残疾人个人独资合伙企业是否需要缴纳个税 残疾人个人独资合伙企业是否需要缴纳个税

问：残疾人开办的个人独资合伙企业是否需要缴纳？

　　答：根据《国家总局关于执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）第四条规定：残疾人员兴办或参与投资兴办个人独资企业和合伙企业的，残疾人员取得的生产经营所得，符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的，经本人申请、主管税务机关审核批准，可根据《江苏省人民政府办公厅关于我省个人所得税减征有关规定的复函》（苏政办函【2003】93号文件）规定，按照残疾情况减征个人所得税。

车保费能否在税前扣除- 车保费能否在税前扣除?

问：车保险在税法上可以直接记入管理费用，对吧？

　　答：车保费一般可以直接在管理费用中列支。如果金额较大，或者本年支付下一年的车保费，则一般计入待摊费用中分期摊销。

哪些凭证可用于进项税额抵扣？ 哪些凭证可用于进项税额抵扣？

　　哪些凭证允许用于增值税进项税额抵扣？这一问题看似简单，但由于涉及的抵扣凭证种类较多，有关文件规定从1994年税制改革以来做过多次修改。因此，要全面准确地了解这方面的规定不是一件容易的事情。在此，笔者将有关内容进行了以下总结。

　　一、增值税专用发票《增值税暂行条例》第八条规定，准予从税额中抵扣的进项税额包括“从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额”。

软件设置的先进先出，实际存货核算上没有按照此方法核算，导致月末调整很大的差额。 软件设置的先进先出，实际存货核算上没有按照此方法核算，导致月末调整很大的差额。

存货核算选项中看一下是不是按仓库核算，如果是按照仓库核算就是按照仓库的计价方式计算的，不是存货档案的计价方式
@服务社区赖海芳:是按仓库核算的，仓库及物料档案都设置的是先进先出法
@泽3U3:单据恢复记账，重新记账时勾选“出库单上已填写金额重新计算”
@服务社区赖海芳:出库单记账时，这个已经勾选上了。
@泽3U3:你查一下上个月的明细账看看
@服务社区赖海芳:这个从6月查到11月的数据，以前没有这个货，11月才有的。
@泽3U3:记账时先记正数的出库单，全部记完后再记-64这笔退库的
@服务社区赖海芳:这家客户退货暂时取不到成本，每次都是正数的出库先记账，退货最后记账，方式是手工填入的成本。
@泽3U3:但是看上面明细账中退货是显示在中间不在最下面

凭证设置界面，其他科目设置有什么作用？在此可以对哪一些科目进行设置？凭证设置界面，其他科目设置有什么作用？在此可以对哪一些科目进行设置？

问题模块： 其他问题

关键字：其他科目设置

问题版本：用友用友T1-商贸宝批发零售版财务增强软件包

原因分析： 商贸通中，有些单据可以直接选取会计科目进行设置，如内部转款单、待摊费用单等，因此需要对这些科目设置其与财务通的对应科目，这样才能方便后续生成凭证传递到财务通中。

