会计基础知识：承兑 会计基础知识：承兑

　　承兑是指汇票的付款人承诺负担票据债务的行为。承兑为汇票所独有。汇票的发票人和付款人之间是一种委托关系，发票人签发汇票，并不等于付款人就一定付款，持票人为确定汇票到期时能得到付款，在汇票到期前向付款人进行承兑提示。如果付款人签字承兑，那么他就对汇票的到期付款承担责任，否则持票人有权对其提起诉讼。

查询客户账龄分析时相同条件查询结果不同 查询客户账龄分析时相同条件查询结果不同

税务罚则 税务罚则

    对纳税人不依法纳税、不遵守税收征管制度等违章行为而实施处罚的规定。税务罚则是税收制度的重要组成部分。制定并严格执行税务罚则对于严肃税收法纪、保证税收政策、法令、制度的贯彻执行具有重要意义。《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务罚则的主要内容包括：（1）罚款。（2）补税并加收滞纳金。（3）补税并罚款。（4）强制执行措施。（5）对纳税人严重违反税收法规并构成犯罪的，提请司法机关追究刑事责任。

教育费附加如何记账？ 教育费附加如何记账？

   教育费附加是国家为了发展我国的教育事业，提高人民的文化素质而征收的一项费用，按照企业交纳流转税的一定比例计算，并与流转税一起交纳。在会计核算时，应交的教育费附加在“其他应交款”科目下设置“应交教育费附加”明细科目。企业按规定计算出应交纳的教育费附加，借记“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”等科目，贷记“其他应交款——应交教育费附加”科目。

小规模纳税人可以用未交增值税吗 小规模纳税人可以用未交增值税吗[]

小规模纳税人月销售额超过3万，季度销售额超过9万元的要交增值税
小规模纳税人使用“应交税费－应交增值税”，不需要设置三级明细科目，也不使用“应交税费－未交增值税”

用友U8怎样修改凭证呢用友U8怎样修改凭证呢

虽然我们在记账时，用友软件提供了多种控制错误的措施，但还是难免会出现这样或那样的错误，那么,用友U8怎样修改凭证呢

错误凭证的“无痕迹”修改

所谓“无痕迹”，即不留下任何曾经修改的线索和痕迹。在总账系统中，以下四种情况下的错误凭证可实现无痕迹修改。

第一种是输入后还未审核或审核未通过的凭证对于未经过“审核”功能操作的错误记账凭证，可以由凭证填制操作员，直接进行修改并保存。

第二种是已通过审核但未记账的凭证对于已“审核”但未“记账”的错误记账凭证，不能直接在记账凭证上进行修改，而应首先由审核操作员在“总账系统”／“凭证”／“审核凭证”功能窗口中，进行“取消审核”（也称为“反审核”）操作后退出；然后由填制凭证操作员进入总账系统，在“填制凭证”功能中，调出该张错误凭证进行修改，修改完成后保存退出；最后由审核操作员再次进入总账系统，在“总账系统”／“凭证”／“审核凭证”功能窗口中，重新对该张已修改过的凭证进行“审核”操作。；

第三种是已记账但未结账的凭证对于此情况，欲实现无痕迹修改，可利用系统提供的“反记账、反审核”功能，即取消“记账”、“审核”后直接修改。具体而言，首先在“总账系统”窗口中，单击“期末”／“对账”菜单项，打开“对账”操作窗口，此时按下快捷键“Ctrl＋H”键，即可激活“恢复记账前状态”功能，然后退出“对账”窗口；单击“凭证”／“恢复记账前状态”菜单项（此功能平时不显示，待退出“总账系统”后将隐蔽而不显示出来），弹出“恢复记账前状态”操作窗口，在“恢复方式”中选择“月初状态”项，输入主管口令，然后单击“确定”按钮，系统将恢复为记账前状态；最后，按照上述第二种凭证的方法，调用错误凭证进行修改，再进行“审核凭证”和“记账”功能的操作。

第四种是已结账的凭证对于这种情况，可利用系统提供的“反记账、反审核”功能，在“结账”向导一的选择月份窗口中，首先单击要取消结账的月份，然后按“Ctrl＋Shift＋F6”键，系统弹出“确认口令”窗口，让拥有结转权限的用户，在该窗口中输入口令，然后单击“确认”按钮，系统将快速地取消结账操作，使各种账簿记录恢复到未结账前的状态。最后按上述第三种凭证的方法，调用错误凭证进行修改，再进行“审核凭证”、“记账”和“结账”功能的操作。

