企业所得税税前扣除明细表 企业所得税税前扣除明细表

会计的职能是什么 会计的职能是什么

　　的工作职能主要有以下内容：

　　（1）会计的反映职能。

　　会计的反映职能主要是利用会计本身特有的方法，将复杂的经济活动通过归集、整理、分析，从而形成一系列有效的数据，为管理者提供财务信息。它包含有三层意思：

　　①会计主要是从数量方面反映各单位的经济活动情况，通过一定的核算方法，为经济管理提供数据资料。

　　②反映职能应包括事前，事中、事后的反映，即贯穿于经济活动的全过程。事前反映主要是提供有关预测未来经济活动效果的数据资料，以便于对经营管理做出决策和采取措施；事中反映是通过核算和监督相结合的方法，对日常经济活动进行控制，使其按计划或预期的目标进行；事后反映则是通过算账、报账，提供能综合反映经济活动现状的核算指标。

#新手入门#请问易代账可不可以增加一级科目？如可以，要如何增加？谢谢…… #新手入门#请问易代账可不可以增加一级科目？如可以，要如何增加？谢谢……[]

不可以 能增加二级
@金小萌君:谢谢！
#易代账#相关科目是根据2013年版 《小企业会计准则》设置的，规范实用。所以系统里的科目已经包含了代账会计所需的所有一级科目。
为了使软件报表取数准确，系统不允许增加一级科目，可以增加二级、三级科目。
科目常见问题，可以查看帮助：http://e.uu.com.cn/ydz/helpQ1?tab=tab3
@王碧:非常感谢

不能自定义帐表不能自定义帐表

这次的认证只考初级？ 这次的认证只考初级？[]

不是的。您可以参考下：
http://service.chanjet.com/art ... ad6ff
@服务社区李珊:针对客户？还是针对我们代理？
@HNR:针对伙伴的已经结束，现在是开始针对客户的考试了
@服务社区李珊:哦哦 好吧 咱们伙伴是不是考CCSE？
[/哈欠]
@HNR:是的

无形资产的入账价值怎样确定 无形资产的入账价值怎样确定

　　无形资产按取得的成本入账。入账成本的具体内容因取得方式而异：

　　（1）外购的无形资产，应以实际支付的买价、手续费及其他资本性支出作为入账价值。

　　（2）自创并经法律程序申请取得的无形资产，应按开发过程中发生的实际成本计价，包括试验费用、模型制作费用、研制费、制图费、律师费、设计费、工资、申请登记费以及其他费用等全部支出。

　　（3）股东投入的无形资产，应按合同、协议约定的金额或评估确认的价值入账。

差额税率进项发票在进项税结构明细表中如何填列 差额税率进项发票在进项税结构明细表中如何填列[]

