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不同性质劳务适用不同核定利润率 不同性质劳务适用不同核定利润率 案情概述 　　香港某建筑师事务所为某市一家房地产企业提供工程项目设计劳务。 　　机关判定其在中国境内构成机构场所，并构成常设机构，同时将劳务项目分解细化，分别适用不同的核定利润率，合计征收非居民62.1万元。 　　相关事实 　　香港某大型房地产企业（）2010年进军国内房地产行业，在辽宁省某市成立两家房地产公司，开发两个房地产项目，其中一个项目已经开始施工。2010年6月，其中一家房地产公司（简称A公司）与香港某建筑师事务所（简称B事务所）签订工程设计合同，由B事务所为在A公司的房地产项目提供工程设计，合同总金额为1080万元人民币。 　　案件处理 　　由于A公司最初提供的资料较少，税务机关初步理解B事务所为该项目专门提供的园林景观、室内装修设计具有著作权和知识产权许可使用的性质，如果在整个项目中占较大比重，此项目所得应按照特许权使用费扣缴税款。税务机关通过电子邮件将初步意见发给香港建筑师事务所。 　　B事务所对此持有不同意见，并派人与税务机关进行商谈，进一步提供了此工程项目的附件条款，详细陈述工程项目的范围和服务内容。通过对合同资料的进一步解读，税务人员了解到，B事务所受聘担任此项目的工程顾问，按照有关规定和要求，为项目提供规划、建筑、施工、园林、结构、道路及机电（给排水、暖通、电力和电信等）设计顾问服务，项目主要集中在工程规划、设计、工程施工等顾问活动。鉴于B事务所在项目实施过程中仅根据客户需求提供劳务，劳动成果归客户所有，不涉及著作权、专利权或专有技术的许可使用，因此，A公司支付的所得应定性为承包工程和提供劳务所得，根据《企业所得》判定B事务所在中国境内设有机构、场所，同时根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重 　　征税和防止偷漏税的安排》第五条第三款有关常设机构判定标准的规定，由于该劳务活动持续时间将超过6个月以上，在内地构成常设机构，应按常设机构征收所得税。对此，B事务所没有异议。 　　税务机关根据《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税核定征收管理办法>的通知》(国税发〔2010〕19号）的规定，对该项工程劳务常设机构的所得按照核定征收办法征收税款。同时，根据《辽宁省国家税务局转发国家税务总局关于印发<非居民企业所得税核定征收管理办法>的通知》（辽国税发〔2010〕83号）第二条第二款规定，从事一般工业性项目和普通建筑的承包工程作业、设计和咨询劳务的，适用20%的利润率；从事宾馆、酒店、写字楼、公寓装修、园林景观等其他承包工程作业、设计和咨询劳务的，适用30%的利润率，税务机关认为香港这家公司的劳务活动既涉及“一般工业性项目和普通建筑的承包工程作业、设计和咨询劳务”，又涉及“公寓装修、园林景观等其他承包工程作业、设计和咨询劳务”，应准确划分并分别适用20%和30%的利润率。 　　企业向税务机关提供项目合同的附件资料和预算文件，说明关于“公寓装修、园林景观等其他承包工程作业、设计和咨询劳务”占工程项目的20%，其余80%部分是“一般工业性项目和普通建筑的承包工程作业、设计和咨询劳务”。 　　税务机关经过进一步的分析论证，最终确定合同项目的30%部分属于“公寓装修、园林景观等其他承包工程作业、设计和咨询劳务”适用30%的利润率，其余70％部分属于“一般工业性项目和普通建筑的承包工程作业、设计和咨询劳务”，适用20%的利润率，最后确定征收非居民企业所得税62.1万元。 　　案例启示 　　根据客户需求提供工程或劳务项目设计工作，取得的收入属于劳务性质收入还是特许权使用费，重点要考察提供方为客户提供劳务的具体内容和特点，如劳务成果的所有权是归属客户还是由提供方保留、客户转让或重复使用该劳动成果是否受限于提供方或构成侵权、提供方是否为劳动成果承担责任，等等。 　　本案例涉及辽宁省，该省税务机关根据《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税核定征收管理办法>的通知》（国税发〔2010〕19号）第十一条的规定，制定了本省的核定办法。主管税务机关据此对B事务所提供的劳务取得的收入划分不同类型适用不同的核定利润率。 　　假如，同样性质的劳务涉及不同地区，人和税务机关对于不同地区采用不同核定利润率存在争议的，税务机关可以根据《国家税务总局关于印发（非居民企业协同管理办法（试行））的通知》（国税发〔2010〕119号）规定的程序解决问题。