如果在用友U8操作中，还有不明白的，或需要我们解决的问题，请联系我们！电话：010-59798025 。也可以通过在线咨询联系我们。用友天龙瑞德（北京用友软件销售服务中心）

家园里有没有旅游业和劳务派遣单位的老师，请问哈现在差额纳税的发票开得起了所。我单位是5月份营转增企业，当时是开不起差额纳税的票。发票是分开开的，工资等成本税率开成0，收入减成本的那部分开的是5%，有老师知道的说一下，很感谢哦! 家园里有没有旅游业和劳务派遣单位的老师，请问哈现在差额纳税的发票开得起了所。我单位是5月份营转增企业，当时是开不起差额纳税的票。发票是分开开的，工资等成本税率开成0，收入减成本的那部分开的是5%，有老师知道的说一下，很感谢哦![]

工资社保代收代付部分开增值税普通发票；收取的管理费等等可以开增值税专用发票，税率6%

营改增后运费的筹划 营改增后运费的筹划 “营改增”后，货物与运输的税率仍相差6个百分点，可以说，谁承担运费，谁的税负重。运费承担方通常是由市场竞争决定的。市场竞争决定运费承担方并不一定是最优的，如享受优惠政策，企业就得承担运费而不应由市场决定。购买方承担运费（销售方送货上门），意味着销售方可采用代垫运费。目前，符合两个条件的代垫运费不用缴纳，其政策依据为《增值税暂行条例实施细则》第十二条第二款第二项规定，同时符合以下条件的代垫运费不征收增值税：承运部门的运输费用发票开具给购买方的；人将该项发票转交给购买方的。 　　不过，采用代垫运费这种方式隐藏着巨大的风险，按照《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发〔1995〕192号）第一条第一项第三目规定，纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。由于代垫运费的发票是由承运部门开具的，而运费的款项是由销售方收取的，这状态出现支付运输费用的单位与开具运费抵扣凭证的承运单位不一致。可以说代垫运费是一个损人利己的方案。该方案只适用于购买方不需抵扣。购买方承担运费，销售又能节税，这是双赢的方式，但不符合抵扣条件。随着“营改增”全国试点的开展，纳税人撇开代垫运费方式，在资金结算上做文章也是可行的。 　　案例： 　　某煤炭公司向享受优惠政策的水泥厂销售煤炭。由于煤炭是笨重物资，运费要占煤炭的价格的一半。2014年全年预计购、销煤炭100万吨，煤炭的进价为每吨350元，运费为每吨400元，购买方承担运费时，煤炭的销售价格为每吨400元，销售方承担运费，则销售价格为每吨800元。如用自备汽车运输，则需外耗用的油料费和修理费的进项税额为3000万元。 　　第一种方案：采用代垫运费方案。 　　根据煤炭公司收取的价外费用不征收增值税的规定，销售收入为40000万元（100万吨×400元/吨），销项税额=40000×17%=6800万元，进项税额为5950万元（350元/吨×100万吨×17%），应纳增值税为850万元（6800万元-5950万元），税负率=2.12（850÷40000×100%）。尽管税负率只有2.12%，但购买方不能抵扣进项税，一般慎用。 　　第二种方案：销售方承担运费。 　　因购买方不能抵扣进项税，改由销售方承担运费，则运费通过提高销售价格回收，煤炭的销售收入为80000万元（800元/吨×100万吨），销项税额为13600万元（80000万元×17%），进项税额为10350万元煤炭的〔进项税额5950万元+运费的进项税额4400万元（400元/吨×100万吨×11%）〕，应纳增值税=13600-10350=3250万元，税负率为4.06%。 　　第三种方案：混业经营。 　　公司经营煤炭并购买汽车运输，属混业经营，按照《关于将铁路运输和邮政业纳入改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第一项规定，试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率： 　　兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。 　　兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。 　　兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。 　　按照上述规定，公司只要分别核算煤炭与运输的销售额，就可以节税。 　　煤炭的销售额为40000万元（400元/吨×100万元），煤炭的销项税额为6800万元（40000万元×17%），煤炭的进项税额为5950万元，汽车运输的收入为40000万元（400元×100万吨），销项税额为4400万元（40000×11%），油料及修理的进项税额为3000万元，应纳增值税为2250万元（6800-5950+4400-3000），税负率2.8%。 　　第四种方案：物流公司结算运费。 　　煤炭公司成立物流公司，物流公司就是承运部门。煤炭公司销售时就不能采用代垫运费模式。销售时煤炭公司与购买方签订煤炭销售合同，物流公司也与购买方签订运输合同，煤炭货款与运费款项分别由煤炭公司与物流公司结算，这样购买方购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位就一致了，能够申报抵扣进项税额。由于物流公司和煤炭公司与煤炭公司混业经营的有关数据是一样的，所以计算的税负率也是相同的。 　　从上述方案比较来看，方案三、四最优，税负率为2.8%；方案二次之，税负率为4.06%；方案一尽管税负率只有2.12%，在所有方案中最低，但它也是最差方案，因为购买方不能抵扣进项税，如购买方不抵扣进项税才可以。 　　不过，采用方案三，因汽车是外购的，虽然可以抵扣进项税，但是汽车流动性大，管理难度比较大，优点是货款和运费款项都是由公司收取的，购买方的抵扣条件充分。方案四中虽说物流公司是煤炭公司的关联公司，但也面临汽车不好管理的问题。不过公司可以采用挂靠经营，根据《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称“承包人”）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称“发包人”）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。这就意味着物流公司可以化解车辆管理压力。需要注意的是，物流公司的运费不能由煤炭公司结算，而由物流公司自己结算运费款项。

