用友建立年度账时，提示-不能建立重复键,年度帐建立失败-具体表格-printex-建立年度账时，提示"不能建立重复键,年度帐建立失败"具体表格"printex"

不同情形下利息支出的税前扣除 不同情形下利息支出的税前扣除 对于不同情形的利息支出，散布于各种法律、、规章及文件中，人往往对其缺乏系统的综合理解，在处理上常出现问题，在中给纳税人带来较大的风险。本文就有关利息支出的处理进行系统的梳理，帮助纳税人准确掌握利息支出税务处理的难点。 　　一、原则性规定 　　《企业所得及实施细则》中，关于利息支出税务处理的原则性规定主要在《企业所得税法实施条例》第三十七条和三十八条。 　　第三十七条规定，企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用准予扣除，企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。 　　第三十八条规定，企业在经营活动中发生的下列利息支出可以扣除： 　　（1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出； 　　（2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。 　　从以上税法表述分析，在通常情况下，纳税人在生产经营期间向金融企业支付的借款利息支出（包括浮动利息、加息、罚息等），凭金融企业出具的利息支付单据，据实在发生年度的企业所得税前扣除；企业在资产购置、项目建设期间的借款利息允许据实作为资本性支出计入有关资产的成本，通过折旧或者摊销形式逐渐在税前扣除。 　　企业向非金融企业借款利息的涉税处理，重点关注企业与借款人之间是否存在关联关系，按关联方和非关联方适不同规定进行税务处理。主要把握借款利率不能超过金融企业同期同类的贷款利率。 　　《国家税务局总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年第34号）关于金融企业同期同类贷款利率确定问题规定，鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性，“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。 　　二、关联方利息支出税前扣除问题 　　企业关联方，指与企业具有《企业所得税法实施条例》第一百零九条、《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）第九条所列举的关系之一的其他企业、组织或个人。 　　《企业所得税法》第四十六条规定，企业从其关联方接受的债权性与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 　　《实施条例》第一百一十九条规定，债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的。企业间接从关联方获得的债权性投资，包括： 　　（一）关联方通过无关联第三方提供的债权性投资； 　　（二）无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资； 　　（三）其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。 　　权益性投资，是指企业接受的不需要支付偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。包括投资人对企业投入资本以及形成的资本公积金、盈余公积和未分配利润等。 　　国税发〔2009〕2号文件第八十八条规定，权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额。如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和；如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额。可见，这里的权益投资金额就等于会计上所有者权益项目下所有非负数项目的数值之和。 　　《部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）第一条规定，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业，为5：1；其他企业，为2∶1. 　　假设A公司注册资本为1000万元，无其他公积金和未分配利润，则A公司可以接受关联方债权性投资为2000万元，其符合规定的利息支出可以税前扣除。 　　企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例规定，主要是出于反避税的需要，应对“资本弱化”，防止企业与其关联方通过操纵各种债务形式的支付手段，增加税前利息费用列支，逃避。 　　企业其实际支付给境内关联方的利息支出，具备条件的，在计算应纳税所得额时准予扣除，与企业向非关联方借款利息扣除原则一致。但这里的条件，不仅有利息收付金额的限制，而且还需要企业按照税法及国税发〔2009〕2号文件第八十九条规定，提供资料，证明关联债权投资金额、利率、期限、融资条件以及债资比例等均符合独立交易原则，不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，实际上也没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少。 　　国税发〔2009〕2号文件八十五条规定，企业向关联方借款超过债资比例限制的利息支出的计算公式：不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）。 　　公式中的标准比例为财税〔2008〕121号文件中规定的比例，关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和。 　　企业未按规定准备、保存和提供同期资料证明关联债权投资金额、利率、期限、融资条件以及债资比例等符合独立交易原则的，其超过标准比例的关联方利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 　　三、企业向自然人借款的利息支出税务处理 　　《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）规定： 　　1、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。 　　2、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分， 根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。 　　（1）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为； 　　（2）企业与个人之间签订了借款合同。 　　企业向自然人借款支付利息税前扣除，就着重关注下面几点。 　　1、利率，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。超过部分，要做纳税调增处理。 　　2、要提供借款合同，可以理解借款双方应签订有书面合同，合同条款齐全，签名盖章有效。 　　3、资金借贷活动真实、合法、有效，不属于非法集资。这里的真实、有效，是指企业的生产经营或资产购置、项目建设过程中确实急需资金，借来的资金及时用于与取得收入相关的交易事项，没有长期闲置，也没有发生与生产经营无关的借出或抽逃；有借款资金流入证明，如提供银行进账单；履行了相关的借款手续，通过转帐支付利息等，借款双方严格履行按记载借款金额、期限、利率、双方权利与义务、违约责任等内容的借款合同，出具了加盖财务专用印章的借据等。 　　这里的合法，指该借款符合独立交易原则，不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为，如利率在法律规定范围以内。 　　这里的有效，应指借款合同签订、履行及条款规定内容均为双方真实意思的表示。 　　有的企业不向贷款人支付借款利息，或利息畸低，这也不符合独立交易原则，有可能被税务机关依据《企业所得税法》第四十一条、第四十七条、第四十八条，《税收征收管理法》第三十五条、《税收征收管理法实施细则》第五十四条、《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）第九十二条的规定，认定其“在利益上具有相关联的其他关系”，有逃避利息收入和的嫌疑，税务机关有权核定或在该业务发生的纳税年度起10年内调整其利息收入，补征税款并加收利息。 　　4、提供发票。无论是向自然人还是向其他贷款人支付利息，都须取得合法有效凭证方可在税前扣除。所以，收取利息的个人需要到主管地税机关申请代开利息收入发票，并承担相应的营业税、城建税、教育费附加和个人所得税。如果企业替个人代付这些税款，该税款不是企业合理的支出，不能税前扣除。 　　四、投资未到位部分贷款利息支出 　　《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函〔2009〕312号）规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 　　具体计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算，计算公式为：企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额。企业一个年度内不得扣除的借款利息总额为该年度内每一计算期不得扣除的借款利息额之和。 　　例1：股东A、B于2012年1月1日共同出资成立乙公司，注册资本1000万元。股东A、B认缴出资分别为500万元，章程规定一次性缴足，结果A实际出资500万元，B实际出资200万元，B余额在在2013年1月1日才缴足。 因生产经营的需要，乙公司于2012年6月1日向银行400万元，年利率6‰，期限一年。 　　分析： 400万元借款中，对应资本金未出资到位的300万元产生的利息9万元，不允许税前抵扣。 　　五、非银行企业内营业机构之间支付的利息 　　《实施细则》四十九条规定，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 　　六、关于融资性售后回租业务中承租方支付的属于融资利息的扣除 　　《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）规定，融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后，又将该项资产从该融资租赁企业租回的行为。融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移。 　　融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。租赁期间，承租人支付的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除。 　　七、关于企业融资费用支出税前扣除问题 　　《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012 年15号）规定，企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。 　　八、房地产开发企业利息支出 　　《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号规定，企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除。 　　企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。

