为什么取得长期借款时。 借记长期借款――利息调整，而不是贷记呢？ 求大神解释，不明白。 为什么取得长期借款时。 借记长期借款――利息调整，而不是贷记呢？ 求大神解释，不明白。
2501 长期借款

一、本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。

二、本科目可按贷款单位和贷款种类，分别“本金”、“利息调整”等进行明细核算。

三、长期借款的主要账务处理。

（一）企业借入长期借款，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目（本金）。如存在差额，还应借记本科目（利息调整）。

（二）资产负债表日，应按摊余成本和实际利率计算确定的长期借款的利息费用，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付利息”科目，按其差额，贷记本科目（利息调整）。

实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。

（三）归还的长期借款本金，借记本科目（本金），贷记“银行存款”科目。同时，存在利息调整余额的，借记或贷记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目，贷记或借记本科目（利息调整）。

四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的长期借款。

建立年度帐错误提示急 建立年度帐错误提示急

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外商投资企业办理开业税务登记应有哪些手续？ 外商投资企业办理开业税务登记应有哪些手续？

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    答：外商投资企业应提供以下证件、资料：

    营业执照

    企业的合同、章程

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维护中心，系统配置，录账配置中将低于成本价提示拦截取消
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记账宝重建系统库的步骤记账宝重建系统库的步骤

