上个月有确认收入已申报但未收到款也未开票,这上月才收款开票,那这个月开的上个月的发票会不会又要申报啊?
2017-10-9 0:0:0 用友T1小编上个月有确认收入已申报但未收到款也未开票,这上月才收款开票,那这个月开的上个月的发票会不会又要申报啊?
上个月有确认收入已申报但未收到款也未开票,这上月才收款开票,那这个月开的上个月的发票会不会又要申报啊?[]要去说明清楚。不然扯3不清税局不认还是要交未开票干嘛要确认收入呢?这个月开票肯定要报税的,岂不是多报税了?未开票的建议暂时不要做收入可以冲减上个月未开票收入的税,找专管员签个字就行了。你如果是上个月做了无票收入然后交纳税款,这个月又把上月票开了,你可以在交纳增值税、先做一笔冲销上月无票收入的凭证。
(1)摘要写:上月无票收入,本月已开票。
(2)会计分录
借:现金等(红字)
贷:主营业务收入 (红字)
贷:应交税金--增值税(红字)
2、然后,根据开具的发票入账
借:现金等
贷:主营业务收入
贷:应交税金--增值税
3、纳税申报时,在表一中无票收入中填负数就行了。@sun1435728436:好的,谢谢
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会计电算化工作中存在的风险及防范措施 会计电算化工作中存在的风险及防范措施
摘要:会计电算化以及时、准确、高效等优势广泛被会计人员所接受,全国也掀起了推行会计电算化的高潮,但是由于工作中的不当也出现了一些问题。文章从财力软件配置、实际操作、计算机维护、会计档案管理四个方面论述了会计电算化工作中的风险,并提出防范措施。
关键词:会计电算化风险防范
一、财务软件配置中存在的风险及防范
财务软件配置是会计电算化信息系统建立的重要环节。目前的配置方法主要有两种:一是购买,二是开发。这项工作的好坏将直接影响电算化的开展质量,对会计信息的真实与否也起着重要作用。在实际配置中安全隐患随处可见。
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纳税评估让税收征管实现质的飞跃 纳税评估让税收征管实现质的飞跃
纳税评估这一税源管理的核心工作有章可循,有法可依了——国家税务总局最近制定并颁布了《纳税评估管理办法(试行)》。为此,国家税务总局征管司司长王文彦接受本报记者专访,解析这一办法的出台背景。
王文彦介绍说,纳税评估作为一项国际通行的管理制度,目前,大部分国家都已建立了纳税评估体系和税收评估模型。我国把纳税评估概念引入税收管理,是近几年的事情。近年来,全国各地不少税务机关已经不同程度地相继开展了纳税评估工作,取得了较好的成绩和经验。不同于外国纳税评估的“自核、自缴、自我申报”,我们的纳税评估是一种内部基础管理方法,是在纳税人申报后对其申报的真实性、准确性进行审核分析,采取进一步征管措施的管理行为。
王文彦表示,这次国家税务总局在总结各地工作经验的基础上,制定下发全国统一的纳税评估管理办法,对税收征管工作来说,是一件具有划时代意义的大事,标志着纳税评估这一内部基础管理制度在我国税收征管工作中的确立。
近几年,在税收收入大幅增长的大背景下,我国税收征管的取向开始从追求规模、速度转为注重质量与效率,这种转变具体表现在对税源的管理上。王文彦说:“过去,我们在分析税收完成情况时经常用到一个观点,叫经济决定税收,经济发展是税收的主要源泉。其实,在认真分析经济发展与税收的对应关系后,我们会发现经济并不直接决定税收,经济决定的是税源。税源不等于税收,税源只有通过征收管理才能变成税收。税源和税收之间的差额是税收流失,差距越大说明征管水平越低,差距越小说明征管能力越强。所以,判断税收征管能力水平的时候,主要指标不应再是收入任务的完成情况,而应是税源的掌握情况。”
因此,用各种各样的方法尽可能多地掌握税源的规模和分布,成为税务机关征管工作的核心任务。而纳税评估,则是税源管理的基础性工作和重要方法。王文彦认为,纳税评估这一管理方法的确立,其意义不仅是解决工作中的漏洞、不足,而且标志着税收工作的时代性进步,是税收征管工作一次“质的飞跃”。
