应税消费品用于投资的税务处理
应税消费品用于投资的税务处理
企业以生产的应税消费品用于投资,按照规定应视同销售交纳消费税。
企业将自产的应税消费品用于投资时,按照应税消费品的评估价或协议价和按规定计算出的应交消费税,借记“长期投资”科目,按照规定计算出的应交消费税,贷记“应交税金-应交消费税”科目,按照应税消费品的账面成本,贷记“产成品”、“自制半成品”科目,按照应税消费品账面成本与投资作价的差额借记或贷记“资本公积”科目。
税法规定,纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料,投资入股或抵偿债务等方面,应当按照纳税人同类应税消费品的最高销售价作为计税依据。在实际操作中,当纳税人用应税消费品换取货物或者投资入股时,一般是按照双方的协议价或评估价确定的,而协议价往往是市场的平均价。如果按照同类应税消费品的最高销售价作为计税依据,显然会加重纳税人的负担。
外商投资企业将生产的应税消费品用于投资,其会计处理略有差异。企业在投资时,应按合同作价和按规定计算的应交消费税借记“长期投资”科目,按规定计算的应缴消费税,贷记“应交税金-应交消费税”科目,按照应税消费品的账面成本贷记“产成品”或“自制半成品”科目,按合同作价与账面成本的差额借记或贷记“递延投资损失”科目(该科目借方核算递延投资损失,贷方核算递延投资收益。递延投资损失或收益均应在投资期间分期平均摊销)。
例:某工业企业将自产应税消费品提供给另一单位作为实物投资,为该单位开具专用发票,价款30000元,增值税款5100元,价税合计35100元。消费税税率为5%,应纳消费税额为1500元(30000×5%)。如成本为2万元,应作会计分录为:
借:长期投资——其他投资 2660
贷:产成品 20000
应交税金——应交增值税(销项税额)5100
应交税金——应交消费税 1500
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出纳工作技巧 出纳工作技巧
【导读】做任何事情,都要讲究方式方法,并熟练掌握相关要领。俗话讲:一窍不得,少挣几百。说的就是技能运用问题,干也是如此。所以说,出纳工作关键在于认真、细心,遇事不慌,要讲究工作艺术。 首先在收付现金时要唱收唱付,这样不但可以加深印象,与当事人核对金额,还可以取得他人的听觉旁证。对需要报销的发票,抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者,均不接受发票,待补办手续后再报核。报销单位需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章;付款单据要盖付讫章。付款单据如由他人代领现金者,应签代领人名字,而不得签被代领人名字;代领人不是本单位的职工,要注明与被带领人关系及其联系地址。营业外收入及杂务收入,要以经办单位交款单位为依据,收款后开给财务收据。
买公司买税控机!全额抵扣增值税!-借:应交税费—应交增值税—减免税额1050- 贷:管理费用!-实际缴纳增值税时!把1050元抵扣了,怎么做分录?求指导? _1买公司买税控机!全额抵扣增值税!借:应交税费—应交增值税—减免税额1050 贷:管理费用!实际缴纳增值税时!把1050元抵扣了,怎么做分录?求指导?[]
购买时: 借:管理费用 1050 贷:银行存款 1050 抵减增值税 借:应交税费—应交增值税(减免税额)1050 贷:管理费用 -1050 针对该事项不需再做其他分录,缴纳抵减后的增值税时 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款1.购买时候: 借: 管理费用/固定资产 贷:银行存款 ;2.按规定抵减增值税应纳税额 时候:借:应交税费—应交增值税—减免税额1050 管理费用 -330 贷:递延收益--减免税款 720 3.递延收益结转时: 借 递延收益 720 贷:营业外收入--政府补助 720 (如果您公司不设置递延科目的话 可以直接在第2步中将“递延收益--减免税款”科目改为“营业外收入--政府补助”凭证分录即可结束)由于购买时实际花了多少钱不知道,所以第1步我没有写金额http://kuaiji.youku.com/hall/% ... 3D%3D
我在T3的出纳通中删除现金日记账凭证时,提示该凭证已审核无法删除,但我这张凭证在总账中是未审核的!我想问下如果直接删除出纳通中的现金日记账凭证是那张数据库表? 我在T3的出纳通中删除现金日记账凭证时,提示该凭证已审核无法删除,但我这张凭证在总账中是未审核的!我想问下如果直接删除出纳通中的现金日记账凭证是那张数据库表?[]