用友总账明细帐对帐不平_0总账明细帐对帐不平

我之前注册好账套，一直没有录入凭证，今天进去想录凭证，怎么点了就没有反应了 -点总账进去，点填制凭证，就没有反应了 .是软件问题 还是我操作问题？ 我用的是记账宝 我之前注册好账套，一直没有录入凭证，今天进去想录凭证，怎么点了就没有反应了 点总账进去，点填制凭证，就没有反应了 .是软件问题 还是我操作问题？ 我用的是记账宝[]

登录演示账套操作看下是否正常呢
演示账套也不行的话，您是2G还是4G记账宝？我给您对应程序您替换下
@服务社区李珊:演示账套也不行。4G的
@LVb6:更换程序的方法请按照如下步骤来操作：

1、将我的电脑--可移动磁盘--记账宝文件夹里所有的ZT开头的文件夹及ZWSET.MDB的文件拷贝出来，保存在您的桌面或本地磁盘；重要！
（或将我的电脑--可移动磁盘--记账宝文件夹整个复制下来，也保存在自己的其他本地磁盘中；重要！）
2、请从以下链接下载记账宝4G程序：链接: http://dad.chanapp.chanjet.com ... 5.rar
3、将记账宝的可移动磁盘右键格式化（请确认没有您自己有用的数据保存在U盘里，有请剪切到其他磁盘），将下载下来的程序双击打开，点中记账宝文件夹，选择解压到您的可移动磁盘中；
4、将您拷贝出来的ZT开头的文件夹及ZWSET.MDB文件，重新复制粘贴到您的可移动磁盘记账宝文件夹中，如有提示覆盖，请点击是；
5、将本地磁盘C盘中的记账宝文件夹删除，再从可移动磁盘中运行记账宝。

老师，下午好！T6 6.2 其他入库单怎么导入呢？麻烦指点一下。 _1老师，下午好！T6 6.2 其他入库单怎么导入呢？麻烦指点一下。[]

您好！不好意思，目前其他入库单是不能导入的，只是比较常用的单据可以导入
@畅捷服务张彩用:我只有一张单子 只是分录有很多那没什么快捷的导入方式吗？

谁能帮我解答一下在途物资入库得怎么操作啊 谁能帮我解答一下在途物资入库得怎么操作啊[]

在途一般都是票到了，货还没有到，如果你有进销存是话，你可以在采购管理-供应商往来里面，做供应商往来期初，单据名称选择采购发票，录入你那笔往来款！
供应商采购这个也得维护吗
我怎么不会入了啊

从科目明细账查询中，打印和预览，点了按钮之后没有反应。选择导出excel，报错：通过Data Table创建临时表出错！ 从科目明细账查询中，打印和预览，点了按钮之后没有反应。选择导出excel，报错：通过Data Table创建临时表出错！

及时更新软件补丁。
@畅捷支持矦椿寳1976:好的，试试先！

营业税新政解读 营业税新政解读

　　为贯彻落实《国务院办公厅转发建设部等部门关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知》（国办发〔2006〕37号），抑制投机和投资性购房需求，进一步加强个人住房转让营业税征收管理，国家税务总局于日前发出《关于加强住房营业税征收管理有关问题的通知》（以下简称《通知》），就严格执行调整后的个人住房营业税政策提出具体要求。

营改增试点纳税人剩余地税发票的使用期限 营改增试点纳税人剩余地税发票的使用期限

　　提问：

　　属于营改增试点的人，现在还剩余有地税监制的冠名发票，还能继续使用和领用吗？

　　解答：

　　根据广东省国家局广东省地方税务局《关于改征试点征管衔接工作有关问题的通告》（2012年3号），对试点纳税人使用地税机关监制的冠名发票，实行过渡期管理，过渡期从2012年11月1日起，至2013年6月30日止。