“我们推行多年的征管改革,最后确立了一个中心、两项工程的征管新格局——一个中心是提高税收征管的质量和效率;两项工程一是纳税服务,一是税源管理。纳税评估这一强化税源管理基本方法的确立,标志着征管新格局初步搭建完成。”
王文彦指出,去年召开的全国税收征管工作会议提出“科学化、精细化”的要求,说明中国税务在管理理念上的进化。“几年前,我们推出了纳税服务,现在又致力于用纳税评估的方法监控税源。我们所做的这些工作符合现代化管理的理念,也符合科学发展观与和谐社会发展的大方向。”
随着《纳税评估管理办法》的出台,今后,纳税评估将成为税务机关日常管理的基本方法。王文彦透露,为了指导各地开展纳税评估工作,近期国家税务总局将着手制定纳税评估工作规程,同时还要将工作规程改写成计算机应用软件业务需求,找开发商设计开发软件。“未来纳税评估的软件将在综合征管软件上运行。”王文彦说,大规模的培训工作也将随后展开。作为基层税务机关日常管理的基本方法,纳税评估将是税收管理员必须具备的基本素质。王文彦说:“我们计划先进行师资培训,再在全国范围内展开针对基层人员的培训。”
王文彦希望各地充分认识到纳税评估工作的重要性,参照国家税务总局颁布的管理办法,根据当地征管工作实际,制定具体的实施办法。特别是要按照精细化的管理要求,结合所辖税源的实际,细化评估分析的指标体系及其使用方法。他提醒各地,在纳税评估工作中,要特别注意数据的积累,要尽量多地采集有效数据,为纳税评估打下坚实的基础。他强调:“我们目前的评估是基于纳税人申报的评估。今后,我们应从社会上、经济中和财务报表里搜集各种数据,拓宽数据获取渠道,全面掌握应征税款的税基。”王文彦表示,数据的积累将是一个持续不断的过程,但是随着时间的推移,随着有用数据积累得越来越多,我们征管工作的面貌将会因此大为改观。
“估计3年~5年,我们的征管工作将不再陷于纸张和操作性的事务,而是进入一个现代化、数字化、智能性的综合分析时代。”王文彦说。
作者: 蔺红
纳税评估之我见 纳税评估之我见
纳税评估是随着征管改革而伴生的新生事物,在征管与稽查分离以后,其初衷是解决“疏于管理、淡化责任”问题,旨在提高征管效率和质量。
为进一步发挥纳税评估的作用,强化税源监控,国家税务总局印发了《纳税评估管理办法(试行)》(国税发[2005]43号)。以期通过纳税评估构建一个税企互动的工作平台,帮助纳税人准确理解、执行和遵守税收政策法规,为纳税人提供更为深层次的纳税服务,树立和弘扬一批诚信企业,促进整个社会的诚信纳税氛围。
纳税评估定义
纳税评估,是在税务机关全面掌握本地区经济社会信息的基础上,根据纳税人、扣缴义务人、政府相关部门和有关社会机构提供的各种涉税资料和信息,运用一定的技术和方法,对纳税人、扣缴义务人在一定时期内履行纳税义务和扣缴义务的情况,进行综合评价并进行相应处理的一项管理活动。简而言之,纳税评估就是评价纳税人履行纳税义务的真实性。在税收信息建设踏步前进的今天,假如纳税人在一定的期间出现诸如税收负担异常、税负偏低等情况,税务机关的税源预警监控系统会及时发出警报,并根据同行业或是纳税人历史资料的信息,对评估对象履行纳税义务的真实性进行纳税评估。
纳税评估作业流程分为评估信息的采集、评估对象的选定、评估分析、核实认定、评定处理五个环节。
全面掌握涉税信息是有效进行纳税评估的关键,因此纳税评估信息的采集应以“准确、详细、及时、全面”为基本原则,实行多途径、多方式的信息采集。采集的内容既要包括税务机关内部信息,例如纳税人的税务登记资料,纳税人报送的纳税申报资料、财务资料和日常掌握的征管资料及涉税举报、税务稽查综合情况反馈、税收情报交换等;也要包括税务机关外部的涉税信息,例如来源于其他行政管理机构、银行或行业管理部门提供的综合治税信息以及来源于报纸、广播、电视等媒体、互联网等信息载体的有关纳税人的商情、广告、重大投资等方面的涉税信息资料。
