成本费用核算的税收筹划（一） _0成本费用核算的税收筹划（一）

成本费用是纳税人进行财务分析和财务评价的重要经济指标，它通过影响商品流转额和非商品营业额的定价基础、纳税人拥有的财产价值、经营活动的收益水平，进而影响纳税人的税收负担，同纳税人选择纳税方案、降低税收负担密切相关。

一、成本费用概述

（一）费用及其特征

费用是指纳税人在一定时期内发生的可以用货币计量的各种劳动耗费，包括物化劳动和活劳动的耗费。纳税人的费用支出贯穿于纳税人的经营、投资和理财活动的全过程，直接或间接地与纳税人的应税行为相关。作为纳税人的费用支出，一般具备如下特征：

会计核算中如何区分其他业务收入和营业外收入？ 会计核算中如何区分其他业务收入和营业外收入？

　问：

　　企业销售原购进的作为辅料使用的货物，在销售时是计入其他业务收入还是营业外收入？两者在中如何区别？

　　答：

　　其他业务收入

　　一、本科目核算企业根据收入准则确认的除主营业务以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入。

　　企业（租赁）出租固定资产取得的租赁收入，在“租赁收入”科目核算，不在本科目核算。

用友年度账结转 拷贝

一、操作流程：
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据

二、具体步骤：
1、数据备份：
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐（以2016年结转到2017年为例）：
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据：
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功

您好：我的启用期间是2.开始日期是2月1日，为什么我登陆的时候登陆日期改成2月份的任何一天都提示小于启用日期？如图： 您好：我的启用期间是2.开始日期是2月1日，为什么我登陆的时候登陆日期改成2月份的任何一天都提示小于启用日期？如图：

用3月份的日期登陆就可以，2月份的都不可以
查看下会计期间设置是不是特殊会计期间
@畅捷服务_韦小锋:什么叫特殊会计期间？是设的2月份启账，期间个数设12个也是这样的，改成11个也还是这样

#财税实务#房地产企业的会计科目不设生产成本和制造费用，而改为开发成本和开发间接费用，有什么文件或准则明确吗，不违反会计准则吗 #财税实务#房地产企业的会计科目不设生产成本和制造费用，而改为开发成本和开发间接费用，有什么文件或准则明确吗，不违反会计准则吗[]

房地产的是那些科目
房地产又不是制造业，主要从事开发房产，销售房产

为什么生成的凭证，借贷都不相等 为什么生成的凭证，借贷都不相等[]

您好，您可以把小数位调大些，在去生成试下
@畅捷服务梁园:调成几位
小数位去哪调
@广立日化经营部李:维护中心-系统配置-默认项设置里改
@畅捷服务梁园:没用，我都把小数位全改成8位了

在采购货物是，供应商另外附带给了一些赠品，没有单价，这些赠品如何处理？对这些赠品，还用录入采购入库单吗？在哪个模块录入什么样的单据？ 在采购货物是，供应商另外附带给了一些赠品，没有单价，这些赠品如何处理？对这些赠品，还用录入采购入库单吗？在哪个模块录入什么样的单据？[]

1
设置里面有赠品
可以录入其他入库单，成本为0
您好，如果要管理这些赠品管理是要录入仓库的，可以通过其他入库到仓库，录入成本可以0成本，也可以根据采购入库单0成本录入仓库，详细如何处理要看财务如何处理赠品业务。
楼上正解，我搞错了T+有正品
谢谢！

明细账中摘要栏显示两次单位名称原因分析：明细账中摘要栏会显示辅助信息。问题解答：可在明细账中点击‘摘要’，去掉‘客户’前的勾，点击‘保存设置’，再重新查询明细账，则摘要栏只显示凭证摘要，不显示客户信息，避免重复显示客户单位名称。

客户使用9折会员卡零售结算，界面已经显示零售价和折扣，但是折扣怎么不是90%，其他电脑有的正常。 客户使用9折会员卡零售结算，界面已经显示零售价和折扣，但是折扣怎么不是90%，其他电脑有的正常。

这个100%看不懂[/疑问]
有一些价格方案是不会影响折扣%的。比如会员价，虽然和零售价不一样，但是只会修改单价不会影响折扣%
只有一个零售价
会员价只是不改变折扣%的情况之一，会员折扣也是不改变折扣%的，所以您先确定现在用的是什么优惠
会员卡九折是不会改变折扣%的 其他电脑可能是有其他优惠
好的，谢谢

T+里条码打印设置好，为什么打印就中间一行。 T+里条码打印设置好，为什么打印就中间一行。

纸张设置 的只有一个标签的大小要把你那一行宽度设置好。
@畅捷服务姚培德:它这个纸上设置就是，比如 我的打印纸是三行的。宽9.7CM，高2cm。那就在纸张设置里这样输入是吧
如果你的标签一张打印出来是宽4CM,高2cm 你的纸张是有3列就要设置12CM，高2cm另外还要在12cm加上行间距和列间距，就是12.6CM
@畅捷服务姚培德: 打印格式里这两条线是干什么的
会根据纸张加大小的变化而变化的。主要还是根据纸张大小页边距来控打印的位置

请问库存错了怎么调整呢？ 请问库存错了怎么调整呢？[]

出库调整单，可以调整的

存货档案中，怎么自动带出最新成本 存货档案中，怎么自动带出最新成本[]

您好，采购入库单和采购发票结算后自动带出

上市公司撤回公司债券发行申请为了什么目的？ 上市公司撤回公司债券发行申请为了什么目的？

伊宁市伊威房地产开发有限公司实力怎么样？ 伊宁市伊威房地产开发有限公司实力怎么样？

设计原始凭证的内容与步骤 设计原始凭证的内容与步骤

　在设计自制原始凭证时，应着重考虑下列几个问题：

　　①每一类经济业务发生时需要记录哪些方面的内容;