不能在数据库表中删除凭证,一个凭证会向不同的表中写入数据。这个问题请在支持网提交问题和总账以及出纳账套具体查询原因并处理@服务社区苏娜:麻烦你告诉我就好!gl_accvouch 、gl_accsum、glaccass(科目如果挂了辅助核算会写入这个表)@服务社区苏娜:第2表是什么?谢谢@LA_:我看了这3个表是总账的,出纳通中的现金日记账凭证的呢?因为删了总账的,出纳通中的现金日记账凭证还存在gl_accsum科目总账数据库表,出纳通凭证都是向这三个表中写入数据如果出纳中生成过去的凭证已经被删除了,出纳日记账上还有凭证号显示,需要在出纳账套数据库中表cn_acctbook中找到这条日记账,将上面的凭证号都删除,可对比没生成凭证的日记账的各个字段修改@服务社区苏娜:老师你好,我觉得可能会是账套取错,在数据库中怎么查看?这就需要根据数据来分析原因了,需要您在支持网提交问题和账套由总部来判断原因了@服务社区苏娜:这还不确定,我想在数据库中查看,账号是否取对了出纳账套数据库中日记账的表cn_acctbook上有凭证号@服务社区苏娜:我现在是想在数据库中看,出纳通跟总账是不是取的账套号相同老师登录出纳后,在系统设置-挂接设置,就可以看到挂接的总账账套号@服务社区苏娜:我想在后台看,老师你知道怎么在后台看不?@LA_:怎么找不到 cn_acctbook 表要在出纳帐套的数据库中@服务社区苏娜:没有!没打过出纳补丁的就是acc开头的表acctbook@服务社区苏娜:老师,acctbook表中的VouchOutsignNum这个字段的值是怎么生成的?
请问T6的采购退货单在哪里录入? 请问T6的采购退货单在哪里录入?[]
在采购管理的到货单下面有个退货单@畅捷服务王小旭:哪里为什么没有增加呢?@以马利:应该是可以参照到货单生单的,你看下这里面的数量应该是负数?还是正数?@以马利:退货单应该是负数的我没有做采购到货单,只做了采购入库单,能参照吗?@以马利:如果是入库单的话,您得做红字采购入库单才能退库!您好,红字的采购入库单可以参照采购入库单生成。打开采购入库单,点击增加,然后选择红字,最后点击生单
期初科目明细与这个科目汇总的数不相等,如何解决 期初科目明细与这个科目汇总的数不相等,如何解决
使用demo登录,在单据设置里面把打印模板设置好,并设置为缺省模板。但是其他用户还是修改前的打印格式。是否漏了哪一步骤。 使用demo登录,在单据设置里面把打印模板设置好,并设置为缺省模板。但是其他用户还是修改前的打印格式。是否漏了哪一步骤。[]
对的,没有把这个新设置好的复制粘贴到其他用户的名下!@qq392629945:在单据设置-单据格式设计里面没有复制到其他用户的途径吧
请问,明细分类账中的现金是与现金日记账一样吗,需要打印两份? 请问,明细分类账中的现金是与现金日记账一样吗,需要打印两份?[]
现金只打印日记账,不打明细账。有的账套里没有现金明细账的。现金日记账是日记账啊,与明细账无关,只打印一份即可,日记账比明细账更加的分类清晰@曹倩:那这个易代账中,现金日记账在哪呢?@刘素凤:如果是易代账没有那么清楚,就打明细账即可@曹倩:多谢
给客户的回扣怎么记账?知道的亲帮下忙,谢谢 给客户的回扣怎么记账?知道的亲帮下忙,谢谢[]
做佣金处理,缴纳个人所得税关注销售费用处理,代缴个税,如果没有发票,缴纳企业所得税
电脑换了新的 老硬盘装在新电脑里做从盘了 t1拉出来要商贸服务器的信息不知道怎么弄了 电脑换了新的 老硬盘装在新电脑里做从盘了 t1拉出来要商贸服务器的信息不知道怎么弄了[]
安装T1,如果有备份的话,新建个账套,然后从维护中心中恢复数据您换了新电脑,数据库和软件也要重装的@Lee沐峰:数据库ip呢??@kehu1476417092:数据库也要重装的@服务社区黄旻:能远程帮我弄下吗??@kehu1476417092:抱歉,社区是在线服务,不能直接远程。若是需要远程服务,需要经销商帮您处理。您可以先参照我上面的答复进行处理,具体是哪一步不清楚的,您可以指出来,我们再指导您进行操作。或是您可以将您的联系方式(联系人,联系电话,所在市区)发送到我的邮箱[email protected],我们可以给您派单,由您当地授权经销商帮您服务@kehu1476417092:社区不支持远程滴哦,建议您可以找服务商@服务社区黄旻:那2个的安装文件能发给我吗 我好像没有安装文件在了@kehu1476417092:那您知道您原来安装的是什么版本的数据库吗,现在安装数据库的版本只能跟原来的一样或是更高@Lee沐峰:@kehu1476417092:是连接测试不成功吗@Lee沐峰:恩 不知道怎么弄了@kehu1476417092:连接测试不成功可能原因是没有安装数据库或是数据库密码错误@kehu1476417092:这种问题找之前服务商处理吧,社区只提供在线回复,如果按照上面方法自己还是解决不了,或可以找我。
