企业所得税税前扣除几个难点问题 企业所得税税前扣除几个难点问题 一、费用税前扣除的两大条件和基本原则 (一)费用税前扣除的两大条件 新法第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应所得额时扣除。” 新企业所得实施条例第二十七条规定：“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出;所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期或者有关资产成本的必要和正常的支出。” 费用要在税前进行扣除必须具备两大条件：第一，发生的费用与企业的生产经营有关，主要通过合同、协议和企业内部的各项制度来界定;第二，要有合法的凭证。 合法有效凭证分为四大类，一是发票;二是收据;三是境外收据;四是自制凭证。各类凭证都有各自的使用范围，不可相互混用。 (二)税前扣除的成本发票应符合的条件 1、资金流、物流和票流的三流统一：银行收付凭证、交易合同和发票上的收款人和付款人和金额必须一致; 2、必须有真实交易的行为; 3、符合国家相关政策规定。 (三)费用税前扣除的基本原则 1、权责发生制原则; 2、可以按收付实现制原则扣除的：合理的工资、薪金支出;规定范围和标准的五险一金;规定范围和标准内的补充养老保险费、补充医疗保险费;特殊工种职工的人身安全保险费和规定可以扣除的其他商业保险费;企业拨缴的工会经费2%;企业按规定缴纳的财产保险等。 　　二、不征入用于支出发生的费用扣除问题 企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 　　三、工资薪金税前扣除范围、原则及跨年支付问题 (一)工资薪金税前扣除范围 工资薪金包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 “合理工资、薪金”是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资、薪金制度规定实际发放给员工的工资、薪金。(国税函[2009]3号) 税前扣除的五大条件： 税务机关在对工资、薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握： 1、企业制定了较为规范的员工工资、薪金制度; 2、企业所制定的工资、薪金制度符合行业及地区水平; 3、企业在一定时期所发放的工资、薪金是相对固定的，工资、薪金的调整是有序进行的; 4、企业对实际发放的工资、薪金，已依法履行了代扣代缴义务; 5、有关工资、薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。 不包括五险一金和三项费用：“工资、薪金总额”，是指企业实际发放的工资、薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资、薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分，不得计入企业工资、薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 (二)工资薪扣除的原则：收付实现制原则 根据国税函[2009]3号规定，企业工资税前扣除依据实际发放原则，即收付实现制原则。企业预提的工资没有实际发放的不可以税前扣除。 (三)企业跨年度工资支付的税务处理 国家税务总局2011年第34号公告规定：“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。” 因此，企业跨年度工资支付，只要在5月31日之前实际发放给职工，就可以在上一年度的费用中列支，在上一年度的企业所得税前进行扣除，但要看全国各地税务机关的实际执行情况而定，有的地方税务机关按照收付实现制的原则处理，即只能在实际发放的年度进行扣除;有的地方税务机关依据权责发生制原则处理，即可以在上一年度税前扣除。 (四)企业大学生的实习工资的税务处理 企业支付学生实习报酬税前扣除问题，在财政部、国家税务总局没有新的规定之前，可暂按财税〔2006〕107号、国税发〔2007〕42号[全文废止]规定处理。 国税发〔2007〕42号[全文废止]第六条规定：“对未与学校签订实习合作协议或仅签订期限在三年以下实习合作协议的企业，其支付给实习生的报酬，不得列入企业所得税税前扣除项目。” 第七条规定：企业虽与学校正式签订期限在三年以上(含三年)的实习合作协议，如出现未满三年停止履行协议情况的，主管税务机关对已享受税前扣除实习生报酬税收政策的企业应调增应纳税所得额，补征企业所得税，并依法加收滞纳金;对因企业主体消亡或学校撤销等客观原因导致未满三年停止履行协议情况的，不再补征企业所得税和加收滞纳金。 第八条规定：企业可在税前扣除的实习生报酬，包括以货币形式支付的基本工资、奖金、津贴、补贴(含地区补贴、物价补贴和误餐补贴)、加班工资、年终加薪和企业依据实习合同为实习生支付的意外伤害保险费。企业以非货币形式给实习生支付的报酬，不允许在税前扣除。 第九条规定企业或学校必须为每个实习生独立开设银行账户，企业支付给实习生的货币性报酬必须以转账方式支付。但实习报酬不纳入工资薪金总额，不得作为计算职工福利费、工会经费、教育经费的基础。