请按下面步骤操作来操作：

1、将您记账宝可移动磁盘中所有ZT开头的文件夹及ZWSET.MDB文件剪切放到您的本地磁盘（请保留ZT999文件夹不要剪切）；

2、将您记账宝可移动磁盘sys文件夹中的ZWSET.MDB文件复制粘贴到您记账宝文件夹根目录；

3、将本地磁盘C盘的记账宝文件夹删除，并从可移动磁盘中运行记账宝；

4、运行之后重新建立您所有的帐套（注：帐套信息一定要与之前的帐套信息保持一致，帐套信息其中有包括帐套名称、行业性质、编码级长、帐套启用日期）

盈余公积信息失真的查证技巧 盈余公积信息失真的查证技巧 (一)查证盈余公积的形成是否合法 　　盈余公积是从企业税后利润中提取的积累资金。作为企业利润分配的一项内容，盈余公积的提取比例在一定程度上反映了企业的分配政策和再筹资政策。根据《企业》规定，盈余公积按照企业性质的不同，分别包括以下内容：一般企业和股份有限公司的盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金三项内容;外商企业的盈余公积包括储备基金、企业发展基金和利润归还投资三项内容。 　　1.查证一般企业和股份有限公司盈余公积的形成是否合法 　　(1)查证法定盈余公积的提取是否合法。通过“利润分配——提取法定盈余公积”账户、其他相关明细账及记账凭证等进行以下查证： 　　①查证法定盈余公积的提取基数是否正确; 　　②查证法定盈余公积的提取比例是否符合《公司法》的规定(股份有限公司和有限责任公司应按当年税后利润的10%比例提取); 　　③查证法定盈余公积提取的数额是否正确; 　　④查证当法定盈余公积累计额为公司注册资本的50%时，是否继续提取。 　　(2)查证任意盈余公积是否合法。企业是否提取任意盈余公积属于企业自愿，而非法律强制。任意盈余公积是公司自愿提取的留存收益的一部分，是留存收益中已确定用途的积累资金，其数额应视企业的实际情况而定，其提取比例由股东大会决定。因此对任意盈余公积的提取是否合法，应通过“利润分配——提取任意盈余公积”明细账户、其他相关明细账及记账凭证等进行以下查证： 　　①查证任意盈余公积的提取基数是否正确; 　　②查证任意盈余公积的提取比例是否符合股东大会的决定; 　　③查证任意盈余公积提取的数额是否正确。 　　(3)查证法定公益金是否合法。法定公益金是指企业从税后利润中提取的用于职工集体福利设施支出的资金，根据《公司法》的规定，企业分配当年税后利润时，应按5%至10%的比例从税后利润中提取法定公益金(非公司制企业可以按照不超过提取法定盈余公积的比例提取)。对法定公益金的提取是否合法，通过“利润分配——提取法定公益金”明细账户、其他相关明细账及记账凭证等进行以下查证： 　　①查证法定公益金的提取基数是否正确; 　　②查证法定公益金的提取比例是否符合《公司法》5%至10%的规定; 　　③查证法定公益金提取的数额是否正确。 　　2.查证外商投资企业盈余公积的形成是否合法 　　外商投资企业的盈余公积包括储备基金、企业发展基金和利润归还投资。 　　(1)储备基金是外商投资企业按照特定的目的从税后利润中提留的利润。因此，查证储备基金的提取是否合法，应通过“利润分配——提取储备基金”明细账户、其他相关明细账及记账凭证等进行以下查证： 　　①查证储备基金的提留比例，是否不低于规定的税后净利润(抵补累计亏损后)的10%; 　　②查证储备基金积累到注册资本的50%时是否不再提取; 　　③查证储备基金提取的数额是否正确; 　　④查证中外合营、合作企业储备基金的提留比例是否符合企业董事会的决定，其提取数额是否正确。 　　(2)企业发展基金也是外商投资企业按照特定的目的从税后利润中提留的利润。因此，对企业发展基金的提取是否合法，应通过“利润分配——提取企业发展基金”明细账户、其他相关明细账及记账凭证等进行以下查证： 　　①查证企业发展基金的提取比例是否符合规定; 　　②查证企业发展基金的提取数额是否正确; 　　③查证中外合营、合作企业企业发展基金的提留比例是否符合企业董事会的决定，其提取数额是否正确。 　　(3)利润归还投资，是中外合作经营企业在双方合作期间，可以按照有关规定以利润先行归还外方合作者的投资，再进行利润分配。