年结时点错了，误将2014年的数据结转到2015。导致2015数据出错，该怎么解决 年结时点错了，误将2014年的数据结转到2015。导致2015数据出错，该怎么解决[]

首先如果年结的时候，15年结账到12月份，14年怎么结转呢？您是怎么操作的
@服务社区刘明新:用15年进入系统管理建立完16年度帐后没有退出就点了上年度结转导致错误
@熊安宁:他会提示上年已经结转过的，如果真这样结转了，您只能去反结账反记账2015年度，看期初是否正确，然后重新记账结账到12月份，看期末是否正常，然后再进行2016年度结转；如果之前备份了，直接恢复之前的备份文件进行结转；

税务登记证件的验证年检 税务登记证件的验证年检

　　为了加强对登记证件的管理，《中华人民共和国征收管理法实施细则》第十九条规定，税务机关对税务登记证件实行定期验证换证制度。人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。一般每年验证1次，3年更换1次。

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委外材料出库单审核后表体明细是空白的，是什么原因导致的呢？ 委外材料出库单审核后表体明细是空白的，是什么原因导致的呢？[]

您好！您的意思本来是有数据的？一审核就变成了空白？请您弃审一下，看这个现象能够重现吗？
如果可以重现，需要请您的代理商在支持网上提交一个问题，并把您的账套数据发过来

#行业问题#我们公司是有总部和工厂组成的，做内账。之前都是一起核算，现在老板要分开，银行存款用的是一个。请问这该怎么建账，如果分开期初数是录入一样的吗。 #行业问题#我们公司是有总部和工厂组成的，做内账。之前都是一起核算，现在老板要分开，银行存款用的是一个。请问这该怎么建账，如果分开期初数是录入一样的吗。[]

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差额就是你的收入
@倪玲1457921978: 全部返还了，返还是有时间，他通过这个时间占了资金，怎么入账啊

win7系统能否安装用友t3软件win7系统能否安装用友t3软件

用友T3软件安装对操作系统有所要求，WIN7家庭版的不适合用友T3软件，用友T3只适合旗舰版。目前最好是选择XP系统。旗舰版X86的安装SQL2000+SP4补丁可以正常安装T3，64位版本需安装SQL2005（X64）+SP3补丁，不过在安装SQL2005（X64）后需配制数据库及开放TCP/IP数据端口及相应数据库服务 。