纳税评估对象的选定,是在税收管理部门评估选案人员占有大量信息基础上,对评估客体的各项涉税指标进行比较和分析、处理,找出评估客体中存在申报纳税非常规现象或者有疑点的零、负申报户、纳税异常户以及用票异常户,作为下一个环节评估分析的对象。除此之外,还可以根据实际征管需要,直接将存在共性纳税问题的某一类别企业确定为纳税评估对象;根据综合治税信息确定评估对象;根据税收管理员日常征管发现的其他纳税疑点问题确定评估对象。
评估分析是对已选定的纳税评估对象进行单一企业的案头评估分析,它是一种逻辑性的分析判断过程,是一项复杂的系统性工作。在此环节纳税评估人员依托计算机征管网络中该企业的相关信息,结合日常对所分管纳税人的情况掌握,与上年同期、历史同期和行业指标等进行比较分析,找出明确的评估疑点。
核实认定是指由纳税评估人员区分情况,分别以询问、约谈、实地纳税评估等方式对评估对象存在的纳税疑点进行核实和性质认定。对于评估对象存在的疑点,评估人员可通过电话询问等方式进行核实,并做好询问记录;对需要约谈的,下发《纳税评估约谈通知书》进行约谈并填制《纳税评估约谈笔录》;对通过询问、约谈仍不能核实的疑点问题,可采取实地现场核实的方法。在核实认定环节纳税评估人员通过与纳税人沟通交流,帮助纳税人更精准地掌握税法,有效解决纳税人因疏忽或对税法理解产生偏差而产生的涉税问题,规避纳税人处罚“陷阱”,缓解征纳矛盾,提高纳税申报质量。对存在重大涉税问题的现象,核实认定环节可以为税务稽查确认违法事实,准确定案,提供事实依据。
在评定处理环节,纳税评估人员根据评估分析、核实认定过程中所掌握的情况对评估对象存在的疑点问题进行综合分析,给出纳税评估的结论,并提出相应的处理意见,如:查无异常、自查补税、移交稽查等。然后区分不同情况,制作相关文书,进行报批处理。
纳税评估实践
对于纳税评估工作来说,税务机关的指导和实施是重中之重,但是我们企业的支持和配合也是这一工作得以顺利完成和发挥纳税评估应有作用的重要保证。现列举我们在配合税务部门纳税评估工作中的遇到的两个案例,与大家分享。
案例一:近日税务部门对我司进行所得税纳税评估时,发现了一个问题:我司2003年5月15日委托商业银行向某企业借出人民币10万元,借款期限一年;2003年6月10日公司又直接向该企业借出人民币20万元,借款期限一年。2003年11月20日该企业因经营不力,经法院裁定破产,无力还款。在2003年度的企业所得税汇算清缴时,我们将无法从该企业收回的30万元作为财产损失在企业所得税前进行了扣除。税务机关纳税评估后,要求我们进行20万元的纳税调整,补缴税款。当时我们对此不能理解,同是对一家企业借出的款项,为什么有的可以在税前扣除,有的不能在税前扣除。
税务人员给我们进行了法理分析:根据国家税务总局《关于企业财产损失税前扣除问题的批复》(国税函 2000 579号)文件明确规定:除金融保险企业等国家规定允许从事信贷业务的企业外,其他企业直接借出的款项,由于债务人破产、关闭、死亡等原因无法收回或逾期无法收回的,一律不得作为财产损失在税前进行扣除;其他企业委托金融保险企业等国家规定允许从事信贷业务的企业借出的款项,由于债务人破产、关闭、死亡等原因无法收回或逾期无法收回的,准予作为财产损失在税前进行扣除。
由此可见,按照政策规定委托商行借出的10万元经税务机关批准可以在企业所得税前扣除,企业自行直接借出的20万元不能在税前扣除。因此我们认识到:委托银行借出的款项和直接借出的款项发生损失税务处理是不同的,只有通过金融保险企业借出的款项在发生损失时才可以在企业所得税前扣除。并按照评估意见进行了补税处理。
案例二:公司有一台生产设备,该设备的部分附属设备已损坏,跟不上生产需要,2004年10月对其进行了大修理,11月完工。修理前设备原值为250万元,预计使用年限为10年,并已使用8年,已提足折旧。本次大修共发生修理费用60万元,其中:购买修理用备件材料取得增值税专用发票注明的货款为45万元,增值税税额为7.65万元,运费为3万元,支付修理人员工资4.35万元。修理后该设备经济使用寿命可延长16个月,仍用于原用途。我们在进行账务处理时,将此笔支出记入待摊费用—-修理费,金额为60万元,当年可计入制造费用的额度为5万元(按12个月平均摊销)。
