应提未提应计未计项目是否可补提
应提未提应计未计项目是否可补提
问:某商业企业,在所得税汇算清缴期之后,委托税务咨询事务所审查纳税情况,经检查发现,该企业未执行财务制度规定的“库存商品”预提商品削价准备和“应收账款”坏账准备制度,是否可在规定的申报期申报后,补提应计未计、应提未提的税前扣除项目?
答:根据国税发[1997]191号文第五条规定:关于纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提扣除项目不得转移以后年度补扣的截止时间问题,财政部、国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字[1996]79号)规定的“企业纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得移转以后年度补扣”,是指年度终了,纳税人在规定的申报期申报后,发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目。因此,纳税人在规定的申报期申报后,不可以补提应计未计、应提未提的税前扣除项目。
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会计与企业所得税、增值税及营业税确认收入的时间和金额经典汇总 会计与企业所得税、增值税及营业税确认收入的时间和金额经典汇总
做为一名财税工作者,财务与知识不见得都懂!但收入确认时间不得不懂!!!!! 上: 1、赊销方式销售货物,会计上按合同约定的收款日期确认收入 2、分期收款方式销售货物,会计上分期收款销售商品的处理:合同或协议价款的收 取采用递延方式,实质上具有性质的,应当按照应收的合同或协议价款的公允价值(通常为合同或协议价款的现值)确定销售商品收入金额。应收的合同或协议 价款与其公允价值之间的差额,应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销,计入当期(冲减财务费用)。 3、预收货款方式销售货物,会计上在发出货物确认收入 4、委托收款方式销售货物,会计上在发出货物并办妥托收手续的当天确认收入。 5、委托代销方式销售货物,会计上在收到代销清单时确认收入。 6、直接收款方式销售货物,会计上收取款项且货物的相关风险和报酬已发生转移时确认收入。 7、提货交款方式销售货物,会计上在收到款项时确认收入。 上: 1、赊销方式销售货物,企业所得税上以合同约定的收款日期的当天确认义务 2、分期收款方式销售货物,企业所得税上按照合同的约定分期确认收入 3、预收货款方式销售货物,企业所得税上:销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入 4、委托收款方式销售货物,企业所得税上:采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天; 5、委托代销方式销售货物,企业所得税上:在收到代销清单时确认收入 6、直接收款方式销售货物,企业所得税上:收到销货款或索取销货款凭证的当天 7、提货交款方式销售货物,企业所得税上:在发出商品收取款项时确认收入 : 1、赊销方式销售货物,书面合同约定的收款日期的当天,如果没有合同,或合同无约定,以发货当前确认收入; 2、分期收款方式销售货物,书面合同约定的收款日期的当天,如果没有合同,或合同无约定,以发货当前确认收入; 3、采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天; 4、委托收款方式销售货物,采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天; 5、委托代销方式销售货物,为收取部分货款、收到代销清单、满180天的较早者。 6、直接收款方式销售货物,收款当天发生纳税义务。 7、提货交款方式销售货物,按收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。 :营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院、主管部门另有规定的,从其规定。 以上所称营业收入款项,是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。 以上所称取得索取营业收入款项凭据的当天,为书面合同确定的付款日期的当天;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为应税行为完成的当天。 在企业所得税收入的确认条件中,关于提供劳务收入的确认条件和中规定的收入确认条件一致,:企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。 (一)提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件: 1.收入的金额能够可靠地计量; 2.交易的完工进度能够可靠地确定; 3.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。 (二)企业提供劳务完工进度的确定,可选用下列方法: 1.已完工作的测量; 2.已提供劳务占劳务总量的比例; 3.发生成本占总成本的比例。 (三) 企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额,根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入 后的金额,确认为当期劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额,结转为当期劳务成本。 不符合规定确认收入的条件的,不能确认收入。企业不能按完工百分比法确认收入。这时,企业应正确预计已经收回或将要收回的款项能弥补多少已经发生的成本,并按以下办法处理: (1)如果已发生的成本预期可以补偿。在资产负债表日,企业应从稳健原则出发,仅将已发生并预期可以补偿的成本金额确认为劳务收入。同时,按相同的金额结转成本。由于确认的收入与确认的成本相等,因而没有利润。 (2)如果已发生的成本预期不能全部得到补偿,应按能够得到补偿的劳务金额确认收入,并按已经发生的劳务成本结转成本。确认的收入金额小于已经发生的劳务成本的差额,确认为损失。 (3)如果已发生的成本预期全部不能得到补偿,则不应确认收入,但应将已发生的成本确认为一项费用。 房地产营业税收入确认时间: 从收取收付款到交房这段时间是否确认收入,需要看采取哪种方式销售的,具体规定,按照国税发[2009]31号内容掌握: 第六条 企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入,应确认为销售收入的实现,具体按以下规定确认: (一)采取一次性全额收款方式销售开发产品的,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日,确认收入的实现。 (二)采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的,在实际付款日确认收入的实现。 (三)采取银行按揭方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。 (四)采取委托方式销售开发产品的,应按以下原则确认收入的实现: 1.采取支付手续费方式委托销售开发产品的,应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。 2.采 取视同买断方式委托销售开发产品的,属于企业与购买方签订销售合同或协议,或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的,如果销售合同或协议中约 定的价格高于买断价格,则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现;如果属于前两种情况中销售合同或协 议中约定的价格低于买断价格,以及属于受托方与购买方签订销售合同或协议的,则应按买断价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。 3.