不同时点违约金的涉税处理不同 不同时点违约金的涉税处理不同 违约金，是指按照当事人的约定或者法律直接规定，一方当事人违约，应向另一方支付的金钱。违约行为，依据违约时点不同总体上分为预期违约和实际违约。预期违约又称先期违约，是指在合同履行期限到来之前，一方虽无正当理由但明确表示其在履行期到来后将不履行合同，或者其行为表明在履行期到来后将不可能履行合同；实际违约是指在履行期限到来以后，当事人不履行或不完全履行合同义务。人在实际生产经营过程中，难免遇到因违约而收付违约金的情形。笔者提醒纳税人需要注意的是，依据违约行为发生的时点不同，违约金的处理也不同。 　　收预期违约金不需开正规发票 　　《中华人民共和国发票管理办法》第三条规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。可见，如果在合同履行前违约，由于双方最终并没有执行合同，则违约金不属于生产经营的业务往来。也就是说，收预期违约金是与购销业务无关的行为，不是规定的发票应载经济事项，不属于发票管理范围，不需要开具发票。比如，A公司的下游购货方因故违约，致使原签订的购销合同未开始履行即终止。按照双方签订的购销合同有关违约条款规定，A公司向对方索取了违约金5万元。A公司收取的预期违约金不属于生产经营收入性质，只要向对方开具具备财务票据基本要素的收款收据即可。 　　收实际违约金应视为价外费用 　　《中华人民共和国暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。《中华人民共和国暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十三条规定，条例第五条所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。《部、国家总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）第三条规定，单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。综上所述，在合同履行过程中发生违约的，应税项目的提供方随价款收取的违约金是一种价外费用，属于应入的一部分，应按规定开具相应的发票。 　　例，2012年12月，B公司向C公司提供咨询服务，营业税税率5%，C公司未按期支付服务费，按照双方合同约定，C公司向B公司支付违约金50000元，B公司应当就自C公司取得的违约金收入，按照赔偿金收入申缴服务业营业税2500元（50000×5%），同时应按规定向C公司开具服务业发票。 　　需要纳税人特别注意的是，在应税行为发生过程中违约的，应税行为的接受方收取的违约金不属于应税收入，不存在纳税义务，无须开具发票。但要提供给对方合法、合理的依据，如法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书、双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议、收款方开具的发票或收据等。 　　违约金应计缴 　　《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。因此，企业取得的违约金收入是收入总额的一部分，应该纳入应税所得额中，计缴企业所得税。上例中的B公司自C公司取得的违约金所得50000元应当纳入B公司当期应税所得额，计缴企业所得税。

不具备电脑开票条件如何开新版机动车发票 不具备电脑开票条件如何开新版机动车发票

　　问：我是一家从事摩托车经销的个体户。近日，我接到税务机关的通知，要求从8月1日起，在销售摩托车收取款项时，必须开具税务机关统一印制的新版《机动车销售统一发票》，并在发票联加盖财务专用章或发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章。目前我店还没有配备电脑及打印设备，无法开具新版机动车发票，请问这种情况应如何处理？

　　答：《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕479号）规定：“凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，必须开具税务机关统一印制的新版《机动车销售统一发票》，并在发票联加盖财务专用章或发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章。”按照以上规定，你店从8月1日起，在销售摩托车收取款项时，必须开具税务机关统一印制的新版《机动车销售统一发票》，不能开具其他发票。

T+11.6打印辅助明细账，能在总账－－－账簿打印－－辅助明细账那里打印吗？？和在总帐------辅助账---辅助明细账查询界面那里打印出来有什么区别吗？？ T+11.6打印辅助明细账，能在总账－－－账簿打印－－辅助明细账那里打印吗？？和在总帐------辅助账---辅助明细账查询界面那里打印出来有什么区别吗？？[]

账簿打印中的辅助明细账是账簿打印格式。如果您打开辅助明细账查询界面的打印是和查询界面相同。
@服务社区刘佳佳:那两个地方打印都可以嘛

用友帐套备份

用友软件提供两种备份方式：手工备份和自动备份，下面我们讲解这两种方式的备份账套数据操作步骤（T6和U8与T3备份恢复方法相同，此处以T3为例）：

㈠、手工备份

1、先在硬盘上建立一个空文件夹

打开我的电脑（双击）D（或E、F）盘，（空白处右击右键）新建文件夹，把这个新建的文件夹，改名为如用友数据手工备份。（双击）打开用友数据手工备份，（右击）出现新建文件夹，把所新建的文件夹改名为当天的备份日期如2016-12-16后退出

无法进入企业门户 无法进入企业门户

退休金（pension plan） 退休金（pension plan）

    企业或事业单位职工或工作人员退休后一次或分次支付给职工的服务酬劳的一部分。企业制订的退休办法，应有利于提高职工的劳动积极性，使其老有所依，对社会的安定和提高企业效益的均有益处。在实务中，企业制订的退休金的筹措方式可分为置存基金的退休办法（unfunded pension plan）。

　　置存基金的退休办法 企业提取退休基金，交给独立的信托机构，如银行或保险公司，由其保管运用，在职工退休时，由信托机构从退休基金中支付退休金。企业除非已完全履行退休金给付义务，否则不得将退休基金收回。