销售方使用差额开票功能开具的增值税专用发票，可将税额、销售额减去扣除额后的余额，根据该项服务的适用税率，填入相应栏次。

应明确投资性房地产的税务处理方式 应明确投资性房地产的税务处理方式 企业中，性房地产有成本计量和公允价值计量两种会计处理模式。而法中对于投资性房地产，却并未明文确定其处理方式。财规的不一致，以及税法的不明确，为企业经营、税务机关征管均带来了风险。 　　案例 　　投资性房地产账目处理引发税企争议 　　某市税务人员在对当地A进行税务检查时发现，该公司账目中设有“投资性房地产”科目，并且“递延所得税负债”科目期末金额为210万元，其中“投资性房地产公允价值高于账面价值”的金额为70万元，“投资性房地产可税前列支的折旧”为140万元，而该科目期初金额为零。 　　对此，A公司财务人员解释称，该公司对投资性房地产在会计处理上按照公允价值计量模式核算（未计提折旧），但在税务处理上计提了折旧并进行了税前扣除，由此导致“递延所得税负债”科目增加210万元。这意味着A公司当期应所得额比会计利润少了8400000元（2100000÷25%），并且这个财税差异在A公司持有投资性房地产期间内会持续扩大。 　　对于A公司投资性房地产因期末公允价值高于账面价值，因此在纳税申报时调减应纳税所得额280万元（700000÷25%）的做法，税务人员没有异议。但对于投资性房地产能否在税前扣除折旧560万元（1400000÷25%），A公司人员与税务人员产生了分歧。 　　A公司财务人员认为，税法并没有明确规定投资性房地产在公允价值计量模式下不能税前扣除折旧，而且税前扣除折旧能够和投资性房地产产生的租金收入形成配比，符合企业所得税征收的原理和原则，因此企业应该可以对投资性房地产计提折旧，并在企业所得税前扣除。 　　税务人员则认为投资性房地产在公允价值计量模式下不能税前扣除计提折旧，理由如下： 　　其一，《部、国家税务总局关于执行〈企业会计准则〉有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2007〕80号）规定：“企业以公允价值计量的金产、金融负债以及投资性房地产等，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除其历史成本后的差额应计入处置或结算期间的应纳税所得额。”关于历史成本，《企业所得税法实施条例》第五十六条明确指出“企业取得该项资产时实际发生的支出。”也就是说，投资性房地产按公允价值计量时，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，同时不能计提折旧，以保持历史成本不变。 　　其二，《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（2012年第15号公告）中，第八项“关于税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调问题”中规定：“对企业依据财务规定，并实际在处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有收规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。” 　　税务人员认为，既然A公司在会计处理时按照公允价值计量模式核算，未对投资性房地产计提折旧，那么按照税法规定，企业在进行税务处理时，也不应单独计提折旧并在企业所得税前扣除，企业应补缴140万元税款。 　　税企双方观点截然相反，税务检查一时陷入僵局。 　　会计准则与税法规定存在差异 　　案例中，税企争议的焦点在于按照公允价值模式计量的投资性房地产，税法是否允许计提折旧并在税前扣除。 　　投资性房地产，是指企业或个人以赚取租金或资本增值为目的而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物3类。 　　在企业会计准则中，投资性房地产有两种计量模式，成本计量模式和公允价值计量模式。在成本计量模式下，投资性房地产分别适用《企业会计准则第4号——固定资产》和《企业会计准则第6号——无形资产》，一般不存在财税差异，也不会引发税企争议。在公允价值计量模式下，《企业会计准则第3号——投资性房地产》第十一条规定：“采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，应当以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期。”因此，公允价值计量模式的核算方法与成本计量模式完全不同。 　　企业所得税法中没有投资性房地产的概念。国家税务总局编写的《〈企业所得税法实施条例〉释义》针对《企业所得税法实施条例》第五十七条的“固定资产”和第六十五条的“无形资产”作出解释称：“条例中的无形资产实际上包括准则中的无形资产、商誉和部分投资性房地产，条例中的固定资产包括准则中的固定资产和部分投资性房地产。”也就是说，企业会计准则中的投资性房地产在企业所得税法中仍可对应为固定资产和无形资产。此外，企业所得税法中明确，对资产计税基础的计量按照历史成本模式而非公允价值模式，即在预计使用年限内对资产计提折旧和摊销，不允许按照资产期末公允价值调整计税基础。 　　通过以上分析可看出，企业所得税法中将企业投资性房地产对应为固定资产和无形资产，明确可采用历史成本计量模式，企业在预计使用年限内可计提折旧和摊销并税前扣除。企业会计准则要求投资性房地产采用公允价值模式计量时，期末按照公允价值调整账面价值并确认损益，同时不计提折旧或摊销，而这种处理方式，对于企业所得税法并不适用。当投资性房地产按照企业会计准则规定采取公允价值计量模式时，就会出现以下情况：一是期末公允价值变化产生的公允价值变动损益不计入应纳税所得额；二是尽管企业会计准则不允许计提折旧和摊销，但税法对应投资性房地产按成本计量可单独计提折旧和摊销并予以税前扣除。 　　基于以上分析，某市税务机关有关部门在对案件进行审理研究后认为，A公司账目在财税处理上并无不当，即当年纳税调减840万元，由此形成“递延所得税负债”210万元。该企业税前扣除的投资性房地产折旧560万元不需要补缴140万元税款。 　　税法应明确投资性房地产税务处理方式 　　从此案例可看出，关于投资性房地产，在账目处理上，会计准则和税法在规定上确有差异，笔者认为，为降低管理风险，税务机关需对此加以关注。 　　1.对税法的部分内容进行完善和增补。 　　本案中，税企发生争议主要原因在于，投资性房地产用公允价值计量时，企业所得税法中对于其如何进行税务处理未作规定。虽然《〈企业所得税法实施条例〉释义》曾明确企业会计准则中的投资性房地产对应税法中的固定资产或无形资产，但是作为一个解读文稿，它没有正式以法律条文的方式颁布，法律效力有限。因此，当税企双方出现争议时，它难以作为权威法律依据。 　　根据法定原则，笔者认为，投资性房地产的税务处理需要通过立法的方式加以完善和明确，具体有以下两种方式： 　　其一，专门出台政策法规，详细、完整地阐述投资性房地产的资产性质、计税基础、折旧摊销方法和年限，明确其具体会计核算方式及纳税调整方法等。 　　其二，将《〈企业所得税法实施条例〉释义》中关于投资性房地产的相关内容以法律补充文件的形式进行颁布，即明确已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权属于税法中的无形别，已出租的建筑物仍属于税法中的固定资产，确保企业会计准则和企业所得税法对投资性房地产规定相对应。 　　2.税务机关需加强企业投资性房地产项目管理。 　　对有投资性房地产并按公允价值模式计量的企业，税务机关应要求企业清晰完整记录投资性房地产原值、净值、计税基础、折旧和摊销年限、剩余年限等相关信息备查，必要时税务机关还应制作台账，以随时监控企业当期有无多计提折旧或摊销。 　　主管税务机关应明确告之企业，企业当期处置投资性房地产或将其转为固定资产、无形资产或存货，计税基础为处置日或转换日投资性房地产折旧和摊销后的净值，而不能按照会计账面金额确认。  