由于先行归还的投资会减少企业的净利润，所以通过“利润分配”账户进行核算，但它不属于利润分配，实际上是外方合作者出资额的递减。但是，由于外方合作者不能因先行收回投资而改变在企业合同中原来所承担责任的规定，因此，在会计处理上不宜直接反映为“实收资本”的减少，而是要为它开设一个对抵科目“已归还投资”，单独列示在资产负债表中。 　　查证利润归还投资是否合法，应通过“已归还投资”、“利润分配——利润归还投资”明细账户、其他相关明细账及文件、资料、记账凭证等进行以下查证： 　　①中外合作经营企业在合作期间归还投资者的投资在合同中是如何规定的; 　　②企业实现的净利润是否正确无误; 　　③计算归还投资的比例、金额与合同规定是否相符; 　　④付款方式、币种是否符合合同规定。 　　(二)查证盈余公积的使用是否合法 　　盈余公积是从企业税后利润中提取的积累资金，属于企业留存收益中指定专门用途的积累资金。所谓专门用途是指这部分净利润不能再分配给投资者，而是要用于法律、公司章程或股东会议指定的方面。由于各种不同形式的盈余公积，在其使用上有着各自不同的规定，因此对各种形式盈余公积使用的查证，在内容和方法上也各有所异。 　　1.查证一般企业和股份有限公司盈余公积使用是否合法 　　(1)法定盈余公积按规定主要可用于三个方面：一是弥补亏损;二是转增资本;三是分派股利。因此，对盈余公积在弥补亏损、转增资本、分派股利等三个方面的使用是否合法应进行以下查证： 　　①弥补亏损的查证。按有关规定，企业发生亏损应由企业自行弥补，弥补渠道：其一是用以后年度的税前利润弥补，但弥补期限不得超过五年;其二是用以后年度的税后利润弥补，如果企业超过规定的税前利润弥补期限，其未弥补完的以前年度亏损，可用税后利润弥补;其三是用盈余公积弥补。对以“盈余公积——法定盈余公积”弥补亏损的查证，应注意的问题是：用法定盈余公积弥补亏损是否由董事会提议，并经股东大会批准的;用法定盈余公积弥补亏损的账务处理是否符合规定，由于企业 　　未弥补的亏损表现为“利润分配”账户借方余额，因此企业是否先将用于弥补亏损的法定盈余公积转入“利润分配”账户，再通过“利润分配”账户弥补亏损的。 　　②转增资本(股本)的查证。企业将法定盈余公积转为资本或股本时，只影响所有者权益的结构，不影响所有者权益的总额。对以“盈余公积——法定盈余公积”转增资本(股本)的查证，应注意的问题是：一般企业的转增资本，是否经股东大会做出决议;是否办理了增资手续，如到工商行政管理部门申请办理注册资金变更等手续。股份有限公司的转增股本，是否经股东大会做出决议;是否办理了增资手续;用法定盈余公积派送新股时，按股票面值和派送新股总数计算的金额如有差额，是否计入“资本 　　公积——股票溢价“账户。 　　③分派股利的查证。对企业用法定盈余公积分派现金股利或股票股利的查证，应注意的问题是：用法定盈余公积分派股利是否经股份有限公司股东大会做出决议;用法定盈余公积分派股票股利增加的股本是否办理了增资手续;分派股票股利的每股面值与派送价格之差是否计入“资本公积——股本溢价”。 　　(2)任意盈余公积。其用途与法定盈余公积完全一致，其转增资本(股本)及分派股利，在账务处理上与用法定盈余公积转增资本(股本)、与用法定盈余公积分派股利完全相同。因此，对其查证不再重述。 　　(3)法定公益金。按规定用于职工集体福利设施，对其实际发生的支出是否合法应进行以下查证： 　　①企业有无违反规定，为职工修建、购建住房提供资金的问题; 　　②取消住房周转金管理制度后，企业现有的住房周转金余额调整期初未分配利润造成的负数，是否按规定用公益金作了弥补，或公益金不足是否依次用盈余公积、资本公积进行弥补; 　　③有些企业在法定公益金项下列入其他非法开支，如为职工发放奖金、实物以及购建非职工集体福利设施等，这些通过查阅有关明细账、调阅记账凭证及原始凭证即可发现。 　　2.查证外商投资企业盈余公积使用是否合法 　　(1)储备基金。按规定主要用于弥补亏损和转增资本。因此，应对储备基金的使用是否合法进行以下查证： 　　①储备基金用于弥补亏损，是否经过董事会做出决议; 　　②储备基金用于转增资本，是否经过董事会做出决议，是否经原审批机构批准，是否办理了增资手续。 　　(2)企业发展基金。