　　②处理各类经济业务分别需要经由哪些手续;

　　③据以编制记账凭证或登记分类账、日记账时各有哪些要求;

　　④审核原始凭证应把握哪些要件等。据此规定原始凭证设计的种类、内容、格式和联次等。

　　原始凭证设计的基本内容包括：原始凭证的名称;接受凭证单位的名称;填制凭证的日期;经济业务的内容摘要;经济业务所涉及到的数量、单价和金额;填制凭证单位、人员的签章;凭证的编号;凭证的联次、附件等。

设计、制造、运输并安装设备如何计算增值税？ 设计、制造、运输并安装设备如何计算增值税？ 问：甲公司是一般人，主营业务是为汽车生产厂家设计、制造、安装专用生产设备，自行提供运输并负责安装，但本身没有建筑安装资质。甲公司年主营业务收入1000万元。其中设计收入520万元，设备销售收入300万元，运输收入60万元，安装收入120万元。年购进原材料等取得的进项税额为40万元，其中属于设计安装的进项税额为2.1万元，属于运输的进项税额外负担为2万元。如何计算增值税、？ 　　答：《部、国家总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）第三十五条规定，纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。 　　第三十六条规定，纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额。 　　附件《应税服务范围注释》第三条第（三）款规定，文化创意服务，包括设计服务、商标和著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。 　　1.设计服务，是指把计划、规划、设想通过视觉、文字等形式传递出来的业务活动。包括工业设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、网游设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、广告设计、创意策划、文印晒图等。 　　附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条规定，试点纳税人〔指按照《营业税改征增值税试点实施办法》（以下称《试点实施办法》）缴纳增值税的纳税人〕有关政策 　　（一）混业经营。 　　试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率： 　　1.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。 　　《增值税暂行条例实施细则》第五条规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。 　　本条第一款所称非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。 　　本条第一款所称从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营非增值税应税劳务的单位和个体工商户在内。 　　第六条规定，纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额： 　　（一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为； 　　（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。 　　第二十六条规定，一般纳税人兼营项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额： 　　不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计 　　《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号）第二条规定，建筑业，是指建筑安装工程作业。 　　本税目的征收范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。 　　第（二）款规定，安装，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的安装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内。 　　根据上述规定，上述业务中，生产设备安装属建筑业劳务，企业销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。设计劳务、运输劳务属于增值税应税服务，与销售设备业务属混业经营行为，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。因此，上述业务中应缴增值税和营业税计算如下： 　　增值税： 　　1、设计收入销项税额：520×6%＝31.20（万元）； 　　2、运输收入销项税额：60×11%＝6.60（万元）； 　　3、设备销售收入销项税额：300×17%＝51.00（万元）； 　　不得抵扣的进项税额：2.1×120/1000＝0.252（万元）； 　　当月可抵扣进项税额：40＋2.10＋2-0.252＝43.848（万元）； 　　当月应交增值税：31.20＋6.6＋51-43.848＝44.952（万元）。 　　营业税： 　　120×3%＝3.6（万元）。

畅捷到家APP怎么我一点击问答就闪退呀？什么情况呢？ 畅捷到家APP怎么我一点击问答就闪退呀？什么情况呢？[]

我这边测试没有问题的哦。

制造成本审查方法 制造成本审查方法

　　由于工业企业产品成本计算方法复杂，核算工作量大。因此，注册师在进行审查时，应当借助企业制度的效用，通过了解企业内部控制制度是否存在及对遵守性的测试，分析找出企业存在的薄弱环节和可能存在的问题，进而有选择、有目的、有重点地审查，这样既能降低审查工作量，又能确保审查质量。

　　企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制的职能不仅包括企业最高管理当局用来授权或指挥进行购货、生产、销售等经营活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括为对企业经营活动进行综合计划，控制和评价而制定或设置的各种规章制度。因此，内部控制的作用能够提高会计核算的正确性和可靠性。

款已付，货已收到，但是对方进项票没给我们，暂估入财务软件怎么做分录？几个月后票到了，分录怎么写 款已付，货已收到，但是对方进项票没给我们，暂估入财务软件怎么做分录？几个月后票到了，分录怎么写[]

根据计划成本入账，票到在调整。
这个月暂估入库，等票到了就反冲
@詺瘀辈子:借：原材料
贷：应付账款-暂估入库
票到后做：借：应付账款-暂估入库
应交税费-应交增值税（进项税）
贷：银行存款
分录正确不？
是的
@心晴1436432587:不涉及到增值税
@詺瘀辈子:增值税那部分么处理
你没收到发票，你能知道税是多少？？
再说，你现在做的账，只是证明你的材料确实存在，等票到了，你就得反冲回去，再重新做这个凭证
那就照常写啊。。。。
@心晴1436432587:分录不对，暂估时：借：原材料（暂估） 贷：应付账款 ，发票到的时候原分录红字，借：原材料（暂估） （红字） 贷：应付账款 （红字），然后按实际金额入账，借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款

T+12.1生成凭证时合并规则已选为相同科目合并，但还是不能进行合并生成凭证，这是什么情况？ T+12.1生成凭证时合并规则已选为相同科目合并，但还是不能进行合并生成凭证，这是什么情况？[]

是科目不能合并还是凭证不能合并？
@畅捷服务刘佳佳:是凭证不能合并生成
@杨延峰:您看下合并号是不是一样的
@畅捷服务刘佳佳:都不一样
@畅捷服务刘佳佳:需要手动修改合并号吗，应该不是的吧