采 取基价(保底价)并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的,属于由企业与购买方签订销售合同或协议,或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协 议的,如果销售合同或协议中约定的价格高于基价,则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现,企业按规 定支付受托方的分成额,不得直接从销售收入中减除;如果销售合同或协议约定的价格低于基价的,则应按基价计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认 收入的实现。属于由受托方与购买方直接签订销售合同的,则应按基价加上按规定取得的分成额于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。 4.采取包销方式委托销售开发产品的,包销期内可根据包销合同的有关约定,参照上述1至3项规定确认收入的实现;包销期满后尚未出售的开发产品,企业应根据包销合同或协议约定的价款和付款方式确认收入的实现。 第七条 企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为,应视同销售,于开发产品所有权或使用权转移,或于实际取得利益权利时确认收入(或利润)的实现。确认收入(或利润)的方法和顺序为: (一)按本企业近期或本年度最近月份同类开发产品市场销售价格确定; (二)由主管税务机关参照当地同类开发产品市场公允价值确定; (三)按开发产品的成本利润率确定。开发产品的成本利润率不得低于15%,具体比例由主管税务机关确定。 企业所得税收入确认的其他规定 股息、红利等权益性投资收益 | 除另有规定外,应当以被投资企业股东会或股东大会做出利润分配或转股决定的时间确认收入的实现 | 股权转让收入 | 应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现 | 利息、租金、特许权使用费收入 | 按合同约定的应付日期确认收入 国税函[2010]79号:如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入——注意营业税与企业所得税的不同 | 接受捐赠收入 | 按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 |
企业所得税收入确认的金额
财税[2010]121号:如何确定计入房产原值的地价 财税[2010]121号:如何确定计入房产原值的地价
2010年12月21日,部、国家总局联合下发《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税[2010]121号)文件,对土地使用税和房产税等相关问题进行了明确,该文件第三条明确了将地价计入房产原值征收房产税问题:“对按照房产原值计税的房产,无论上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。”
试述会计电算化对企业信息管理的影响 试述会计电算化对企业信息管理的影响
【摘要】本文从几个方面分析会计电算化对企业信息管理所带来的影响,以及如何能使会计电算化更好的为企业管理提供有效的会计信息,完善会计内部控制制度,提计信息质量,为企业管理服务。 【关键词】会计电算化 信息管理 内部控制 随着科学技术的发展,计算机的运用已渗透到各个领域,电子计算机数据处理技术已在会计领域广泛运用。会计电算化使会计人员从繁重的手工核算中解脱出来,大大提高了会计工作质量和会计工作效率。如何在提高会计处理的及时性、准确性的同时确保会计电算化的安全,已成为各电算化单位需要解决的问题。因此,大力推进.会计信息管理电算化进程,已经成为了企业管理的当务之急。
收款单查询 收款单查询
U8知识库问题号: | 8924 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 8.60sp |
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软件模块: | 销售管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 收款单查询 |
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适用产品: | U860—-应收款管理 |
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问题名称: | 收款单查询 |
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问题现象: | 在u860演示帐套应收管理中,单据查询-〉收付款单查询中包含已审核单据共过滤出9条记录,在收款单据审核中包含已审核单据过滤不出单据! 客户那边收款单有2000条,但在收款单据审核中只能查到几十条! |
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问题原因: | 同解决方案 |
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解决方案: | 收款单审核处选择“已审核”条件查询时,只能查出符合弃审条件的单据,即没有做过核销,没有制单,不是期初的单据,因为做过核销和制单的单据是不允许变动的,所以只能在单据查询中查出来,而在审核中查询不出来。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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联系文中描写滴细节谈谈自己对‘爱如茉莉’滴理解 联系文中描写滴细节谈谈自己对‘爱如茉莉’滴理解
具体细节略,(题目应该有具体段落吧?整篇课文的话细节就太多了)爱是一堆细节,从这堆细节中,我们感受到了爸爸和妈妈之间的爱,就像那素雅洁白的茉莉花瓣,细腻而柔美。爱如茉莉!
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用友T3用友通如何对销售出库单填写备注 用友T3用友通如何对销售出库单填写备注
销售出库单上的备注是发货单上自动带入,发货单上面没有写备注,销售出库单也不会有备注,而且备注是灰色的,那如何对销售出库单填写备注?没有点击备注按钮,所以不能填写。在销售出库单界面点击“备注”按钮,输入备注内容,点击“结束”(与填写货位类似)。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
用数据分析来查处舞弊的原因 用数据分析来查处舞弊的原因
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这发生了现金流 为什么说没有现金流呢 这发生了现金流 为什么说没有现金流呢
要先指定现金流量科目,然后再分流你要先去指定现金流量科目,在会计科目表里,点编辑然后指定未指定科目,先按下面文档链接设置下,再来录入 如何指定现金流量科目: http://service.chanjet.com/zhi ... c37cd@EEEric:[/强]@EEEric: 我设置了 别的凭证涉及银行的 都可以呀@不如叫我白小姐1450014412:还有就是你没选中银行存款,就点了流量反结账 ctrl+shift+F6不好使怎么办@不如叫我白小姐1450014412:是不是手提电脑?如果是,看看电脑左下角有没有FN键,这个也要按上。@不如叫我白小姐1450014412:你看看你的界面里有没有Fn这个键,有的话要同时加这个,四个一起按,也可以使用软键盘@EEEric:不是 台式电脑 一按 ctrl+shift 就换输入法 别的不出来 还是不好使@不如叫我白小姐1450014412:你三个一起按下去吗?两只手@不如叫我白小姐1450014412:你三个一起按下去吗?两只手@EEEric:恩 一起按的呀 为什么就是不好使 还有别的可以反结账的吗@EEEric: 我是不是要先反结账 才能反记账 要反等账吗 我要补录现金流@不如叫我白小姐1450014412:稍等一下,发给你个图@不如叫我白小姐1450014412:参考图片操作
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