以无形资产换入长期股权投资时如何记账?(2)
2016-4-16 0:0:0 用友T1小编以无形资产换入长期股权投资时如何记账?(2)
以无形资产换入长期股权投资时如何记账?(2)(2)涉及补价的处理
①收到补价的企业的账务处理如下:
借:长期股权投资——股票投资、其他股权投资
银行存款(收到的补价)
应收股利(投资中包含的已宣告但尚未领取的现金股利)
无形资产跌价准备(换出资产已计提的跌价准备)
贷:无形资产(换出资产的账面余额)
银行存款(或应交税金)(应支付的相关税费)
营业外收入——非货币性交易收益(应确认的收益)
(注:长期股权投资按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去应收股利和收到的补价入账。)
②支付补价的企业的账务处理如下:
借:长期股权投资——股票投资、其他股权投资
应收股利(投资中包含的已宣告但尚未领取的现金股利)
无形资产跌价准备(换出资产已计提的跌价准备)
贷:无形资产(换出资产的账面余额)
银行存款(或应交税金)(应支付的相关税费及支付的补价)
(注:长期股权投资按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和支付的补价减去应收股利入账。)
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- 进入软件总是要密码,但是在安装数据库的时候没有密码。
- 进入软件提示这个问题 11.5的版本 打了最新补丁。已经成功注册。
常用凭证 _0常用凭证
问题号: | 35036 |
---|---|
适用产品: | T3系列 |
软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
软件模块: | 总账 |
问题名称: | 常用凭证 |
问题现象: | 怎么设置常用凭证。 |
问题原因: | 见问题答案。 |
关键字: | 常用凭证 |
解决方案: | <P>使用“生成常用凭证”功能。</P> <P>1.在“填制凭证”中打开一张需要设置为常用凭证的凭证,软件点击“制单”-“生成常用凭证”。</P> <P>2.在“常用凭证生成”的界面选择凭证类别、常用凭证的编号和说明后点击“确认”。</P> |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
用友客户端登录报automation错误客户端登录报automation错误
|
销售待出量为负,是什么原因呢-怎么找到对应的单据。 销售待出量为负,是什么原因呢?怎么找到对应的单据。
点击这个蓝色的数字就可以联查到对应的单据如果为负点击就查不到单据@安徽逸航软件有限公司:负数正常就是应该是销货单的退货的单据的。您可以去单据上查询下。@安徽逸航软件有限公司:负数正常就是应该是销货单的退货的单据的。您可以去单据上查询下。
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能否做到不同客户对不同商品的价格也不同的设置么?能否做到不同客户对不同商品的价格也不同的设置么?
问题模块: 销售管理
关键字:不同客户价格的设置
问题版本:用友用友T1-商贸宝连锁加盟版
原因分析: 连锁加盟版中增加了协议价的功能,可以支持不同客户对不同商品的价格也不同的功能。
适用产品:T1系列
问题答案:在价格管理---协议价设置进行设置,在价格系统设置中--售价提取中只选择协议价
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用友U8.51采购计划批量生单没有纪录U8.51采购计划批量生单没有纪录
U8.51-采购计划批量生单没有纪录
自动编号: | 10475 | 产品版本: | U8.51 |
产品模块: | 采购管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 8.51 | 关 键 字: | 采购计划批量生单没有纪录 |
问题名称: | 采购计划批量生单没有纪录 | ||
问题现象: | 采购计划已经审核,但是计划批量生单没有纪录,而采购可拷贝计划生单 | ||
原因分析: | 设置了供应商存货对照表没有配额 | ||
解决方案: | 进行计划配额后即可计划批量生单 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
赊销商品迟纳税 利益损失更可惜 赊销商品迟纳税 利益损失更可惜 某筹划著作介绍了下列筹划案例: A企业产品的生产与销售具有明显的季节性特征,主要集中在8-11月份,而3-6月份基本上没有销售,但原材料采购却基本上均匀。如2009年8月至2010年7月份,企业的销售收入以及进销项税额如下表: 纳税筹划方法错弊系列文章之三:赊销商品迟纳税 <wbr>利益损失更可惜 从表上可以看出,2-7月份,增值税进项税额远远大于销项税额,因而出现了较多的抵税金,合计金额达到了170.25万元,而8-12月份,则出现了销项税额远远大于进项的情况。 针对这种进销不均匀的问题,企业可以采取赊销或者分期收款的方式销售货物以进行纳税筹划。 1.政策依据: 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定:“采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。” 2.筹划思路: 将集中在8-12月份实现的销售收入分摊到2-7月份中去,使销售税额均衡化,如此,企业就可以避免在8-12月份大量缴纳增值税,而2-7月份大量进项税额留抵浪费的问题。 怎样才能将8-12月份的销售收入分摊到2-7月份去呢?就采取分期收款方式或者采取赊销方式进行。比如说筹划前8月份实现的销售收入为450万元,如与某几个购买方在合同中约定,其货款可以在进项较大而销项较小的2、3月份支付,如此类推,即可实现增值税的延迟缴纳,获利相当的资金时间价值。 3.