用友u8如何删除凭证-用友U8怎么删除凭证用友u8如何删除凭证-用友U8怎么删除凭证

对于用友U8的使用，很多人已经有所了解，但用友u8如何删除凭证，怎样删除凭证？还存在着一些问题？下面我们就介绍一下，用友U8怎么删除已记账的凭证和如何删除已生成的凭证。

一、用友U8怎么删除已记账凭证

1、首先想删除的凭证应该是未记账未审核状态，如果否，请反记账并取消审核2、在填制凭证的功能中查找到该记账凭证3、在凭证页面顶端菜单中点击“制单”，再单击下拉菜单中“作废/恢复”，给凭证标记上“作废”字样4、再次点击“制单”出现下拉菜单，点击“整理凭证”（请关闭其他功能，如明细账、余额表等，以免功能互斥），“凭证期间”就是你要删除的凭证所属月份。5、选不选“整理断号”要你的需要。如果整理断号，就会把后面的凭证依顺序往上提一个号了。如果不想打乱原来的号码，可以不整理断号。中间就会断掉一个号码，手工编号补进去一个凭证就好。

二、用友U8删除已生成的凭证

想删除已经生成的凭证,第一步先作废该凭证,然后整理凭证断号.

一、作废凭证

1、进入填制凭证界面后，通过点击〖首页〗〖上页〗〖下页〗〖末页〗按钮翻页查找或点击〖查询〗按钮输入条件查找要作废的凭证。

2、单击【制单】下的【作废/恢复】，凭证左上角显示\"作废\"字样，表示已将该凭证作废。

3、作废凭证仍保留凭证内容及凭证编号，只在凭证左上角显示\"作废\"字样。作废凭证不能修改，不能审核。在记账时，不对作废凭证作数据处理，相当于一张空凭证。在账簿查询时，也查不到作废凭证的数据。

4、若当前凭证已作废，用鼠标单击菜单【制单】下的【作废/恢复】，可取消作废标志，并将当前凭证恢复为有效凭证

二、有些作废凭证不想保留，可以通过凭证整理功能将这些凭证彻底删除，并利用留下的空号对未记账凭证重新编号。

【操作步骤】

1、进入填制凭证界面，单击菜单【制单】下的【整理凭证】。

2、选择要整理的月份，按〖确定〗后，显示作废凭证整理列表。

本年利润如何结转未分配器利润，求详解 本年利润如何结转未分配器利润，求详解[]

是凭证分录吗
做个分录就能转
借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润
不知道怎么弄啊
@Lee沐峰:在那里做啊
@丫丫丫丫雅:仅供参考
报表里把本年利润公式加进去就行
@于uUJ:不知道怎么弄啊
@丫丫丫丫雅:在总账中直接做凭证就可以
点击期间损益结转后面的放大镜，输入本年利润科目，点击确定；然后退出设置界面，选好结转区间，全选，点击确定即可生成凭证。
@服务社区闫新华:是结转未分配利润，不是结转本年利润，闫老师[/憨笑]
@Lee沐峰:[/嘘]没看清，眼花了。
这个要手工转的，并且这个只是在年底做，平时的月份是不需要做的。