适用产品：T1系列

行政事业单位国有资产划转是否纳税- 行政事业单位国有资产划转是否纳税? 问： 　　我公司（城市建设公司）作为政府投资平台，为提高公司的融资能力，本地政府将全县国有房地产产权统一划转到我公司名下，并且办理产权过户手续，划转资产增加公司注册资本金。资产产权划转后会有"三个不变"：（一）办公用非经营性资产继续保持资产公务职能的物质基础不变，政府授权资产管理机构委托原使用管理单位继续使用，并承担日常管理维护工作。（二）单位资产形成所产生的债权债务主体不变，仍由原产权单位承担。（三）经营性资产所形成的资产收益原则上不变，资产收益纳入；该资产形成所产生的债务经确认后，从经营收益中逐年解决。请问，行政事业单位国有房地产产权划转是否缴纳、土地、印花税以及受让方是否缴纳、印花税、契税？ 　　答：资产划转不属于营业税征税范围。《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（部、国家总局令第52号）第三条规定：征收销售不动产营业税是以有偿有偿转让不动产所有权为前提，所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。行政事业单位无偿划转资产过程中，作为原有资产产权单位既没有取得货币，也没有取得货物或其他经济利益。第五条同时规定，单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，均视同发生应税行为缴纳营业税。但无偿划拨不等同于无偿赠与， 无偿赠与是赠与人将自己的财产无偿给予受赠人、受赠人表示接受的一种行为，这种行为的实质是财产所有权的转移。无偿赠与既不需要付息也不需要还本，是"标的"单方面转移。而无偿划拨是不以获利为目的，把自己的东西或合法利益或权利让给他人。所以，行政事业单位资产划转不是赠与行为，资产划转不需要回报，双方都不产生经济利益。行政事业单位资产划转，作为资产划转方即不属于视同发生应税行为，也未取得货币、货物或者其他经济利益，因此不属于营业税征税范围。 　　资产划转不属于土地增值税征税范围。《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第二条规定："转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。"《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第二条规定："条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其他附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承，赠与方式无偿转让房地产的行为。"另据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第四条规定："细则所称的赠与是指如下情况：（一）房产所有人，土地使用权所有人将房屋产权，土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。（二）房产所有人，土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体，国家机关将房屋产权，土地使用权赠与教育，民政和其他社会福利，公益事业的。上述社会团体是指中国青少年发展基金会，希望工程基金会，宋庆龄基金会，减灾委员会，中国红十字会，中国残疾人联合会，全国老年基金会，老区促进会以及经民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织。"但行政事业单位无偿划转房地产，不属于无偿赠与范畴，理由同上。同时资产划转方非有偿转让房地产，所以，行政事业单位划转资产不属于土地增值税征税范围。 　　受让划转资产免征契税。《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》（财税〔2012〕4号）规定：对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。 　　资产划转属于投资行为不缴纳企业所得税。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）规定："县级以上人民政府（包括政府有关部门，下同）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。"也就是说，对县级以上人民政府及其有关部门将国有资产作为股权投资划入企业，属于政府投资行为，按现行企业所得税规定，不属于收入范畴。企业应将其作为国家资本金（资本公积）进行处理。另外，该项资产价值通常由政府在划转时直接确定，因此，该项资产的计税基础可以按其实际接收价值确定。 　　资产划转不缴纳印花税。《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》（财税〔2012〕4号）第八条规定：　对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。

收到供货方的发票和一式两份的销售货物或者提供应税劳务清单（一张粉色，一张黄色）。请问附在凭证上是不是发票联和其中的一份清单，另外一份和抵扣联留存备查-还是两张清单都附在凭证后面？ 收到供货方的发票和一式两份的销售货物或者提供应税劳务清单（一张粉色，一张黄色）。请问附在凭证上是不是发票联和其中的一份清单，另外一份和抵扣联留存备查?还是两张清单都附在凭证后面？[]

一张附发票联后，一张附抵扣联后。

营业税税收筹划――金融保险企业营业税节税策略 营业税税收筹划――金融保险企业营业税节税策略

金融保险企业节税重点在于确定营业额。

　　金融企业的营业税计算按项目确定，保险企业的营业税的计算按险种确定。

　　一、金融企业

（一）贷款业务

营业税＝贷款利息收入×税率

贷款利息是指用自有资金或吸收存款发放贷款取得的利息收入；此项收入节税在于通过降低利息率和隐匿贷款规模，再通过其它形式求得被贷企业的补偿方式，减少利息收入，达到节税的目的。