筹划收益: 采取分期收款方式或者赊销方式进行筹划后,纳税人可获得因延迟增值税而少缴纳税款的资金时间价值。比如说将8月份的收入本来是450万元,如果将其中的221万元收入延迟到2月份或者3月份实现,那么8月份的销售项税额就减少37.57万元,企业不仅不用缴纳增值税,而且还出现了留抵进项税额的问题。假设资金的时间价值为年率10%,那么本该缴纳的增值税37.43万元就获得了半年左右的收益,其收益为1.87万元(37.43×10%÷12×6)。再加上其他几个月因为少缴纳增值税而获得的资金时间价值,企业的筹划效益相当可观的。 [案例分析] 延迟纳税义务时间,以便在一定时间内占用国家税款,获取资金的时间价值,是常用的一种纳税筹划方法。本案即是一典型的获取资金时间价值的筹划案例。 但是,如果按照本案的思路实施纳税筹划,不仅纳税人自己不能真正获益,而且还会使与之交易的合作伙伴遭受损失。 一、实施筹划将使企业得不偿失 按照谋划人也就是上述案例中纳税筹划师的想法,纳税人“如果将其中的221万元收入延迟到2月份或者3月份实现,那么8月份的销售项税额就减少37.57万元”,此部分税金就获得了半年左右的收益1.87万元。 应当说,这一分析并没有错。但是我们想问的是,为了获取这1.87万元的收益,纳税人损失了多少收益呢?请注意,纳税人是通过延迟221万元的收入来实现该收益的。也就是说,纳税人是把221万元的资金无偿地提供给他人才谋划到1.87万元的资金时间价值。就按照案例中所假设的资金时间价值为年率10%计算,纳税人损失的收益至少应当为11.05万元(221×10%÷12×6)。获利1.87万元,损失11.05万元。这样的纳税筹划还要做吗? 可能有人会说,把纳税筹划方案稍微调整一下,即在合同中采取分期收款方式或者赊销方式销售商品的同时,让购货方将相关货款预付给纳税人,如此不就可以解决收入延迟的损失问题了吗? 应当说,这种改动确实能够解决货款被他人无偿占用的损失问题。但却会使延迟纳税的筹划方案归于无效,因为《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条明确规定:“采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天”。所以,如果改成货款预收,那么纳税义务的时间就为收取货款并发出货物的当天了,纳税人不能延迟纳税。 二、实施延迟纳税筹划将使合作伙伴受损 延迟增值税的纳税义务,说到底是使纳税人不确认销售收入,不计算销项税额。而要实现这一目的,最为根本的一点是不向采购方开具增值税专用发票,因为一旦开具了增值税专用发票,那么按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条的规定,就必须确认收入实现,延迟纳税也就无法实现。 但是,销售方不开具发票,特别是不开具增值税专用发票,那么也就意味着采购方即使付款了,也不能实现进项税额的抵扣。对于一个销项税额比较大,急待通过取得进项来抵减其销项的纳税人来说,也就意味着将须缴纳相当份额的增值税。所以,延迟缴纳增值税筹划的实质是:筹划人在延迟纳税的同时,让对方提早纳税。所以,这种纳税筹划思路是一种损人利己的行为,必将遭致采购方的极力反对。 当然,如果象本案中那样,筹划人在延迟纳税的同时让对方占用自身大量的资金,那么对方显然会极力配合的,但这种损己利人的行为又不符合纳税筹划利益最大化的根本原则,更不符合企业生产经营的根本宗旨:价值最大化。 综上所述,在增值税中,延迟纳税义务时间以便获取资金时间的价值的筹划思路完全不可取。
已过期增值税专用发票上公司名称有误能退回吗 已过期增值税专用发票上公司名称有误能退回吗
根据《国家总局关于调整扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)规定:一、增值税一般人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。
三、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书,未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。
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应收账款融资的核算 应收账款融资的核算
一、应收账款抵借的核算
应收账款抵借是指以应收账款作为担保品,向银行或其他金融机构取得借款。借款比率按抵押应收账款客户的信誉和财务状况确定,我国通常为30%~80%不等。欠款人所欠账款仍由企业收取,但企业应将收到的每笔账款额加上利息转交给发放借款的金融机构。由于现行未对该项业务作出具体的账务处理规定,给会计人员进行账务处理带来很大不便。对于应收账款抵借,目前国内会计界的普遍做法是保留原有“应收账款”科目金额不变,取得和偿还抵借款通过“短期借款”科目进行会计核算。
外资企业所得税税收筹划――外资企业所得税最佳会计处理方案(2) 外资企业所得税税收筹划――外资企业所得税最佳会计处理方案(2)
所得税的核算
外商投资企业和外国企业对所得税款核算的程序、设置帐户、计算的方法等与内资企业的所得税核算基本相同,在此不再赘述。
例1.某中外合资经营企业为某跨国公司的分公司,在中国境内从事生产性作业。现已为第三个获利年度。该年末的税前损益表见下表:
损益表
编制单位: 199×年12月 单位:万元
项 目 本期数 本年累计数
产品销售收入 200 2500
其中:出口产品销售收入 160 2000
减:销售折扣与折让
产品销售净额 200 2500
减:产品销售税金 40 500
产品销售成本 80 1000
其中:出口产品销售成本 70 800
产品销售毛利 80 1000
减:销售费用 6 70
管理费用 5 60
财务费用 3 20
其中:利息支出 1.5 10
汇兑损失 0.5 3
产品销售利润 66 850
加:其他业务利润 4 60
营业利润 70 910
加:营业外收入 8 10
减:营业外支出 4 20
利润总额 74 900