财务费用和管理费用对应到业务模块费用类型里用哪个？ 财务费用和管理费用对应到业务模块费用类型里用哪个？[]

可以选其他。
@服务社区刘佳佳:普及进销存里帮助里说费用类型不能增加修改？

如果销售出库不知道售价，要过几天才知道，这个业务要怎么处理 如果销售出库不知道售价，要过几天才知道，这个业务要怎么处理[]

先做出库单（出的是成本金额和售价无关）--指导售价后，出库单生单销货单，填上金额。
@ZhuXuan:[/握手]

对债权人来说带追索权的票据贴现有什么好处 对债权人来说带追索权的票据贴现有什么好处

河北文祥房地产开发有限公司开发的是什么楼盘 河北文祥房地产开发有限公司开发的是什么楼盘

审计报告：上市公司的质量鉴定书 审计报告：上市公司的质量鉴定书

　　年报正文一开始的“重要提示”部分，篇幅很短，二三百字。其中，师事务所对年报中的报告类型，值得重视，它相当于对财务报表出具的一份质量鉴定书。

　　四种不合格产品

　　在年报中披露的财务报表，由上市公司自己编制。其真实性、准确性与完整性，还需要会计师事务所作为独立方进行审计。审计后，事务所要出具审计报告。报告分为两大类：一种是标准无保留意见审计报告；另一种是非标准意见审计报告（简称非标意见）。前者表明，会计师认为财务报表质量合格。

审查工作中需关注的敏感业务 审查工作中需关注的敏感业务

　　审查人员在审查过程中，根据审查线索推测被审查单位管理层存在舞弊和欺诈的可能性，一旦发现有暗示舞弊和欺诈行为迹象，就要追根究底，尤其在进行调查时，需要特别关注下列审查敏感点：

　　1.关联交易

　　当关联交易对财务指标有重大影响时，审查人员应给予重点的关注。最理想的证据应来自第三方的。此外，关联交易中的价格及费用条款往往与正常交易有很大区别。关联交易，尤其在年末，常常被用来粉饰财务状况和经营成果，关联实体之间的默契及内部安排一般是不公开的，如回购的安排。由于难以获得关联交易的全部资料，审查人员应尽早确定属于高风险领域的关联交易，并在审查过程中时刻关注。

无法查明原因的现金盘盈要记什么科目啊 无法查明原因的现金盘盈要记什么科目啊[]

要记账营业外收入的。
待处理财产损益

营改增交通运输业包括哪些东西？ 营改增交通运输业包括哪些东西？[]

营改增交通运输业包括：陆路、水路、航空、管道。

对方给我开了一张3%的住宿费的专用发票，能抵吗？我打电话问为什么是3%的税率，对方说是小规模，自营改增以后小规模住宿业可能自己系统里开3% 的专票 对方给我开了一张3%的住宿费的专用发票，能抵吗？我打电话问为什么是3%的税率，对方说是小规模，自营改增以后小规模住宿业可能自己系统里开3% 的专票[]

你看是不是代开的 ，3%的专票？如果不是，票很有可能是假的！小规模只能到税局代开专用发票！
住宿的专票是可以进项抵扣的
@小马学会计:不是代开的，自己开的，我也问过，对方说营改增以后自己是可以开的
@小马学会计:我手里还有一张混凝土的发票3%的专票，对方说他们享受优惠政策，他们是按简易往收所以是3%对吗
@小马学会计:3%也可抵吗
可以的，关于住宿费的小规模自开的3%的专用发票，是可以抵扣的，这个是今年不久前刚发布的新文件
亲，小规模不能自行开具专用发票！！！对方可能是一般纳税人，一般纳税人销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。可自行开具专票3%
刚查了下，酒店行业可以自行开具专票了，这是真的！！
根据《国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第44号）规定：

全国91个试点城市月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

李志远提示：不光是住宿业务，销售货物或发生其他应税行为也可以自行开具专票。
主管税务机关为试点纳税人核定的单份专用发票最高开票限额不超过一万元。

T+12.0标准版，销货单的业务类型默认只有普通销售和销售退货，基础设置-业务类型下面默认有很多，在做销货单时如何将基础设置-业务类型显示出来？ T+12.0标准版，销货单的业务类型默认只有普通销售和销售退货，基础设置-业务类型下面默认有很多，在做销货单时如何将基础设置-业务类型显示出来？

单据上的只能按默认的显示的，这个不能控制；
手工新增的可以用于其他出入库单。