税务机关纳税评估后,认为我们帐务处理不当,并给我们进行了分析:根据《企业所得税税前扣除办法》(以下简称《办法》)的规定,符合下列条件之一的固定资产修理,应视为固定资产改良支出:
(1)发生的修理支出达到固定资产原值的20%以上;
(2)经过修理后有关资产的经济使用寿命可以延长2年以上;
(3)经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途。
同时,根据《办法》的规定,纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接在税前扣除;而固定资产改良支出必须资本化。
企业发生的固定资产改良支出,如有关固定资产尚未提足折旧,可增加固定资产价值;如有关固定资产已提足折旧,可作为递延资产,在不短于5年的期间内平均摊销。也就是说,资本化的支出,要么按规定计提折旧,要么作为递延费用平均摊销,只能分次逐年在税前扣除。
纳税评估人员分析认为,本次修理支出占固定资产原值的比例=60÷250=24%>20%,因此根据《办法》的规定,该项修理支出属固定资产改良支出。因其已提足折旧,应在不短于5年的期间内平均摊销。
本年税法允许税前摊销的费用=60÷5÷12=1(万元),而我们当年计入制造费用的为5万元,因此需调增应纳税所得额4万元,应补缴企业所得税额=4×33%=1.32(万元)
通过对大修理的纳税评估,使我们认识到:固定资产修理支出是资本化还是费用化,直接影响到企业所得税税前扣除,从而影响到企业所得税的缴纳。
通过上述案例,有人把纳税评估工作形象的比喻成“扫雷”工作,对于我们企业来讲,恰如其分。
纳税评估体会
确切的说,纳税评估是介于征收与稽查间的“过滤网”和“二传手”,作为一种新的税收管理手段,纳税评估与税收征收、管理、稽查等有着密切的联系。
通过开展纳税评估,一方面可以帮助我们纳税人依法履行纳税义务,减少因违反税法规定而导致税务行政处罚的概率,尽可能的降低纳税风险;另一方面也有针对性地为纳税人提供税收政策宣传和业务辅导服务,有助于我们纳税人提高依法纳税意识和树立诚信纳税观念。
鉴于纳税评估的作用,希望:
税务部门加强对纳税评估工作的宣传讲解,让纳税人能够正确的了解纳税评估工作的重要性,以便更好的发挥纳税评估效能。
完善纳税评估的工作机制。从企业的角度来说,由于日常工作的繁忙和个人业务能力的差别,存在着对税法规定理解和执行上的偏差,纳税评估是一项综合性和专业性很强的工作,希望税务部门建立一定评估机制能成为企业税务管理方面的参谋,使企业少出现“没事情的时候想不到评估,有了事情就去找稽查”的现象。
税务部门宜建立纳税评估各项指标与纳税信誉评定、税务检查挂钩机制。纳税信誉评定工作依赖于纳税评估下来对每户企业的指标评定结果,税务检查的与否或次数也要根据纳税评估下来的情况来确定,只有这样,企业才会更加重视和配合税务机关的纳税评估工作,从而督促企业加强日常财务管理和“纳税诚信度”。
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用友U8.61点打印没反应_0U8.61点打印没反应
U8.61-点打印没反应
自动编号: | 20039 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 总账 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 通用 | 关 键 字: | |
问题名称: | 点打印没反应 | ||
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决定书和审计移送处理书是审计机关对外出具的两种重要审计文书。但是,这两种审计文书中既有相同的处理内容,也有不同的处理内容,审计人员在使用时,容易产生误解或错误。
一、审计决定书与审计移送处理书的内容趋同之处
