以公允价值计量融资租赁资产是否并入应纳税所得
2016-4-16 0:0:0 用友T1小编以公允价值计量融资租赁资产是否并入应纳税所得
以公允价值计量融资租赁资产是否并入应纳税所得【问题】
本公司为租赁公司,适用新,对公司融资租赁的固定资产采用公允价值计量。请问对于固定资产账面价值低于公允价值计入“营业外收入”的部分,是否应当并入应入?对于固定资产高于公允价值计入“营业外支出”的部分,是否允许税前扣除?在租赁期开始日,将应收融资租赁款、未担保余额之和与其现值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期内确认为租金收入。企业所得税申报时是否可以该租金收入作为企业所得税的应税收入?
【解答】
根据《部、国家总局关于执行〈企业会计准则〉有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2007]80号)第三条规定,企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及性房地产等,持有期间公允价值的变动不计入应所得额,在实际处置或结算时,处置取得的价款扣除其历史成本后的差额应计入处置或结算期间的应纳税所得额。
参照该规定,企业以公允价值计量的融资租赁资产的公允价值与其账面价值的差额不计入应纳税所得额。
持有期间的租金收入,根据《企业所得实施条例》第十九条规定,对企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入,应当按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
持有期间取得的租金收入中,大部分为租赁资产的本金而并非完全是租赁取得的租金收入的,在目前对这类企业所得税没有规定的情况下,应当按照财务执行,即依据出租人采用实际利率法计算当期应当确认的租赁收入作为企业所得税应税收入。
因为企业账面反映的租金收入为扣除租赁资产本金后(租赁资产本金在“长期应收款——应收融资租赁款”科目中反映)的租金收入,所以《企业所得税法》第十一条同时规定,对融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除。
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抹零:应收101块,收款时只收100,录入抹零100;
整单折扣:原件100,打9折,单价90,应收90;整单折扣金额:
作用;整单总金额抹零或向上取整的作用。例如:总金额10001.5,向下抹零到10000,抹掉1.5;总金额999.5,向上取整到1000,折扣掉(-0.5)(应为:0.5)
功能:对于单据总金额如果有零头或差点不足某个整数时,为了结算方便,往往向上或向下凑到整数,可以输入优惠金额,也可以输入优惠后的金额,输入完后可以通过整单折扣金额工具将需要折扣掉的金额自动分摊到单据明细的折扣金额中,最终使整单总金额成为方便结算的数值。如果同一张单据多次调用此工具,则多次折扣掉的金额累计加在“折扣金额”栏目中,即起折上折的作用。 劳务存货也当正常存货参与分摊。
前提:新增或修改状态的单据才可使用此工具。
折扣金额范围:非0数值。
分摊规则:
销售选项“报价含税”=‘是’,则按明细原币含税金额比例分摊;否则按原币金额比例分摊;
分摊到最后一笔用减法,将(整单折扣金额-已分摊金额合计)分摊到最后一条明细上。
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抹零:
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区别在于应收款的金额;
用友取消结账-如何取消用友的初期结账用友取消结账-如何取消用友的初期结账
用友取消结账实际很简单,只要按下面的操作就可以。下面我们就具体来说一下,如何取消用友的初期结账。
一、反结账:在结账向导中,用鼠标选择要取消结账的月份上,按【Ctrl+Shift+F6]键即可。
二、反记账:在“总账-期末”下的“对账”功能界面按【Ctrl+H]激活“恢复记账前状态”功能。用鼠标单击系统主菜单“凭证”下的“恢复记账前状态”,选择后确定。
三、反审核:用鼠标单击“凭证”下的“查询”,在屏幕显示的符合条件的凭证里,单击【审核】菜单下的【成批取消审核】,系统会自动对当前范围内的所有已审核凭证执行取消审核。
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U8.60SP-余额调节表打印预览时“银行帐面存款余额”字样不见了
自动编号: | 18107 | 产品版本: | U8.60SP |
产品模块: | 总账 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U860SP----总账 | 关 键 字: | 余额调节表打印预览时“银行帐面存款余额”字样不见了 |
问题名称: | 余额调节表打印预览时“银行帐面存款余额”字样不见了 | ||
问题现象: | 余额调节表打印预览时“银行帐面存款余额”字样不见了:银行对帐中点击进入余额调节表后,点击查看,然后点击详细,即出来余额调节表(详细)界面,点击预览,这时候是两页。然后点击设置,将‘横向压缩成一页’勾勾上,这时候预览界面中的“银行帐面存款余额”字样不见了,打印出来也如此。 | ||
原因分析: | 同解决方案 | ||
解决方案: | 该问题提交开发处理后,开发已提交补丁,请从支持网站下载860SP总帐最新补丁,补丁文件:ZWSQL.DLL,日期:2005-7-28。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