固定资产原值增加 为什么变动单不能编辑呢 固定资产原值增加 为什么变动单不能编辑呢

选择所需变动的卡片编号，在增加金额中填写所要增加多少原值即可
@服务社区刘明新:已经做好了 谢谢您的回复
@后来多美:不客气，祝您工作愉快！
@服务社区刘明新:愉快 愉快
@后来多美:麻烦给一份T3销售新手的文档看下 （固定资产 采购销售库存模块的）主要体现在产品功能 产品亮点 产品优势上 谢谢 [email protected]
@服务社区刘明新:亲 您那边有没 没有的话我就不等了 我就自己找呀[/可爱]
@后来多美:这个还真没有，您可以参考一下发版说明[/微笑]
@服务社区刘明新:嗯嗯 谢谢 已经看过了
@后来多美:恩恩，好的

在填制拆卸单，提示如图错误 在填制拆卸单，提示如图错误

点击上面的更多-工具下载找到注册DLL组件工具，下载使用工具批量注册一下组件试试。
@服务社区赖海芳:注册了DLL文件还是提示这个错误呢；
@胡伦:
同一个账套在其他电脑上操作拆卸单正常吗
@服务社区赖海芳:都不行的；
@胡伦:在服务器上打开T6SOFT\Admin\UFDBTMP下面的升级账套.exe,选择这个账套执行一下脚本，然后再登陆T6。
@服务社区赖海芳:执行了还是提示这个错误。是不是跟操作系统有关系啊；
@胡伦:演示账套或者其他账套也是这样吗 操作系统是什么版本的
@服务社区赖海芳:windows 7 旗舰版 64为操作系统
@胡伦:T6 6.1以下的版本不支持64位系统，6.1以上的可以
@服务社区赖海芳:
@服务社区赖海芳:软件安装的是T6 V6.2plus1
@胡伦:所有账套都是这样说明是服务器上环境的问题，先登陆系统管理备份账套
然后再运行安装程序服务器修复安装
@服务社区赖海芳:软件已经修复安装了
@胡伦:找找电脑里面是否装了什么不兼容的程序可以尝试卸载，找不到就只能换纯净版系统了
@服务社区赖海芳:怎么知道安装了不兼容的程序呢；
@胡伦:就是你自己打开电脑的控制面板的添加删除程序看一下，具体是哪个不好判断，觉得不要用的多余的软件就卸载掉。

用友通怎么年结

一、操作流程：
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据

二、具体步骤：
1、数据备份：
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐（以2016年结转到2017年为例）：
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据：
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功

行政事业单位自动转帐问题行政事业单位自动转帐问题

售后服务记录单是什么性质的单据？保存后为什么在草稿中和经营历程中都查不到，并且还可以修改，如果这样的话如何控制？上边的收款金额该如何使用或者使用后在那里可以反映出来？售后服务记录单是什么性质的单据？保存后为什么在草稿中和经营历程中都查不到，并且还可以修改，如果这样的话如何控制？上边的收款金额该如何使用或者使用后在那里可以反映出来？

问题模块： 商贸通

关键字：售后服务记录

问题版本：商贸通IT通讯版10.2

原因分析： 售后服务记录单只是一种记录性质的单据，查询的话可以在售后服务记录中查询，他跟业务单据是不一样的，所以不能在经营历程中查。至于单据的控制，可以在用户权限中对单据的操作权限进行设置。

请问：修改制单人后以前做账的制单人不能同步修改吗？以前做好的账的制单人姓名？ 请问：修改制单人后以前做账的制单人不能同步修改吗？以前做好的账的制单人姓名？[]

修改账套的制单人后以前的凭证的制单人还是原来的制单人
@易代账李佳慧:不能修改吗？
可以手动修改
是灰色的没法修改，在哪里可以手动修改？
@肖鸣:您要修改以前的制单人的话需要删除凭证然后重新插入凭证

你好用友t3怎么重新安装啊？谢谢！ 你好用友t3怎么重新安装啊？谢谢！[]

做任何操作之前一定要先备份下账套，然后请参考T3安装流程详解：
http://service.chanjet.com/zhi ... 84686
谢谢！我再看看。

用友U8无法正常删除账套,提示数据库已不存在-用友u8如何删除账套用友U8无法正常删除账套,提示数据库已不存在-用友u8如何删除账套

用友U8无法正常删除账套,提示数据库已不存在，出现这种问题，通常是数据导致的。

问题原因：用户在删除账套时可能非正常退出或断电.
解决方法：进入数据库UFSYSTEM中，将UA_ACCOUNT，UA_ACCOUNT_SUB，UA_LOG，UA_PERIOD等表中有关该账套的记录全部清空即可。

用友u8如何删除账套：

系统管理——账套——输出，选中“删除当前输出账套”，确认后备份数据的同时，账套就删掉了。

营业税应税劳务的纳税地点有何新变化？ 营业税应税劳务的纳税地点有何新变化？

    问：营业税应税劳务的纳税地点有何新变化？

    答：根据修订后的《中华人民共和国营业税暂行条例》中规定，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。这与以往有了很大的调整，将营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点由按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务除外，仍应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。新条例自2009年1月1日起施行。