1.工会经费什么情况下计提？没有工会是不是就可以不用计提？还是有什么规定？-2.职工教育经又是怎么规定的？是必须计提的吗？ 1.工会经费什么情况下计提？没有工会是不是就可以不用计提？还是有什么规定？2.职工教育经又是怎么规定的？是必须计提的吗？[]

有无工会是否交工会经费，这个具体问当地税务局。不需要计提。新准则规定，工会经费、教育经费等都不预先计提，且不区分受益对象，发生时据实列支，直接计入当期管理费用。如果发生的上述费用超过税法规定比率（工会经费是工资总额的2%），超出部分缴纳所得税。
工会经费数据是如何算的

应收应付无法报销支票总帐登记簿中已经登记的支票问题 应收应付无法报销支票总帐登记簿中已经登记的支票问题

软件打不开，如图，点击确定就自动退出 软件打不开，如图，点击确定就自动退出

您好，请参照学堂-学习文库中服务器连接失败的文档进行排查问题：http://service.chanjet.com/zhi ... 7b4d1
电脑右下角有运行这个吗？
有的
@18739740707:您好，请参照发给您的链接文档排查
@畅捷服务付琴:谢谢了， 弄好了
@看最美的烟花:谢谢了，好了
@18739740707:[/微笑]不客气

没有出库入库，怎么会出现这个呢？联查不了出库明细的 没有出库入库，怎么会出现这个呢？联查不了出库明细的

订单在途，或者出库单未审核 检查下吧
@qq332055283:可是联查不了销货出库单呀
@霸气范erruI:把报表往右边啦 你就可以看到是什么出库了，蓝色的可以点击联查到单据
往右 世界更加美好[/龇牙]
@qq332055283:就是联查不了，点击进去是空白的
@霸气范erruI:在右侧 看到 数 点进去空白的，那么你就去检查收发存汇总表，或者存货明细账
@qq332055283:没有问题呢

用友U8.61产成品入库参照不到订单U8.61产成品入库参照不到订单

U8.61-产成品入库参照不到订单

用友U8.61采购结算入库单金额变化U8.61采购结算入库单金额变化

U8.61-采购结算入库单金额变化

1.单据生成凭证的合并设置每天都要设置，不能记忆保存，每生成一次都要点合并规则里面的确定，这个问题什么时候能解决？-2.调拨单还是不能更改单位，要输入全条码才行，这个对我们的工作效率有严重影响，请尽快解决，谢谢！ 1.单据生成凭证的合并设置每天都要设置，不能记忆保存，每生成一次都要点合并规则里面的确定，这个问题什么时候能解决？2.调拨单还是不能更改单位，要输入全条码才行，这个对我们的工作效率有严重影响，请尽快解决，谢谢！[]

针对这两个问题您是否有联系经销商在支持网上进行提交，如果有提交的话会转给开发查看并处理的。

原始卡片不累积折旧 原始卡片不累积折旧

商业企业批发商品购进的核算内容 商业企业批发商品购进的核算内容

　　（一）账户设置

　　1．“商品采购”账户，属资产类账户。用来核算商品购入、在途、验收入库和货款结算以及计算商品采购成本。企业从国内采购或国外进口的各种商品，不论是否进入本企业仓库，凡是通过本企业结算货款的，都在本账户进行核算。它的借方登记购入商品付款数；贷方登记转入“库存商品”账户的商品采购成本，期末借方余额表示企业在途商品的实际采购成本。如果企业不需要计算商品采购成本，也可将该账户改为“在途商品”账户，用以核算商品在途和待点验情况。该账户应按供货单位、商品类别等设置明细账。企业经营进、出口商品的，可根据需要分别按进口商品采购和出口商品采购进行明细核算。

审计人员法律责任的产生的原因 审计人员法律责任的产生的原因

　　1．违约。人员的违约可能是由于在合同规定的时间内未能完成预定的合同内容，可能是违反了合同中规定的保密条款，也可能是提供的服务质量未能达到委托方的要求。

　　2．过失。过失的产生源于审计人员在从事审计业务时缺乏应有的职业谨慎。

　　3．欺诈。 欺诈又被称为舞弊，在法律学上的定义是以欺骗或坑害他人为目的一种故意的错误行为。欺诈者的共同特点是有不良动机，而审计人员的欺诈行为往往是为了得到不正当利益，与委托方串通所致。

医院临床试验费开具的行政单位往来款收据能否税前扣除 医院临床试验费开具的行政单位往来款收据能否税前扣除

　　问：某药业公司新产品投入临床试用时，付给医院临床试验费，医院开具的行政单位往来款收据能否税前扣除？

　　答：取得财政部门或税务部门监制的收款收据的可在税前扣除。

期初负债表录入是？ 期初负债表录入是？[]

例如是4月份启用的，就录入3月份的资产负债表金额

商品价格设置中，批量修改时，商品信息的价格显示---，无法手动修改。商品价格设置中，批量修改时，商品信息的价格显示***，无法手动修改。

问题模块： 系统管理

关键字：商品价格设置

问题版本：用友用友T1-商贸宝批发零售版

原因分析： 商品价格权限限制

适用产品：T1系列

问题答案：首选使用系统管理员的身份登录，其次打开“用户权限“--“用户组权限”，选中职员所在用户组点授权，在“权限分类”--“商品参照”中勾选对应的选项。

销售发票和销售发货单的客户不一致销售发票和销售发货单的客户不一致

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