以无形资产、专用技术出资的财税处理问题 _0
2019-4-19 8:0:0 用友T1小编以无形资产、专用技术出资的财税处理问题 _0
以无形资产、专用技术出资的财税处理问题| 问题号: | 23204 |
|---|---|
| 适用产品: | T6系列 |
| 软件版本: | 605-用友t6-企业管理软件V3.3 |
| 软件模块: | 1-总账 |
| 问题名称: | 以无形资产、专用技术出资的财税处理问题 |
| 问题现象: | 公司想以经评估的软件作价入股公司，该投资行为是否需缴交营业税。另外，此项业务，应作为投资，是否需交企业所得税？评估及投资时账务如何处理？若个人以专有技术出资，是否也交营业税及个人所得税？如何缴纳？<BR style="mso-special-character: line-break"><BR style="mso-special-character: line-break"> |
| 问题原因: | 根据现行税收法规规定和营业税法规规定处理 |
| 关键字: | 无形资产、专用技术出资 |
| 解决方案: | 根据现行税收法规规定：转让无形资产，即转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉取得的收入，应征收营业税，也应征收企业所得税。但对以无形资产投资入股是否征税，营业税和所得税的规定是不同的。中国会计社区是国内最知名<BR>营业税法规规定：以各种无形资产投资入股的行为，不属于转让行为，不属于营业税征税范围，即不征营业税。但对投资者以无形资产投资获得的股权转让，仍按转让无形资产税目征税。所谓“投资入股”是指无形资产所有者以无形资产投资后是否参与合资企业的税后利润分配，共同承担投资风险而言。如果是按销售额或营业额的一定比例提取应得转让费或者取得固定收入，不承担投资经营风险，则不属投资入股，而属于转让无形资产，应按转让“无形资产”税目征收营业税。<BR style="mso-special-character: line-break"><BR style="mso-special-character: line-break"> 对所得税问题，国家税务总局国税发[2000]118号文第三点规定：企业以经营活动的部分非货币资产对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行所得税处理，并按规定确认资产的转让所得或损失，依法缴纳企业所得税。也就是说，企业以非货币资产（如无形资产）对外投资时，其公允价值大于其账面价值的增值部分，视同转让所得纳入应税所得计缴企业所得税；其公允价值小于其账面价值部分视同转让损失，在所得税前扣除。. L L4 [5 H2 k! i0 S1 @<BR style="mso-special-character: line-break"><BR style="mso-special-character: line-break"> |
| 行业: | 0-通用 |
| 补丁编号: | |
| 解决状态: | 1-临时解决方案 |
| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
| 最后更新时间: |
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营业税税收筹划的基础辅导――营业税的纳税期限 营业税税收筹划的基础辅导――营业税的纳税期限
纳税人缴纳营业税的期限，由主管税务机关按应纳税额的大小，分别核定为5日、10日、15日或者1个月。不能按期纳税的，可按次纳税。纳税人以1个月为一期的纳税人应当于期满后10日内申报纳税；5日、10日、15日为一期的纳税人，纳税期满后5日内预缴税款，于次月一日起10日之内申报纳税，并结清上月应纳税款。金融业（不包括典当业）的纳税期限为1个季度，保险业的纳税期限为1个月；扣缴义务人的解缴税款期限比照上述规定执行。