T3销售订单审核了没有生产管理在库存里面的生产加工单选不到销售订单 T3销售订单审核了没有生产管理在库存里面的生产加工单选不到销售订单[]
增加生成加工单的时候,点击增加,然后选单是可以选择到的。@服务社区_郝瑞然_:点增加在点显示没有单据可以选择@用户1432868797_908: 订单审核了吗》@服务社区_郝瑞然_:审核了@用户1432868797_908: 如果还是选择不到建议联系下服务商进行查看下设置服务社区为开放论坛,请保护好个人信息及账套数据安全,不要随意点击非社区链接,透露电话、QQ、加密狗号等私人信息。任何操作前,请注意备份数据。服务社区不提供任何回拨、远程及数据处理服务。如需此类服务,经销商请在【支持网】版块登记支持问题;客户请直接联系您的经销商,未能直接联系的,可在【问答】版块求助含有“畅捷服务工程师”标志的总部工程师,通过邮件方式提供相应信息,由总部协调派单。(提 供信息请认准畅捷服务工程师标准邮箱格式:[email protected])
用友T6-企业管理软件核算期初无法反记账用友T6-企业管理软件核算期初无法反记账
T3升级到T6v6.0产品,核算期初无法反记账,反记账的时候跳出一个小窗口,内有一红叉? 没有按照正常T3升级T6过程操作,导致一些结构和正常账套不一致。检查以上问题是由于数据库ia_subsidiary表比正常账套多两个触发器,删除后即可。请备份好帐套,在查询分析器对应帐套下执行如下脚本: use UFDATA_xxx_2011? –xxx代表帐套号 if exists (select * from dbo.sysobjects where id = object_id(N’[dbo].[PU_RdSignForINIA]‘) and OBJECTPROPERTY(id, N’IsTrigger’) = 1) drop trigger [dbo].[PU_RdSignForINIA] GO if exists (select * from dbo.sysobjects where id = object_id(N’[dbo].[PU_RdSignForDELIA]‘) and OBJECTPROPERTY(id, N’IsTrigger’) = 1) drop trigger [dbo].[PU_RdSignForDELIA] GO
使用的是T+业务财务一体化,总账科目里面费用科目全部属于成本科目,且费用科目已经使用了,我就无法结转损益,现在怎么办 _0使用的是T+业务财务一体化,总账科目里面费用科目全部属于成本科目,且费用科目已经使用了,我就无法结转损益,现在怎么办[]
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进货不含税,出货含税,会不会生成税率成本? T1 12.6 进货不含税,出货含税,会不会生成税率成本? T1 12.6[]
您好,如果您进货不含税,销售含税,那么您就没有进项税来抵扣销项税了,这样交的税就会更多。
T6账套中,已经使用的项目编号如何进行修改 T6账套中,已经使用的项目编号如何进行修改[]
已经使用的项目编码是不能修改的,可以修改名称能有其他办法吗?
设计发票在何处纳税-如何避免双重征税- 设计发票在何处纳税?如何避免双重征税?
案例:我公司为外地来穗施工企业,在广州承揽一项总承包工程,将其中设计分包给外省一家设计院,按理说我公司为代扣代缴义务人,设计发票应在广州开具,但设计院说其当地税务局不同意,并依据财税[2003]16号文6.3条款“设计营业税纳税地点为单位机构所在地”认为应在其当地缴税,请问这是否正确,如果正确我公司总包发票如何开具,是否还要重复交税。 分析:根据财税[2003]16号文6.3条款:“在中华人民共和国境内的单位提供的设计(包括在开展设计时进行的勘探、测量等业务,下同)、工程监理、调试和咨询等应税劳务的,其营业税纳税地点为单位机构所在地。” 所以,你公司无需代扣代缴,由该设计院自行完税,在其机构所在地开具发票。你公司在申报营业税时,可提供分包出去部分工程的对方完税凭证,以避免重复缴纳该部分工程的营业税款。 |
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自动编号: | 15734 | 产品版本: | U8.51 | 产品模块: | 总账 | 所属行业: | 通用 | 适用产品: | 851 | 关 键 字: | 科目复制 | 问题名称: | 科目复制到总帐增加保存时即报错 | 问题现象: | 科目复制到总帐增加保存时即报错 | 原因分析: | 使用问题 | 解决方案: | 经查系科目编码里有空符,清除后即可
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