　　过渡期内，试点纳税人可继续使用其结余的地税机关监制的冠名发票，但应按照增值税相关规定向国税机关进行申报纳税；结余的地税机关监制的冠名发票使用完毕后，试点纳税人应按规定使用国税机关监制的冠名发票,并应根据用票情况，向国税机关申请印制。

客户有20个帐套，设置了自动备份，触发时间为4个小时，但是为什么只自动备份了001帐套其他帐套没有备份出来，全部帐套都打勾需要备份的？ 客户有20个帐套，设置了自动备份，触发时间为4个小时，但是为什么只自动备份了001帐套其他帐套没有备份出来，全部帐套都打勾需要备份的？[]

请您尝试单独自动备份一没有备份的账套看一下，或则按照http://support.chanjet.com/zhi ... b45cf中的设置看一下。
@畅捷服务孙志强:你好，配置都是对的啊，怎么就纸备份出001其他没备份出来
@畅捷服务孙志强:UA-log这个表也清空了
单独自动备份其他不能自动备份的账套是什么情况呢？
@畅捷服务孙志强:手工备份什么错也没报，就是设置自动备份不成功
将您原有的自动备份计划删除，然后重新加入单个账套的备份计划看一下是否可以正常备份出来。

我们是今年5月份购买的T+，打电话咨询，为什么提示识别码以过期呢？ 我们是今年5月份购买的T+，打电话咨询，为什么提示识别码以过期呢？[]

您好，请将您的加密狗号发来，我查看下，谢谢
咨询你的服务商。

通过核算模块入库单也可以生成凭证吗 通过核算模块入库单也可以生成凭证吗[]

可以
前提有总账模块
@Lee沐峰:好的，谢谢
@Lee沐峰:[/强]

每月的税金缴纳后可以开红票冲减税额吗？请问有没有方法可以 每月的税金缴纳后可以开红票冲减税额吗？请问有没有方法可以[]

呼和浩特富恒房地产开发有限责任公司总经理是谁 呼和浩特富恒房地产开发有限责任公司总经理是谁

用友U8.51采购入库单找不到U8.51采购入库单找不到

U8.51-采购入库单找不到

用友U8.51用户数据量较大，银行日记账打印到一定数量以后，提示“运行时错误381，下标越限”U8.51用户数据量较大，银行日记账打印到一定数量以后，提示“运行时错误381，下标越限”

U8.51-用户数据量较大，银行日记账打印到一定数量以后，提示“运行时错误381，下标越限”

你好，做了费用单分摊后，釆购入库单上的单价没有发生变化为什么 你好，做了费用单分摊后，釆购入库单上的单价没有发生变化为什么[]

没有重新计价。

一张A4纸上如何设置同时打印两张销售订单 一张A4纸上如何设置同时打印两张销售订单

通过非独立核算的门市部销售自产轮胎如何缴纳消费税 _0通过非独立核算的门市部销售自产轮胎如何缴纳消费税

某厂以生产汽车轮胎为主，为增值税一般纳税人。最近为了扩大产品销路，增加收入，自设了非独立核算的门市部帮助本厂销售汽车轮胎。当月门市部共实现不含税销售收入125865元，经厂部财务部门核算该批轮胎的不含税销售额为93429元。通过门市部销售的轮胎如何申报缴纳消费税？

　　根据国家税务总局国税发［1993］156号文关于消费税若干具体问题的规定：“纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。”根据上述规定，该厂应按门市部的销售额125865元缴纳消费税。

事务所的个人所得税 事务所的个人所得税

　　问：我们是会计师事务所、评估公司两个牌子、一套人马，内部实行分组核算，各业务组除按规定上交职业风险金和管理费后，其余费用自理（包括各业务组人员工资、医保、社保、房租、办公费、差旅费、执业培训费等所有费用），自负盈亏，已按规定缴纳企业所得税，请咨询：

　　1、我们是有限公司，不是个人独资或合伙的中介机构，主体与文件规定不符，能否执行国税发［2000］149号文。

　　2、如果要参照国税发［2000］149号文缴纳个人所得税，文件规定“律师个人出资兴办的独资和合伙性质的律师事务所的年度经营所得，从2000年1月1日起，停止征收企业所得税。”我们已按规定缴纳了企业所得税，是否要退回已缴的企业所得税。