按规定主要用于转增资本和企业生产发展，因此，应对企业发展基金的使用是否合法进行以下查证： 　　①企业发展基金用于转增资本，是否经过董事会做出决议，是否经原审批机构批准，是否办理了增资手续; 　　②企业发展基金用于生产发展，其购建固定资产部分，如属于自营，应对这部分在建工程的成本是否真实、合法进行查证;如属于外购不需安装的固定资产，则应对其手续是否合法进行查证。同时应查明补充流动资金所设置的明细账及账务处理是否符合规定。 　　以下列举实例说明资本公积及盈余公积信息失真的查证方法。 　　[案例一]溢价发行股票，收入全部计入股本 　　A股份有限公司溢价发行面值为6元的股票200万股，每股以7元的价格发行，所得款项全部存入银行，其会计分录为： 　　借：银行存款　　14000000 　　贷：股本　　 14000000 　　经查证发现上述账务处理的错误后，除建议有关部门严肃处理外，应及时纠正错误，认真进行账务调整： 　　借：股本　　2000000 　　贷：资本公积——股本溢价　　2000000 　　[案例二]溢价发行股票，列作当期收益 　　查账人员审查A股份有限公司的股票发行业务，查明情况如下： 　　A公司委托B证券交易所代理发行普通股100万股，每股面值2元，根据股东大会决议和双方签订的承销合同，每股发行价格为2.60元，发行手续费为发行收入的3%;查账人员审查该公司“股本”账户后，其余额为2000000元;审查“资本公积”账户，并无记录，但其记账凭证已经找到，其会计分录如下： 　　借：银行存款　　2522000 　　贷：股本　　 2000000 　　本年利润　　 522000 　　经询问A股份有限公司的会计主管人员情况并核实上述问题，其承认账务处理违反了会计制度的规定，同意进行如下账务调整： 　　借：本年利润　　522000 　　贷：资本公积——股本溢价　　522000 　　[案例三]资本公积中列入非法开支 　　查账人员查阅A企业8月份的“资本公积”总账时，发现借方发生额为84000元，之后进一步查阅“资本公积——其他资本公积”明细账，其中借方发生额84000元的记账凭证为第356号，随即调阅该记账凭证，其摘要为“见附件”，会计分录为： 　　借：资本公积　　84000 　　贷：银行存款　　84000 　　经审查，其所附原始凭证均为职工医药费报销单据及1张转账支票存根。在询问A企业会计主管人员有关这种列支的原因时，他们首先承认这种列支违反会计制度规定;客观上的原因是医药费开支过大，入不敷出，但他们同意纠正并进行以下账务调整： 　　借：应付福利费　　84000 　　贷：资本公积——其他资本公积　　84000 　　[案例四]罚款收入列作盈余公积 　　查账人员对A股份有限公司上年度的利润分配合规性进行复查时，发现“盈余公积——法定盈余公积”的贷方发生额较按规定比例应计提的金额超出43000元。经调阅其记账凭证及所附原始凭证——银行收账通知单，发现其为一笔43000元的罚款收入;经询问、要求再提供罚款依据时，A公司才提供一份未履行的合同及依此收取罚款的情况说明。查账人员与A公司会计主管人员核实情况时指出，上述账务处理不仅违反了会计制度而且也逃避了所得税的缴纳，因此应进行下列账务调整并及时补交税金： 　　借：盈余公积——法定盈余公积　　43000 　　贷：以前年度调整　　 43000 　　同时应补交所得税(该公司税率为33%) 　　借：以前年度损益调整　　14190 　　贷：应交税金——应交所得税　　14190 　　[案例五]违规将“盈余公积——法定盈余公积”全部转增股本 　　A公司上年度期末的注册资本为200万元，“盈余公积——法定盈余公积”余额100万元。为扩大公司的股本，该公司在年末将“盈余公积——法定盈余公积”的100万元全部转增股本，使注册资金达到300万元，其会计分录如下： 　　借：盈余公积——法定盈余公积　　1000000 　　贷：股本　　 1000000 　　根据《公司法》的规定：“用法定盈余公积转增股本后，法定盈余公积留存额不得低于注册资本的25%”。显然A公司的上述处理是违反《公司法》规定的。因此应进行账务调整并作如下会计分录： 　　借：股本 600000 　　贷：盈余公积——法定盈余公积 600000