T+业务单据生成凭证时看不到单据记录T+业务单据生成凭证时看不到单据记录

T＋11.32材料出库单生成凭证时，只能看到2月份做的单据，3月份做的材料出库单在生成凭证界面无法看到，如何处理？

原因分析：材料出库单需要经过计价后有了出库成本才可以制单，查看计价时机是定时计价。

解决方案：两种方法可以解决：

1.在“系统管理”--“账套设置”--“选项设置”--“核算”页签--修改“计价时机”；

2.在“库存核算”--“库存工具”--执行“重新计价”。

现在客户服务器安装SER2008 R2系统，数据库安装SQL server 2008R2,使用T66.2plus1,服务器可以正常登陆，但是客户端登录提示不能建立跟应用服务器{CWSERVER}所指向的数据服务器连接，不能登录，请选择其他服务器，错误描述：（-2147467259）{connection Open}{Connect.}}SQL serverz不存在或拒绝访问。 现在客户服务器安装SER2008 R2系统，数据库安装SQL server 2008R2,使用T66.2plus1,服务器可以正常登陆，但是客户端登录提示不能建立跟应用服务器{CWSERVER}所指向的数据服务器连接，不能登录，请选择其他服务器，错误描述：（-2147467259）{connection Open}{Connect.}}SQL serverz不存在或拒绝访问。[]

看下这个有木有打开
按照上面老师的检查一下，如果不行然后按照下面的方案统一排查一下
软件安装成功的情况下
1.检查是否能ping通
2、检查1433和4630的端口问题
3、检查host文件配置
4、检查数据库的tcp/ip协议
上面的排除方法都一一排除了，还是一样的提示。
这个跟自身的网络有关系吗？
@远鹏魏红:要求局域网在一个网段里面，要求能ping通

用友U8.61发货单带出条形码问题U8.61发货单带出条形码问题

U8.61-发货单带出条形码问题

请问下，产品成本结转的方法在软件里面哪里查询-就是那个移动平均法 请问下，产品成本结转的方法在软件里面哪里查询就是那个移动平均法[]