《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》第六十五条其中有“处理、处罚”的规定。同样,第六十六条其中也有“处理、处罚”的规定,这就是审计决定书与审计移送处理书从字面内容看有趋同之处。因为,不论从审计机关还是其他有关部门的角度进行的处理、处罚,都是针对某个被审计单位的。而且,审计机关或者其他有关部门,均可以对被审计单位进行“处理、处罚”,只不过处理、处罚的部门不同而已。同时,这两种审计文书内容的趋同之处,从实质内容看也都有对“事”的处理、处罚。即第六十五条“对被审计单位违反国家规定的收支、财务收支需要依法进行处理、处罚……”和第六十六条“对审计发现的依法应当由其他有关部门纠正、处理、处罚……”规定。另外,审计决定书和审计移送处理书也都有对“人”相同的处罚实质内容,只不过一些审计机关平时出具处罚的审计决定比较少罢了。
商场领用自销商品要区别对待 商场领用自销商品要区别对待
某商场经销办公用品、烟酒、服装、书籍等商品。该商场每月都从销货柜台领取办公用品自用,而且经常领取办公用品自用,而且经常领取香烟用于招待客户,领取其他商品用于赠送他人。该商场在领用自销商品时柜台作销售处理,开具普通发票或增值税发票企业计提销项税额。商场财务不知这样处理是否正确。
答:这个问题应根据不同情况分别处理:第一,对于商场从销货柜台领取办公用品用于内部经营使用的,上述行为属购进货物用于生产经营,商场应在领用时办理内部领用手续,不得开具发票,也不用计提销项税金;第二,对于商场从柜台领取香烟用于招待客户的,根据《增值税暂行条例》第十条第二项的规定,上述行为属购进货物用于非应税项目,其进项税额不得抵扣,商场应做进项税额转出,同时不应开具发票;第三,对于商场从柜台领取商品用于赠送他人的,根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八项的规定,上述行为视同销售货用,企业应计提销项税金,同时允许开具普通发票或增值税专用发票。
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会计家园的朋友,有谁知道-现在注册一家公司不是可以0资本注册吗?但是提交申请表还是要写注册资本实数,那么0资本注册又是什么意思? _0会计家园的朋友,有谁知道:现在注册一家公司不是可以0资本注册吗?但是提交申请表还是要写注册资本实数,那么0资本注册又是什么意思?[]
现在是认缴制,注册资本可以分期缴纳0资本注册,是为了鼓励创业,先让你把公司办起来,等资金宽裕了再资金到位宽进严出0资本注册什么时候才填营业执照的注册资本还是有数据的,不可能为0@余温JBv:看你们的公司章程,有个期限的,多长时间自己定你的理解可能有误,现在公司注册资本执行认缴制(除国家规定的特殊行业外),什么时候认缴资金到位,由全体股东说了算,并写进公司章程。而不是你认为的0注册资本。弱弱的问一句,以后资金宽裕了用来当做注册资本时,还是要先进验资户,验资完成后再转入公司账户,记作实收资本呢?还是说直接做账,从银行存款直接转到实收资本?@余温JBv:给你举个例子:
股东的姓名(名称)、出资方式、出资额、出资期限如下:
股东xxx以货币认缴出资x万元,占注册资本的100%,出资期限:股东于2024年12月31日前缴足。
股东应当按期足额缴纳公司章程中规定所认缴的出资额。股东以货币出资的,应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户;以非货币财产出资的,应当依法办理其财产权的转移手续。
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[/强]您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5
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反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015
select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。