应付账款录入期初时选择供应商时，里面的档案室客户档案，不是供应商档案，怎么回事？ 应付账款录入期初时选择供应商时，里面的档案室客户档案，不是供应商档案，怎么回事？

您应该是把客户档案录入到供应商档案里面去了
辅助是否挂错了啦
@畅捷服务李笑旺:档案没有录反了，客户往来档案里都是对的，只是在录入期初时应付账款对成了客户档案，应收账款也对应的是客户档案。
@Eventay:好的，我看一下。
看一下是不是会计科目应收账款的辅助核算项勾的哪个？

用友U8.52WEB不能使用U8.52WEB不能使用

U8.52-WEB不能使用

已备份数据库的磁盘上结构版本为611.服务器支持版本539,无法还原或升级数据库。 _0已备份数据库的磁盘上结构版本为611.服务器支持版本539,无法还原或升级数据库。[]

你的账套备份是SQL 2005的。安装SQL 2005或SQL 2008（R2）
同楼上的回复
539 是2000的数据库，611的是2005数据库。只有低的能恢复到高的，高的不能恢复到低的。Q：2293981627

用友T6-企业管理软件不能增加固定资产卡片 用友T6-企业管理软件不能增加固定资产卡片

客户数据是由T3标准版升级到T6 6.0，打开固定资产做资产增加或者录入原始卡片，在选择完资产类别后，点击确定就消失了，如果关闭软件会提示你是否保存资产卡片。
这个问题的原因是由于在升级过程中，fa_itemsofmodel固定资产卡片项目样式设置表中的数据混乱导致的。需要重新从其他正常账套中导入fa_itemsofmodel该表可以解决。
解决方法：1、打开企业管理器，点开树形结构，找到需要解决问题的数据库文件夹，删除fa_itemsofmodel固定资产卡片项目样式设置表。
2、用右键点击问题账套数据库文件夹，选择所有任务中的“导入数据”
3、选择数据源和目的数据后，选择“在SQL server数据库之间复制对象和数据”选项
4、去掉“复制所有对象”的勾选项。在“选择对象”中，勾选fa_itemsofmodel表后，下一步完成。
如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地

黑龙江省万泰房地产开发集团有限责任公司是骗子吗 黑龙江省万泰房地产开发集团有限责任公司是骗子吗

扫描商品合并 扫描商品合并

审计工作质量控制的环节 审计工作质量控制的环节

　　质量是审计工作的生命线，审计工作质量的好坏关系到能否真正发挥监督和评价的作用，关系到审计自身形象，关系到能否维持自身发展，也关乎审计工作的可信度和权威性。当前审计工作存在着质量意识不强，审计成果得不到充分利用等问题。当前在合同审计、工程审计、经济责任审计等领域也不乏有由于审计工作质量问题而引发的纠纷事件。所以当前审计机构和审计人员要高度重视审计工作质量问题，要增强质量的紧迫感、责任感、危机感。

　　要切实提升审计工作质量，降低审计风险，必须加强以下几个环节的管理：

T1记账宝被写保护，不能用。怎么去掉保护 T1记账宝被写保护，不能用。怎么去掉保护[]

请参考以下解决方法：
http://jingyan.baidu.com/artic ... .html

银行承兑汇票 银行承兑汇票

　　问：银行承兑汇票的贴现是否属于“如果债务人不按期付款，贴现企业不负付款责任”的情况？

　　答：银行承兑汇票贴现，如果债务人不按期付款，贴现企业不负付款责任，而由银行支付票款。

用友T3报表删除公式单元后还是能取到数 用友T3报表删除公式单元后还是能取到数

报表之前取过数，之后不想通过公式单元取数，想手工输入数据。删除公式单元后，点数据–关键字–录入，确定全表重算后还是能取到数。1.点击报表左下角的“数据”变为格式状态，确认该科目的公式单元已经被清除，若还有内容，双击该公式单元，清除公式，点确定2.点击报表左下角的“格式”变为数据状态，提示“是否确定全表重算”，点“是”。3.点顶上横行的“数据”–关键字–录入，填入年月日，点确定。这时查看该科目发现还能取到数。4.直接在数据状态下双击该科目，清除数据，再取数则无数据显示了。如有其它问题，请在下面回复。也可以联系用友畅捷通专业服务商-用友天龙瑞德。用友天龙瑞德专业销售，维护用友T3、用友T3软件、用友T3报价、用友T3价格。我们将竭诚为您服务。联系电话：010-59798025。网址：http://www.kuaiji66.com

材料成本差异科目借方、贷方的核算内容分别是什么 材料成本差异科目借方、贷方的核算内容分别是什么

问：“材料成本差异”科目借方、贷方的核算内容分别是什么？

答：“材料成本差异”科目用来核算企业材料实际成本与计划成本之间的差异，借方登记超支差和应结转的领用、发出或报废的各种材料的节约差异；贷方登记节约差和应结转的领用、发出或报废的各种材料的超支差异。月末借方余额，表示库存各种材料的实际成本大于计划成本的差异，贷方余额表示实际成本小于计划成本的差异。在计算时，一定要使用“实际成本-计划成本”，用这样的算法计算出来的差异，如果是正数，则表示是超支差异，如果是负数，表示的是节约差异。