在仓库档案里面可以看到

原盈余积累转增股本的税务与会计处理股本的税务与会计处理 原盈余积累转增股本的税务与会计处理股本的税务与会计处理 盈余积累是指公司的资本公积、盈余公积和未分配利润的总和。个人者收购企业原盈余积累转增股本是指1名或多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业100%股权，企业被收购之前，该企业原股东未将原有“资本公积、盈余公积、未分配利润”等盈余积累转增股本，而是在股权交易时将其一并计入股权转让价格，股权转让方（原股东）已经履行了所得税义务，股权收购完成后，企业将原账面金额中的盈余积累转增股本。鉴于转增股本的盈余积累已全部或部分计入个人投资者（新股东）股权收购价格中，为避免重复征税，对新股东取得的已计入个人投资者股权收购价格中的盈余积累转增股本的部分，不征收。 　　一、资本公积转增股本的处理 　　《国家总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[1997]198号）规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。上面提及的“资本公积金”的范围，根据《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》（国税发[1998]289号）的补充规定，是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。将此转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，应当依法征收个人所得税。因此，资本公积且符合股本溢价部分转增股本不用缴纳个人所得税。 　　二、盈余公积和未分配利润转增股本的涉税处理 　　1.自然人股东 　　依照《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》（国税函[1998]333号），公司从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利。因此，股东因盈余公积和未分配利润转增股本应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。 　　2.法人股东企业所得税 　　根据《企业所得》第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，为免入。因此，被投资企业用盈余公积和未分配利润转增资本时，投资方不需缴纳所得税。但同时应注意的是，《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，收入不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。因此，除了由12月以内的股票产生的股息红利外，被投资方以盈余公积转增资本时，投资方所确认的收入免税。 　　三、盈余积累转增股本的新规定 　　《国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第23号）明确规定，个人投资者在不同情形下收购企业股权后，将被收购企业原盈余积累转增股本个人所得税问题，按以下规定处理：①新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税。②新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税；对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。 　　盈余积累转增资本同时符合下列条件的，适用上述处理规定：①收购方是1名或多名个人投资者，且采取股权收购方式。②收购方取得被收购企业100%股权。③在股权收购前，被收购企业未将原账面金额中的“资本公积、盈余公积、未分配利润”等盈余积累转增股本，原股东在股权交易时将其并入股权转让价格并履行了所得税纳税义务。 　　另外，新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增股本，应先转增应税的盈余积累部分，再转增免税的盈余积累部分，新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相费。 　　四、案例分析 　　H股份有限公司（非上市公司）的注册资本为3 000万元，原股东甲企业占85%股份，原出资额为2 550万元;原股东乙个人占15%股份，原出资额为450万元。H公司原账面金额中资本公积为1 200万元（均为股本溢价），盈余公积1 300万元，未分配利润为500万元，均未转增股本。2013年6月，H公司为了筹集资金，寻求未来发展，进行企业重组。现有股权收购转增股本两种方案如下： 　　方案一：“企业+个人”以6 000万元合作收购H公司100%的股份，股权收购价格不低于净资产价格。甲将所占85%的股份转让给新股东丙企业，乙将所占15%的股份转让给新股东个人丁，且甲和乙均履行了所得税纳税义务。收购股权后，企业将原账面金额中的盈余积累向新股东转增股本。 　　方案二：“个人+个人”以6 000万元合作收购H公司100%的股份，股权收购价格不低于净资产价格。甲将所占85%的股份转让给新股东小王，乙将所占15%的股份转让给新股东小李，且甲和乙均履行了所得税纳税义务。收购股权后，企业将原账面金额中的盈余积累向新股东转增股本。 　　按照《公司法》规定，资本公积和盈余公积转增资本时，留存的该项公积金不得低于转增前公司注册资本的25%，则资本公积最大转增额为1 200-3 000×25%=450（万元），盈余公积最大转增额为1 300-3 000×25%=550（万元），未分配利润转增额不受限制。若全部转增股本，丙企业获得的股本转增额为1 275万元，丁个人获得的股本转增额为225万元，小王和小李获得的股本转增额分别为1 275万元和225万元。 　　方案一的税务处理： 　　因为不满足个人投资者100%收购股权，所以不符合国家税务总局公告2013年第23号免税的条件，但符合《企业所得税法》第二十六条规定的免税条件。因此H公司用盈余公积向丙企业转增资本，丙不需要缴纳企业所得税。丁作为个人投资者，资本公积即资本溢价部分转增股本免征个人所得税，但需要就盈余公积和未分配利润转增股本部分缴纳个人所得税。 　　丁应缴纳的个人所得税=（550+500）×15%×20%=31.5（万元）。 　　方案一的处理： 　　1.甲、乙分别与丙、丁签订完股权转让合同后，H公司应修改公司章程和股东名册中有关股东和出资额的记载，并依法办理工商变更登记。 　　2.《个人所得税法实施条例》规定，财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。个人股东转让股权所得属于财产转让所得。因此，应以股权转让收入减去股权转让成本税费之差按“财产转让所得”征收个人所得税，适用20%的税率。股权转让必然引起产权主体的变更，同时涉及产权转移书据的签订。根据《印花税暂行条例实施细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花，所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花，适用比例税率0.5‰。乙需要缴纳的个人所得税=（6 000-3 000-3）×15%×20%=89.91（万元），由H公司代扣代缴。甲企业需要缴纳的企业所得税=（6 000-3 000-3）×85%×25%=636.8625（万元）。其中3 000万元为股权转让成本，3万元为股权转让书据按0.5‰贴花所缴纳的印花税。H公司还应为丁代扣代缴个人所得税31.5万元。 　　3.H公司股东变更的会计分录（单位：万元，下同）： 　　借 ：实收资本—— 甲　　　　　　　　 2 550 　　—— 乙　　　　　　　 　 450 　　贷 ：实收资本—— 丙 2 550 　　—— 丁  450 　　H 公司为乙代扣代缴个人所得税的会计分录 ： 　　借 ：其他应收款—— 应收乙个人所得税款 89.91 　　贷 ：应交税费—— 应交个人所得税（代扣代缴） 89.91 　　H 公司为丁代扣代缴所得税的会计分录 ： 　　借 ：其他应收款—— 应收丁个人所得税款 31.5 　　贷 ：应交税费—— 应交个人所得税（代扣代缴） 31.5 　　H 公司转增股本的会计分录 ： 　　借 : 资本公积—— 资本溢价或股本溢价 450 　　盈余公积                        550 　　利润分配——未分配利润          500 　　贷 ：实收资本—— 丙                   1 275 　　—— 丁                     225 　　因为丁转增股本时缴纳了个人所得税，增加了股权转让的成本， 反应到 H 公司的账务处理上就是丁投入的实收资本增加。 　　H 公司调增丁的实收资本会计分录 ： 　　借 ：相关资产 31.5 　　贷 ：实收资本—— 丁 31.5 　　中国齐洪涛注：本人对H公司将丁转增股本时缴纳的个人所得税相应增加实收资本不认同，其账务处理是多余的。 　　方案二的税务处理 ： 　　收购方是两名个人投资者，且以不低于净资产价格收购目标企业 100% 股权，同时符合被收购企业未在股权收购前转增股本，原股东在股权交易时将其并入股权转让价格并履行了所得税纳税义务， 应按国家税务总局公告 2013 年第 23 号第一种情形处理。作为收购方，小王和小李都不需要就盈余积累转增股本的 1 275 万元、225 万元缴纳个人所得税。

