会计科目细推算 多转成本终现形
2016-6-19 0:0:0 用友T1小编会计科目细推算 多转成本终现形
会计科目细推算 多转成本终现形根据工作安排,江苏省无锡市地税局稽查局对某不锈中板有限公司2007年、2008年度地方税收缴纳情况进行专项检查。
稽查人员结合该公司业务流程特点、调取的资料以及报表分析结果,对其重点会计核算科目进行剖析。稽查人员拟定了“产成品——中宽板”产量理论计算公式,推算出该公司2007年“库存商品——中宽板”理论完工入库数量应为883238.39吨,与账面登记的入库数量相差5757.515吨;2008年“库存商品——中宽板”理论完工入库数量应为1190635.755吨,与账面登记的入库数量相差99.771吨。同时,经核对,2007年报表记载的完工产品入库数量与账面一致,但2008年1月入库数量故意少计了5707.515吨。
在铁证面前,该公司财务人员终于承认2007年12月宽板生产线正式投产使用但没有统计当月未完工的在产品数量及金额。考虑到公司的资金压力,2008年1月完工产品入库没有登记入账,少计入库数量可以提高产品单位成本,从而达到多转成本少缴企业所得税的目的。经计算,该公司2007年、2008年分别多转销售成本459.5万元、1723.58万元。
此外,稽查人员还发现该公司以下违法事实:1.2007年全年收到保险公司保险赔款90808.39元计入“应付福利费”贷方,未冲减当期费用。2.2007年“库存商品——普碳钢中、宽板”销售时,多转发出商品成本4595009.67元。3.2008年“库存商品——普碳钢中、宽板”在入库时故意少计入库数量提高库存商品的单价,导致多计发出商品成本17235849.64元。4.2008年签订股权转让协议总金额1800万元、探矿权转让协议总金额2760万元未申报缴纳印花税。5.2008年在“管理费用”中列支拔河比赛赞助费2万元未进行纳税调整。
根据税法的相关规定,该局最终对该公司查补2008年度印花税2.28万元,2007年度企业所得税154.63万元,2008年度企业所得税430.83万元,加收查补税款滞纳金合计51.35万元,同时对查补税款处罚款合计299.57万元。
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应收冲帐问题 应收冲帐问题
问题号: | 11037 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.60sp |
软件模块: | 应收 |
行业: | 通用 |
关键字: | 应收冲帐 |
适用产品: | U860SP–财务会计–应收款管理 |
问题名称: | 应收冲帐问题 |
问题现象: | 您好!软件版本:u860sp,例如:我从A客户收到一笔50000的款,而A客户应收款是30000,核销后多20000元,要把多出的20000直接冲抵B客户的应收帐款,在应收款管理中如何处理这笔业务?是否可以直接冲转? |
问题原因: | 同解决方案 |
解决方案: | 对于这种代付款业务,可以在录入收款单时表头录入a客户50000,然后表体录入a客户30000,b客户20000,表明a客户代b客户付款,则该收款单可以分别与a/b的客户应收单核销。或者分别录入两张收款单,一张a客户的,一张b客户的,然后分别核销,只是无法体现代付信息。如果就录入一张收款单,而且就是a客户的,没体现代付业务,那么只能通过应收冲应收的并帐功能将b客户的应收款转到a客户上,然后再核销,不能直接冲转。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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