用友T3将的年度数据独立成一个单独的账套操作步骤用友T3将的年度数据独立成一个单独的账套操作步骤

用友T3将的年度数据独立成一个单独的账套如何操作，比如说：用友财务软件T3用友通中如果有一个账套2012年进行了年度数据结转，并结转到了2013，但是现在需要另外一个2012年的帐套，形成一个新的帐套，应该如何处理呢？

在用友软件T3用友通中，可以实现将的年度数据独立成一个单独的账套，操作步骤如下：

1、首先用demo的身份将2011年的年度帐002进行数据的备份【操作：用DEMO账套主管登录后，点年度账下的备份，将2011年数据备份出来】。

2、用admin身份进系统管理新建帐套003，保证新建的帐套的行业性质和启用日期与2011年年度帐一致。

3、查看2010年的备份数据中的uf2kyer.lst的文件，使得里面的帐套号和保存路径与003帐套一致，然后保存。

4、最后用demo登入003帐套，点击年度帐下面的恢复就可以了；

通过上面对用友T3将的年度数据独立成一个单独的账套操作步骤介绍，相信大家对用友T3年度数据独立的一个账套建设就明确了。

营业税的纳税法规——营业税的纳税义务发生 营业税的纳税法规——营业税的纳税义务发生

七、营业税的纳税义务发生时间

（一）营业税的纳税义务发生时间的一般规定

营业税暂行条例第九条规定：营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。

（二）营业税的纳税义务发生时间的特殊规定

为了适应不同行业经营、核算情况，营业税暂行条例实施细则规定了一些特殊规定，具体项目如下：

凭证套打，预览时可以看到凭证附件数，打印时，附件数打印不出来。 凭证套打，预览时可以看到凭证附件数，打印时，附件数打印不出来。[]

更新一下打印机驱动，然后再去打印试试
@服务社区刘明新:谢谢啦
@万勇eYj:[/微笑]

库存的收发存汇总表和入库汇总表查询出来的数量和金额都不对。。。。 库存的收发存汇总表和入库汇总表查询出来的数量和金额都不对。。。。[]

先排除查询条件不一致的原因，如果排除之后还不对，建议提交一下支持网问题。

员工听课得补贴并入工薪缴个税 员工听课得补贴并入工薪缴个税

　　【问题】

　　我单位内部员工参加公司组织的培训课，因授课次数多课时较长，按公司规定发放了听课培训补贴，请问，内部员工的这部分收入是按劳务所得缴税，还是并入员工当月工资、薪金中缴纳？如果这些人是劳务公司派入我公司工作的员工，又该如何缴纳？

　　【解答】

T+普及版12.1，在导入客户及供应商档案时忘记修改进入帐套的日期，导致档案建档日期为6.23号，如果做帐时发生业务的时间为6月20之前，会不会出现查找不到客户或是供应商名字、无法导入期初余额的问题。 T+普及版12.1，在导入客户及供应商档案时忘记修改进入帐套的日期，导致档案建档日期为6.23号，如果做帐时发生业务的时间为6月20之前，会不会出现查找不到客户或是供应商名字、无法导入期初余额的问题。[]

不会影响的
对账务不会有影响。

用友U8.51自定义报表U8.51自定义报表

U8.51-自定义报表

商业汇票是否可以作为现金等价物 商业汇票是否可以作为现金等价物

　　现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的。

　　其中，期限短，一般是指从购买日起，三个月内到期。例如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等。

　　现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。如，企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。

记账宝怎么样设置一张纸打印一张凭证 记账宝怎么样设置一张纸打印一张凭证[]

不可以。它默认就是一张A4纸打印2张凭证的

以发票确认销售成本，发票已全部记账，但在发票制单时却发现少了几张发票。 以发票确认销售成本，发票已全部记账，但在发票制单时却发现少了几张发票。

打开现金明细账后可以看到单据类型，摘要，审核人等信息，但是通过“EXCEL报表输出”输出成EXCEL文件以后这些列全部都看不到？打开现金明细账后可以看到单据类型，摘要，审核人等信息，但是通过“EXCEL报表输出”输出成EXCEL文件以后这些列全部都看不到？

问题模块： 总账

关键字：现金明细账

问题版本：用友用友T1-商贸宝批发零售版

原因分析： EXCEL报表输出时系统调用的是打印格式，而在现金明细账的打印格式中只有部分列显示在其中。

税法时效 税法时效

    税收权利、义务经过一定的时间导致其取得或丧失的制度。税法只有诉讼时效而无取得时效，税法的诉讼时效属于行政诉讼时效，即纳税人在一定期间内不行使请求人民法院保护其税收丧失该权利，人民法院对其税收权利不再予以保护的法律制度。