移，主要是企业购买特许权、专利技术等无形资产，其利用此类产品定价困难进行避税；再次是融通资金，通过关联企业的借贷，减低甚至无息的借贷来避税。

财务会计面临转型，你准备好了吗？为期两天的地面讲座圆满成功，收获不少，期待下个月的课程！！ 财务会计面临转型，你准备好了吗？为期两天的地面讲座圆满成功，收获不少，期待下个月的课程！！

月结总账与明细账不平，无法月结 月结总账与明细账不平，无法月结[]

取消凭证记账，重新记账看下，如果还是提示，下载总账对账不平工具检测看工具上是否有提示解决方法：
http://gongju.chanjet.com/chan ... 3D169
没看到这个工具啊 T3的 名字是哪个工具
@畅捷服务苏娜_:没看到这个工具啊 T3的 名字是哪个工具
http://gongju.chanjet.com/chan ... 3D178

我们公司托管别的公司，被托管的公司每月给我们托管费用，其实就是被托管厂员工的工资，有我们公司发放，多的算收入了，少的话我们公司补上，就是我要怎么入账这些员工的工资呢，被托管公司给我们费用时又要如何入账，请高手指教，谢谢 我们公司托管别的公司，被托管的公司每月给我们托管费用，其实就是被托管厂员工的工资，有我们公司发放，多的算收入了，少的话我们公司补上，就是我要怎么入账这些员工的工资呢，被托管公司给我们费用时又要如何入账，请高手指教，谢谢[]

工资代收代付，费用算收入

应收减少单能会影响往来单位本月的销售利润吗？ 应收减少单能会影响往来单位本月的销售利润吗？

老师，问下T1批发零售版中，在录期初资料时，总仓的商品没有保存，然后就开账了，但是在做后面的业务时，发现仓库的量不够了，这个怎么办？ 老师，问下T1批发零售版中，在录期初资料时，总仓的商品没有保存，然后就开账了，但是在做后面的业务时，发现仓库的量不够了，这个怎么办？[]

您好，开账后期初库存是不能修改了，您只能通过入库单把库存数量入进去。或者通过报溢单把库存数量加进去才可以的。
@畅捷服务陈一:您好，老师，因为是第一次接触这个产品，有点不太懂，那问问您，如果用入库单把数量加进去后，会影响月结的数据吗？
您好，因为本期录入进去的，则会算为本期的入库。而实际本期又没有这个数的入库。财务角度来说肯定还是有不合理的。但从业务的角度来说余量是正确的
@畅捷服务陈一:好的，谢谢老师了
不客气的

我设置了存货科目：库存商品 采购科目：材料采购 但是入库单生成的凭证为：借 库存商品 贷 应付账款 我设置了存货科目：库存商品 采购科目：材料采购 但是入库单生成的凭证为：借 库存商品 贷 应付账款[]

检查入库单是否生成了进货单，没有进货单的入库单贷方科目根据暂估应付款中预置的科目带出；

谁有T+零售的方案发一份谢谢 谁有T+零售的方案发一份谢谢[]

您可以到社区—学堂—学习文库—其他—行业案例中参考看下相似的案例；

月薪与一次性奖金的节税设计 月薪与一次性奖金的节税设计

　　根据法，个人取得的月薪按照九级超额累进税率按月计算个人所得税；而年终取得的一次性奖金则根据《国家总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号），对一次性奖金适用税率采取“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，然后奖金的全部数额按照适用税率和速算扣除数计税。个人从单位取得的所得，既可以月薪的形式取得，又可以一次性奖金的形式取得，收入在月薪和一次性奖金之间分配的不同，税负也是有差别的。

核算模块中的采购入库单为什么不参与现金流量表取值 核算模块中的采购入库单为什么不参与现金流量表取值[]

只有凭证可以参与现金流量取值，如果采购入库单生成凭证的科目设置为现金流量科目那么就可以参与。
采购入库单生成凭证的科目设置为现金流量科目,这个怎么操作

审计复核要严把“五关” 审计复核要严把“五关”

陕西国税解读农产品增值税进项税核定扣除办法 陕西国税解读农产品增值税进项税核定扣除办法

　　日前，陕西省国家局就《陕西省国家税务局农产品进项税额核定扣除管理办法（试行）》作出解读，明确了有关事项。

　　一、办法出台的背景是什么？

　　答：2012年4月23日，部、国家税务总局联合下发《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除管理办法》（财税[2012]38号），为使该办法在我省有效落实，省级税务机关在充分调研并征求各方意见的前提下，出台该办法。

T+做的收入单在报表里面体现的是哪一个数据 利润表 T+做的收入单在报表里面体现的是哪一个数据 利润表[]

这要看您生成凭证用的是什么科目了。

已经停用和挂失的会员卡，怎么能重新启用 已经停用和挂失的会员卡，怎么能重新启用

在济南买房子，滨州的住房公积金能贷款吗 在济南买房子，滨州的住房公积金能贷款吗我在济南买房子，我的住房公积金在滨州，打电话问，滨州说是在济南买房子不能用住房公积金贷款，是吗，有这样的政策吗，应该是全国都可以的吧，怎么还没出省就不能用呢！

企业接受捐赠的固定资产是发票上有增值税该怎么处理 企业接受捐赠的固定资产是发票上有增值税该怎么处理
1、企业接受捐赠的固定资产是发票上有增值税做进项税额抵扣。2、根据《增值税暂行条例》规定，捐赠货物的视同销售企业要缴纳增值税，并可以开具增值税发票，接受捐赠的企业可以凭增值税专用发票抵扣税款。

企业接受捐赠的非货币性资产按照《国家税务总局关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发［2003］45号）第二条第（三）项的规定：“企业接受捐赠的非货币性资产的入账价值确认捐赠收入，并计入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。企业取得的捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度缴税确人困难的，经主管税务机关审核确认，可以在不超过5年的期限内均匀计入各年度的应纳税所得。“根据如上规定，其有关会计处理如下：
? ?接受捐赠时：
? ?借：固定资产
? ? ? ?贷：资本公积——接受捐赠非现金资产准备
? ? ? ? ? ?应交税金——应交所得税
? ?或，借：固定资产
? ? ? ? ? ?贷：资本公积——接受捐赠非现金资产准备
? ? ? ? ? ? ? ?递延税款
? ?交纳所得税后，将“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”转为“资本公积——其他资本公积”。会计分录为：
? ?借：应交税金——应交所得税
? ? ? ?贷：银行存款
? ?借：资本公积－接受捐赠非现金资产准备
? ? ? ?贷：资本公积——其他资本公积