出库单据不能保存，如何处理 出库单据不能保存，如何处理

请点击单据编码设置，重新保存一下单据编码方案，然后再试。

审计法修改的深刻意义 审计法修改的深刻意义

　　修改审计法，是“审计风暴”深入推进的要求。近年来的多次“审计风暴”，暴露了政府机构和公共部门在公共财政领域中的许多违法违规问题，对于廉政建设大有助益。但是大家也逐渐看到，许多问题是层出不穷，花样翻新；还有许多问题是年年审，年年有，甚至花样都不必翻新。可见一年一次的审计报告，即便势如风暴狂飙，也还不够。要使公共财政真正规范起来，还需要在法律制度的完善方面不断下功夫。

　　审计法修订稿，对审计法做了四处改动。第一是审计范围扩大，即适应体制改革和经济领域多元化的现实，将政府投资和国有企业投资为主的一切组织、机构和项目纳入审计范围。第二是审计手段加强，赋予审计部门以权力，“可查被审计单位存储账户”，包括公款私存的账户，以及计算机上的财务数据。第三，审计部门独立性提高，主要是明确审计部门的执法主体地位，审计部门负责人的任免须经上级审计部门同意。第四，规范审计部门的职责，即审计机关不再承担对社会审计机构的指导和管理职责，但对其出具的审计报告有检查职责。

商品 商品

易货、补偿贸易方式出口退（免）税实务 _0易货、补偿贸易方式出口退（免）税实务

　　1、易货贸易的退（免）税规定

　　（1）易货贸易的概念。

　　易货贸易是指在换货的基础上，把等值的出口货物和进口货物直接结合起来的贸易方式。

　　（2）易货贸易的特点。

一次凭证（single-record document） 一次凭证（single-record document）

    填制手续一次完成，用以记录一项或若干项同类经济业务的原始凭证。外来凭证都是一次凭证。自制原始凭证中，绝大多数也是一次凭证，如“收料单”、“领料单”、“产品入库单”、“产品出库单等”。

用友计算结果不准计算结果不准

闲置生产线折旧费用能否扣除 闲置生产线折旧费用能否扣除

　　【问】我公司一条生产线闲置未使用，根据，须计提折旧，请问该折旧是否可以进行税前扣除？

　　【解答】根据《中华人民共和国法》第十一条规定：“企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

　　下列固定资产不得计算折旧扣除：

　　（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

　　（二）以经营租赁方式租入的固定资产；

　　（三）以租赁方式租出的固定资产；