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生产订单，审核生产订单时。提示母件没有设置子件，但是BOM已经设置了。在生产订单里，点子件里面是空的。这是什么情况。 生产订单，审核生产订单时。提示母件没有设置子件，但是BOM已经设置了。在生产订单里，点子件里面是空的。这是什么情况。

您检查一下您做的BOM是不是有版本号
@畅捷服务李笑旺:没有版本号啊。是截图上的物料清单的那个版本号码？左边那张
您看一下物料清单里面的母件是否有版本号
@畅捷服务李笑旺:没有版本号。我把物料清单删除了。重新建就可以了，谢谢老师

用友U8.61卡片管理中联查卡片提示：本机或网络错误，string too long。-服务器与客户端都有此提示U8.61卡片管理中联查卡片提示：本机或网络错误，string too long。 服务器与客户端都有此提示

U8.61-卡片管理中联查卡片提示：本机或网络错误，string too long。服务器与客户端都有此提示

t1如何查看今天的营业额 t1如何查看今天的营业额[]

可查看销售统计报表

对15年企业所得税进行了汇算清缴，补交了一部分税，在16年通过“以前年度损益调整”科目进行了调整，请问还需要调整15年的财务报表里的“利润分配-未分配利润”以及“所得税费用”2项科目的金额吗，十分感谢 _0对15年企业所得税进行了汇算清缴，补交了一部分税，在16年通过“以前年度损益调整”科目进行了调整，请问还需要调整15年的财务报表里的“利润分配-未分配利润”以及“所得税费用”2项科目的金额吗，十分感谢[]

如果数额不大，可以进行当期损益的计入即可，不一定非要通过以前年度损益调整，

图片样板！！！！！！！！ 图片样板！！！！！！！！

[/疑问][/疑问]没有理解您的意思
@畅捷服务吴娟:截图你收不到吗?
@用户1466568562_543:您好，是的，。发言的地方有上传图片
上图吧

用友U8.51期初数据较多时出现提示，以避免出现内存溢出错误U8.51期初数据较多时出现提示，以避免出现内存溢出错误

U8.51-期初数据较多时出现提示，以避免出现内存溢出错误

审核发货单死机 审核发货单死机

以持有的股权进行出资是否缴印花税 以持有的股权进行出资是否缴印花税

　　【问题】

　　以持有的股权进行出资而发生的股权转让行为，是否要缴纳印花税？

　　【解答】

　　根据《部、国家总局关于以上市公司股权出资有关证券（股票）交易印花税政策问题的通知》（财税〔2010〕7号）规定，人以其持有的上市公司股权进行出资而发生的股权转让行为，不属于证券（股票）交易印花税的征税范围，不征收证券（股票）交易印花税。

你好，请问普及版10.9加密模式可以使用软加密吗 你好，请问普及版10.9加密模式可以使用软加密吗[]

没有，只有11.0支持云加密

在总账工具里导入数据，需要选择对应的文件（例如：凭证 科目） 在总账工具里导入数据，需要选择对应的文件（例如：凭证 科目）

对应的文件你要按照固定格式把要导入的科目或者其他基础信息维护到文件中，然后再导入，建议用系统工具，比较好用一点，总账工具一般用于从其他帐套复制基础档案的。
@服务社区闫新华:如果是复制凭证呢
@SMile99:复制凭证 只能用系统工具了。
@服务社区闫新华:可以教我一下步骤吗？大神
@SMile99:先用系统工具导出凭证，然后换帐套登录，再导到需要导入的帐套中，需要注意的就是导入导出设置里面的4个选项，导入导出的时候也有4个选项。
好的我试试 谢谢！
@SMile99:不客气。

健全财务核算 充分享受减税优惠 健全财务核算 充分享受减税优惠

　　新《》于2009年1月1日开始执行，从事工业小规模人的征收率由6%调整为3%.这是一项国家鼓励中发展的措施。能享受此减税好处的，除了规模小的工业企业（包括法人企业和非法人企业）外，还有个体工商户。

　　对于生产、经营规模达不到一定规模的个体工商户，机关一般是实行核定征收办法。对于实行核定征收的个体工商户，《》第二十三条规定，生产、经营规模小又确无能力的纳税人，可以聘请经批准从事代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿或者使用税控装置。第四十七条规定，纳税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。据此，实行核定征收办法的个体工商户，就应注意收集并保存好对税务机关核定定额有重大影响的确凿证据，主要是进、销、存及各项费用的原始单据。