#财税实务# @余涛 老师您好,物业公司收到房地产商的工资补助,要入营业外收入吗。因为对方在用途那里写上了物业工资。我们不想做营业外收入,可以做成往来吗。到时提现做还款吗 #财税实务# @余涛 老师您好,物业公司收到房地产商的工资补助,要入营业外收入吗。因为对方在用途那里写上了物业工资。我们不想做营业外收入,可以做成往来吗。到时提现做还款吗[]
房地产商为什么要给这个工资补助呢?@倪玲1457921978: 因为我们公司有个新接楼盘,应该有订合同说前期的工资由房地产商补贴0。
软件无法登陆服务器 软件无法登陆服务器
问题号: | 1810 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 其他 |
软件模块: | 其他 |
行业: | 通用 |
关键字: | 登陆 |
适用产品: | 8.10-8.12 |
问题名称: | 软件无法登陆服务器 |
问题现象: | 软件无法登陆服务器,8.11版本 |
问题原因: | DCOM98第一版无法正常使用 |
解决方案: | 安装DCOM98第二版、并进行远程配置后,软件正常登陆和使用! |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: | 2006-6-1 |
已经停用和挂失的会员卡,怎么能重新启用 已经停用和挂失的会员卡,怎么能重新启用
问题号: | 39953 |
---|---|
适用产品: | T1系列 |
软件版本: | T1-商贸宝批发零售版12.0 |
软件模块: | 会员卡 |
问题名称: | 已经停用和挂失的会员卡,怎么能重新启用 |
问题现象: | 在“辅助中心”–“会员卡管理”–“会员卡信息”里已经停用和挂失的会员卡,怎么能重新启用? |
问题原因: | 见问题答案。 |
关键字: | 启用会员卡 |
解决方案: | 在“辅助中心”–“会员卡管理”–“会员卡信息”里选中要启用的会员卡点击“批量处理”–“启用”即可。 |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 最终解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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年度结转后,库存存货期初数量对不上 _0年度结转后,库存存货期初数量对不上
问题号: | 569 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 其他 |
软件模块: | 存货核算 |
行业: | 其他 |
关键字: | U8存货核算建立帐套 |
适用产品: | u821 |
问题名称: | 年度结转后,库存存货期初数量对不上 |
问题现象: | 年度结转后,库存存货期初数量对不上。库存的收发存汇总表数据正确,而存货核算中收发存汇总表期初数据不正确,例如存货:im3080003 |
问题原因: | 上下年的存货收发存汇总表查询时选择已记账,并且结存数量>=0,和结存数量<0都选中,则2003和2004年的存货的收发存汇总表一致,而库存和存货不一致,是由于上年许多出入库单没有记账,所以上年就不平,而这些未记账的单据也不会结转到下年,所以下年也不会平。 |
解决方案: | 可恢复1月的记账然后将该帐套作为另一个帐套引入,对于新帐套恢复12月份的期末处理,将所有未记账单据记账后重新结转,用重新结转后的ia_subsidiary,ia_summary中数据替换原帐套的数据,使得期初平。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
往来自动两清导致新年度期初对帐不平 往来自动两清导致新年度期初对帐不平
问题号: | 11611 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.50sp |
软件模块: | 总账 |
行业: | 通用 |
关键字: | 期初对帐不平 |
适用产品: | U8X–财务会计–总账 |
问题名称: | 往来自动两清导致新年度期初对帐不平 |
问题现象: | 往来自动两清导致新年度期初对帐不平:2006年年度结转后(按明细方式)年初对帐错误,由于错误记录很多,大约几千条。 |
问题原因: | 目前软件在客户、供应商往来自动两清时并没有考虑部门等其他辅助核算信息(正常情况下科目+部门+金额相同,方向相反时才允许勾对。),导致部门不一致的分录也给两清了,这些两清的分录就没有结转到下年度,致使年结后对帐不平。该问题同78345问题类似,当时提交开发开发答复说在已考虑在870中解决。 |
解决方案: | 目前解决办法(2种): 1、在该帐套2005年度库中参照执行如下脚本取消2005年度的往来帐两清。不执行自动两清,所有两清都手工根据部门(有项目等其他辅助核算时也有考虑其他辅助核算信息)+客户(或供应商)一一对应进行手工两清,之后再重新年结: update gl_accvouch set iflagperson=null where iflagperson is not null 2、年结时采用按余额结转方式。 注意事项:在重新年结前注意将2006年的凭证通过EAI或总帐工具导出来进行备份,等年结后再将其导进来以回复2006年度的凭证(如2006年度还没有制单可不考虑该步骤)。 注意做好数据备份! |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |