运费发票的账务问题
2016-4-12 0:0:0 用友T1小编运费发票的账务问题
运费发票的账务问题【问】我公司现是一般人辅导期间,还有发生的运费可以抵扣:可是我看到运费发票上,只有一个发生运费的总金额,没有写几个点的税,那运费发票能否抵扣,可抵几个点呀?账务如何处理?
【解答】运费发票可以按7%抵扣进项,直接拿总金额乘7%:
借:营业费用——运输费
应交税费——进项税额(待抵扣进项税额)
贷:银行存款
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变卖废旧包装物如何处理账务 变卖废旧包装物如何处理账务
【问题】
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【解答】
按照《企业》及其应用指南精神,企业包装物在“周转材料”科目下核算。周转材料,是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料,如包装物和低值易耗品,应当采用一次转销法或者按使用次数进行摊销;周转材料可按种类,分别“在库”、“在用”和“摊销”进行明细核算。采用一次转销法的,领用时应按其账面价值,借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目,贷记本科目。采用其他摊销法的,领用时应按其账面价值,借记本科目(在用),贷记本科目(在库);摊销时应按摊销额,借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目,贷记本科目(摊销)。周转材料报废时应补提摊销额,借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目,贷记本科目(摊销);同时,按报废周转材料的残料价值,借记“原材料”等科目,贷记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目;并转销全部已提摊销额,借记本科目(摊销),贷记本科目(在用)。周转材料报废时,应按报废周转材料的残料价值,借记“原材料”等科目,贷记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“工程施工”等科目。
坏账准备计提会计分录 坏账准备计提会计分录问借方到底要计提管理费用还是资产减值损失,因为资产减值损失期末要转入本年利润的不是么?我觉得如果计提资产减值损失的话会很奇怪啊,可是坏账准备并不是真正发生的费用啊
坏账准备计提会计分录可参考以下:
计提坏账准备
借:资产减值损失——计提坏账准备
贷:坏账准备
发生坏账
借:坏账准备
贷:应收账款
年底计提坏账准备和补提
借:资产减值损失——计提坏账准备
贷:坏账准备
坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的,是备抵账户。企业对坏账损失的核算,采用备抵法。在备抵法下,企业每期末要估计坏账损失,设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失,提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时,直接冲减已计提坏账准备,同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。
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可以,但是每月核算生成的凭证必须先删除的;@服务社区刘明新:只管库存 ,没核算,我直接以一月份日期登录,然后反结账就可以修改了吧?会不会影响2月和3月份的业务或者2月份期初的库存?@lwang:肯定影响的;@服务社区刘明新:那我从三月份开始反结账,每个月的都反结账呢,单据不变,再重新对每个月进行结账。@lwang:但是您要该1月份的单据,肯定影响后面的;
私募股权投资基金合伙人纳税要注意三个问题 私募股权投资基金合伙人纳税要注意三个问题 有限合伙制私募股权基金在江苏省昆山市呈井喷性增长,2012年初只有15家,目前已注册成立250余家,募集资金达206亿元。这些私募股权投资基金不仅结构、层次纷繁复杂,环节与方式形形色色、错综交错,而且资本投资方向更是涉及影视、金融、房地产、高科技等各类领域。与私募股权投资基金的蓬勃发展相比,相收政策明显滞后。规范私营合伙企业的政策2000年就出台,已经满足不了企业实际发生的业务类型。 近年来,企业财务人员对合伙制私募股权投资业务税收问题的咨询日渐增多,他们对政策的理解与机关执行的口径有较大分歧。现结合苏州市昆山地税局管辖的一家有限合伙制私募投资基金企业的咨询,谈谈有限合伙制私募投资基金的相关政策。 该企业成立于2012年,由30位出资者组建,其中法人企业1位(担任该合伙企业的执行合伙人),自然人29位,出资额为147000万元,2012年~2014年度共发生两种类型的业务,即对外投资股权的转让和委托银行贷款。 该企业认为:1.委托银行贷款取得的利息收入,应该与股权转让处理的方式一致,在扣除成本费用后以实际分配给各合伙人的金额,按照“个体生产经营所得”税目缴纳5%~35%的。 2.对于各个合伙人分配收益的涉税问题,企业认为应该按照实际分配到个人的金额征收个人所得税,未分配的收益部分不予征税。 3.该企业合伙协议中明确约定,法人企业担任合伙企业的管理人和普通合伙人,各方同意,合伙企业在存续期间应按照约定向其支付“管理费”。合伙企业3个年度共计提管理费用达882万元并全额支付给法人企业。企业认为,该笔费用全额支付且已开具了发票,应全部在税前扣除。 针对纳税人的观点,税务人员对企业的财务经理及主要人员进行了相关政策的宣传和辅导。 首先,关于委托银行贷款利息如何纳税的问题。《〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)第二条规定:个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。个人所得第六条第六款规定,利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额。虽然《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定的通知》(财税〔2000〕91号)第四条规定: 个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。前款所称收入总额,是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入,包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。此条所说的利息收入专指企业日常经营存放在银行的资金产生的银行存款利息收入,而不包括包括将资金对外投资运营产生的利息、股息、红利等收益。因此该企业取得的委托贷款利息收入应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税,而不能并入企业的生产经营所得征收个人所得税。 其次,关于各合伙人分配收益的纳税问题。《〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》(国税函〔2001〕84号)第二条规定:以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。财税〔2000〕91号第五条规定:个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额,合伙协议没有约定分配比例的,以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。 因此企业应该将分回的全部投资收益按照合伙协议规定的分配比例履行申报义务,不能仅就实际分配到个人的部分纳税。 最后,关于普通合伙人取得管理费税前扣除的问题。财税〔2000〕91号文件第十一条规定,企业与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税所得额的,主管税务机关有权进行合理调整。该法人企业既是企业的出资者,又同时担任企业的经营管理角色,是企业的主导者、更是决策者,因此该法人性质的合伙人与该合伙企业是关联关系。其相互间收取、支付的价款、费用应遵循独立交易的原则。为此税务人员对辖区内其他经营类似业务的合伙企业进行了全面的调查研究,包括业务量、业务时间、业务单位成本等基本数据,通过调研发现对于执行合伙事务的普通合伙人提取“管理费”,合伙企业法有明确的规定,但对于提供的标准及具体依据目前国家仍没有出台相关的操作或管理规定。但企业行业内部却有一些约定俗成的规则,税务局认为对于行业内部大家通行的标准具有公允及合理性,依据行业标准及企业自身实际情况,最终税务机关认为该企业合理的“管理费”应为705.6万元元,应调增应纳税所得额176.4万元。
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零售单无法结算,无法选择科目,只有代金券可以录入?零售单无法结算,无法选择科目,只有代金券可以录入?
问题模块: 商贸宝
关键字:零售单无法结算
问题版本:用友T1-工贸宝11.5
原因分析: 同问题答案。
适用产品:T1系列
问题答案:收银账户在部门中设置对应好就可以了。
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设置自定义纸型 设置自定义纸型
问题号: | 40713 |
---|---|
适用产品: | T3系列 |
软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
软件模块: | 总账 |
问题名称: | 设置自定义纸型 |
问题现象: | 怎么设置自定义纸型? |
问题原因: | 见问题答案。 |
关键字: | 自定义纸型 |
解决方案: | 点击“开始”-“打印机和传真”-“文件”-“服务器属性”,勾选“创建新格式”,在格式名称框里输入纸张名称,再设置一下尺寸大小点击“确定”即可。 |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
商业银行重要审计领域 商业银行重要审计领域 商业银行是以经营存款、放款,办理转账结算为主要业务,以盈利为主要经营目标的金融企业。与其它金融机构相比,其明显的特点是能够吸收活期存款,创造货币。其主要特征为:经营大量货币性项目,要求建立健全严格的;从事的交易种类繁多、次数频繁、金额巨大,要求建立严密的信息系统,并广泛使用计算机信息系统及电子资金转账系统;分支机构众多、分布区域广、会计处理和控制职能分散,要求保持统一的操作规程和会计信息系统;存在大量不涉及资金流动的资产负债表表外业务,要求采取控制程序进行记录和监控;高负债经营,债权人众多,与社会公众利益密切相关,受到银行监管的严格约束和政府有关部门的严格监管。 对报表的重点领域主要有以下几方面: (一)资产质量 资产质量是关系到银行生死存亡的问题。资产质量的重点是贷款质量。注册会计师应依据《贷款通则》对银行贷款质量进行评价,将贷款分为正常、逾期、呆滞和呆账,后三项合计为银行不良贷款。注册会计师应特别关注银行的贷款管理内控系统是否健全可信,采取分析性测试与实质性测试相结合的方法评价银行资产质量,对大额贷款和不良贷款进行函证,并要求银行管理当局提供银行监管当局的检查报告,参考银行监管当局对银行贷款质量评价的意见。 (二)关注银行各项准备金的提取,特别是呆账准备的提取 银行贷款发生呆账不可避免。银行的呆账应控制在同业公认的水平内,特别是要控制在银行风险承受能力之内。贷款准备金制度是防范化解风险的有效方法。银行是否足额提取呆账准备对银行的安全性、稳健性及盈利性有重大影响。银行应当根据资产的风险大小确定呆账准备的计提比例,最高为提取呆账准备资产期末余额的100%,最低为1%。注册会计师应当关注并评价呆账准备金计提的合理性与充足性。 (三)关注贷款业务 银行资产业务中尤其要关注不良贷款问题,看贷款的流动性、集中度,关注贷款呆账预备金的计提与核销等。注册会计师在贷款业务方面应重点检查:一是企业在一定时期内异常增加的贷款,二是关联企业相互担保的贷款,三是贷款用途失去监控的贷款,四是贷款资料中有虚假成分和抵押担保手续不完备的贷款,五是超出偿还能力的个人贷款。 (四)注意银行负债的合规性 银行债务大部分是社会负债,其中最主要的项目是存款,其次是对外借款、拆入代理行和联行往来款项。根据银行负债构成的特点,注册会计师应对银行负债变量的金额进行分析性测试,判断银行支付存款能力,重点关注吸收存款及的渠道是否正常,有无非法融资、非法拆借等。 (五)重视银行收入的确认 银行收入对利润真实性有很大的影响。银行股东、管理当局、社会公众及监管当局都非常重视银行的盈利状况。银行收入的确认应执行《金融保险企业财务制度》等规定。注册会计师应根据银行的内控可信度,运用职业判断,谨慎地确认银行的收入。可以根据银行贷款平均余额、利率档次和短期贷款、中长期贷款的比重测算大致的收入,进行分析性复核;通过抽查贷款大户和不良贷款的利息计算验证银行贷款利息收入的合规性;测试银行计算机系统对利息计算的准确性;特别关注银行有无继续提取不应当计提的利息收入。 (六)关注银行表外业务及关联事项 银行表外业务可以简单分为传统和创新两大类。大量的表外业务核算是银行区别于一般企业的重要特征。我国银行的分支行表外业务大部分是传统业务,总行可能存在大量创新业务,海外分支行可能存在比较多金融创新业务。银行表外业务的审计可以通过检查银行与上下级行及代理行往来的账项、函电和合约,发现线索,揭示银行漏报或不报表外业务的问题。国际上,注册会计师会在审计报告账项附注中说明银行表外风险,银行或有负债,未履行的财务合约,资本及租约承担等情况,并在审计报告后附送“未经审核的补充资料”,其中包括:资本充足率及流动性比率;分项资料,如银行资产的分布,营业地区、零售或批发业务主要范围;贷款分类;不良贷款情况;风险管理措施等。 注册会计师审计团队所考虑的主要审计风险及相应的审计策略如下表所示:
重点关注领域 |
以前月份调拨单没有审核想删除 以前月份调拨单没有审核想删除
问题号: | 27952 |
---|---|
适用产品: | T6系列 |
软件版本: | 611-用友T6-企业管理软件5.1 |
软件模块: | 18-库存管理 |
问题名称: | 以前月份调拨单没有审核想删除 |
问题现象: | 库存12月份月末结账的时候,提示:‘该年度尚有未审核调拨单,请处理完毕’,找到调拨单发现是以前月份的无法审核也不让删除,这些记录客户不想要了,想要删除,应该如何处理? |
问题原因: | 软件流程操作。 |
关键字: | 以前月份调拨单没审核想删除 |
解决方案: | 打开此‘调拨单’,然后点‘修改’,把日期修改为12月份,然后就可以删除了。 |
行业: | 0-通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 1-临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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