用友U8.61存货档案增加时存货编码超过15位，系统自动编码时，编码为乱码U8.61存货档案增加时存货编码超过15位，系统自动编码时，编码为乱码

U8.61-存货档案增加时存货编码超过15位，系统自动编码时，编码为乱码

谁有2000数据库给我发一个 谁有2000数据库给我发一个[]

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建议您自己从网上下载使用
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用友通“溢余短缺”如何进行结算？ 用友通“溢余短缺”如何进行结算？

采购报账结算时，如果入库数量与发票数量不一致，如何进行结算处理？采购报账结算时，如果入库数量与发票数量不一致，那么只能使用【手工结算】进行结算。并分两种情况进行“溢余短缺”结算处理：
1. 入库数量大于发票数量
2. 入库数量小于发票数量
第一种情况：
对于由于损耗产生的入库数量大于发票数量，必须在选择发票时，在发票的附加栏：“合损耗理数量”中输入溢余数量。溢余数量必须是负数。只有当入库数量+合理损耗数量=发票数量时才允许结算。
注意：
入库单数量大于发票数量时进行结算，系统将把多余数量按赠品处理，只是降低了入库货物的单价，与企业的分批结算概念不同。
第二种情况：
必须在选择发票时，在发票的附加栏输入“合理损耗数量”、“非合理损耗数量”，还可同时处理“非合理损耗金额”和“转出进项税”。只有当入库数量+合理损耗数量+非合理损耗数量=发票数量时才允许结算。
注意：
在此应正确确定“非合理损耗类型”以确保核算系统对非合理损耗金额和转出进项税的正确核算。如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地

月末结账时提示错误，但也能结账 月末结账时提示错误，但也能结账

涉及固定资产特殊业务的处理（三） 涉及固定资产特殊业务的处理（三）

　　三、资产评估增值的税务处理

　　企业进行股份制改造，资产评估增值部分在计算应纳税所得额时不得扣除。在进行会计处理时，增值部分扣除未来应缴所得税后的差额记入“资本公积——资产评估增值准备”；待以后计提折旧时，按规定程序转增资本。如果企业按评估后的账面价值计提折旧，可按据实逐年调整法或综合调整法进行会计处理。

　　[例]2001年11月某企业进行股份制改造，经评估确认固定资产净增值100000元（净残值率为5%），该企业将增值部分用综合调整法，按10年平均分摊计入应纳税所得额。会计处理如下：

设置邮件禁止发送到163邮箱 设置邮件禁止发送到163邮箱

用友T1商贸宝记账宝的磁盘空间够用吗记账宝的磁盘空间够用吗

记账宝的磁盘空间够用吗原因分析：账套数据量较多，所占空间较大，空间是否足够？问题解答：够用，记账宝的存储空间有1G，而账套数据在里面不会占太多的空间，所以可以确保有足够的空间来存放数据。

异地申请分支机构如何办理税务登记？ 异地申请分支机构如何办理税务登记？

　　问：我公司想在异地申请分支机构，是否也要先申请营业执照后再办理登记手续，程序是一样的吗？

　　答：根据《税务登记管理办法》第二条规定，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《征管法》及《实施细则》和《税务登记管理办法》的规定办理税务登记。

工商注册登记查询110112006333851 工商注册登记查询110112006333851''
公司的营业执照的注册号，前两位数是该公司注册地的省，直辖市，自治区的代码，例如44是广东省的代码，11是北京市的代码，31是上海市的代码，45是广西自治区的代码。

搜索 “全国企业信用信息公示系统” 这个网页，
找到该企业所在的省份的链接，
可以通过企业名称，或者企业的工商营业执照注册号，
免费查询到企业，个体工商户的公开的登记注册资料。

不能查询到的话，应该就是假公司，
但是能查询到的话，其经营行为也不一定是合法的。

北京瑞宝鼎国际投资担保有限公司
注册号:110112006333851
法定代表人:孙越
登记机关:北京市工商行政管理局海淀分局
成立日期:2003-12-11

所得税（income tax） 所得税（income tax）

    以企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

　　生产经营所得，是指从事物质生产、运输、商品流通、劳动服务，以及国务院财政主管部门确认的其他营利事业所取得的所得。其他所得，指股息、利息、租金、转让各类资产、特许权使用费以及营业外收益等所得。我国自1994年新税制改革后，取消了按企业所有制形式设置的所得税的办法，废止原有的国营企业所得税和调节税的办法，废止原有的国营企业所得税和调节税、集体企业所得税、私营企业所得税，寮行统一的内资企业所得税，由此，国务院制定了《中华人民共和国企业所得税暂行条件》，自1994年1月1日起实施。新实施的企业所得税率统一为33%的比例税率。待条件成熟后，再合并内外资企业所得税。