建设工程质量监督检测机构的主营业务收入是检测费,其主营业务成本如何确认和核算
2017-8-2 0:0:0 用友T1小编建设工程质量监督检测机构的主营业务收入是检测费,其主营业务成本如何确认和核算
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车船税税款计算 车船税税款计算
车船税按年征收,纳税人在规定的申报纳税期限内一次缴纳全年税款。
对购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为:应纳税额=(年应纳税额÷12)×应纳税月份数。
北京市地方税务局
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可以,注意备份好数据文件,以防丢失楼上正解,注意备份好数据,确保备份好再进行操作安装10.8.1的软件呗数据不会错乱嘛@王莹910516:备份账套,卸载干净,直接使用最新版本10.8.2的普及版
用友软件年末结账
一、操作流程:
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据
二、具体步骤:
1、数据备份:
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐(以2016年结转到2017年为例):
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据:
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功
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用废弃动植物油生产纯生物柴油是否缴消费税 用废弃动植物油生产纯生物柴油是否缴消费税
【问题】
企业销售利用废弃的动植物油生产的纯生物柴油,是否需要缴纳?
【解答】
根据《部、国家总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知》(财税[2010]118号 )规定,从2009年1月1日起,对同时符合下列条件的纯生物柴油免征消费税:1.生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于70%。2.生产的纯生物柴油符合国家《柴油机燃料调合生物柴油(BD100)》标准。对不符合上述规定的生物柴油,或者以柴油、柴油组分调合生产的生物柴油照章征收消费税。近日,财政部、国家税务总局又下发《关于明确废弃动植物油生产纯生物柴油免征消费税适用范围的通知》(财税[2011]46号),对“废弃的动物油和植物油”的范围明确如下:1.餐饮、食品加工单位及家庭产生的不允许食用的动植物油脂。主要包括泔水油、煎炸废弃油、地沟油和抽油烟机凝析油等。2.利用动物屠宰分割和皮革加工修削的废弃物处理提炼的油脂,以及肉类加工过程中产生的非食用油脂。3.食用油脂精炼加工过程中产生的脂肪酸、甘油脂及含少量杂质的混合物。主要包括酸化油、脂肪酸、棕榈酸化油、棕榈油脂肪酸、白土油及脱臭馏出物等。4.油料加工或油脂储存过程中产生的不符合食用标准的油脂。
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用友U8.60SP新版打印纸不符合客户要求U8.60SP新版打印纸不符合客户要求
U8.60SP-新版打印纸不符合客户要求
自动编号: | 18363 | 产品版本: | U8.60SP |
产品模块: | 总账 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U8总账 | 关 键 字: | 打印输出 |
问题名称: | 新版打印纸不符合客户要求 | ||
问题现象: | 使用用友的最新打印纸(激光打印机)时,客户发现当打印付款凭证时没有领用人签字的地方(记账人等是已经印好的),所以客户希望可以将记账人等向旁边挪一下,设置一个领用人签字的地方,不知道是否可行?我问过表单公司及软件方面的支持部门,他们的答复是需要双方面协调(因为属于软件问题,即便是表单改了软件也无法识别),客户为8.21网络版, | ||
原因分析: | 此问题属模版问题,需要对凭证模版进行调整 | ||
解决方案: | 仔细研究了您的需求,这个领用人签字在套打模板上是添加不了的,因为套打纸都有固定的格式,不能随便移动修改的. 在非套打模板上可以移动记帐人添加领用人,只要修改非套打模板就可以实现,不过这个领用人不能随机变化带入,在添制凭证时是不可见的,只有在打印的时候显示,并且不可修改. 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
T3加密狗注册的时候,点了那个注册或者修改后没有反应,也不提示找不到加密狗,也不弹出注册的地方。win7 32 位 ie10 浏览器 弹出的3个安装控件 已经安装 ,信任站点和相应启用也弄好了,如何解决谢谢。 T3加密狗注册的时候,点了那个注册或者修改后没有反应,也不提示找不到加密狗,也不弹出注册的地方。win7 32 位 ie10 浏览器 弹出的3个安装控件 已经安装 ,信任站点和相应启用也弄好了,如何解决谢谢。[]
您好:请将具体提示截图,谢谢您检查下是不是加密狗没有识别到我现在也遇到这种情况
审计报告的使用者 审计报告的使用者
在审计报告上表达了自己的意见,那么,是谁在看这个审计意见并根据这个审计意见和数字来做决策呢?简而言之,谁是审计报告的使用者呢?
审计是随着企业所有者和经营者的分离而产生的,审计报告的使用者就应该是企业所有者了。对于来说,这一点是正确的,不管在中国还是在美国,都是如此。
除了上市公司的股东是审计报告的使用者外,有些公司需要取得银行贷款,银行也会要求一份审计报告。所以,银行也可能是审计报告的使用者。
用友U8.51遇到现金流量科目此增彼减的凭证,没办法指定流量U8.51遇到现金流量科目此增彼减的凭证,没办法指定流量
U8.51-遇到现金流量科目此增彼减的凭证,没办法指定流量
自动编号: | 9679 | 产品版本: | U8.51 |
产品模块: | 现金流量表 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U851 | 关 键 字: | 现金流量 |
问题名称: | 遇到现金流量科目此增彼减的凭证,没办法指定流量 | ||
问题现象: | 当用户在总帐中使用现金流量功能时,遇到现金流量科目此增彼减的凭证,没办法指定流量 | ||
原因分析: | 指到任何的流量项目中都不正确 | ||
解决方案: | 可以在项目档案中加一项“其他不影响现金净流量的现金流”,遇到此种凭证,就指到这个项目中即可 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
异常指标现疑点 追踪核查露真相——湖北省郧西县国税局对某矿业 异常指标现疑点 追踪核查露真相——湖北省郧西县国税局对某矿业
基本情况
湖北省郧西县某矿业有限公司成立于2007年12月,从事铁精粉加工销售业务,投资总额4700万元,矿石含铁量13%,回收率83%,产品生产能力年1.2万吨。由于该公司2009年1月~6月应纳增值税额变动率为-65.5%,郧西县国税局组织评估人员对其进行了纳税评估。
案头分析
经测算,该公司主营业务收入变动率为-31.7%,主营业务成本变动率为-30%。本期销项税额41万元,进项税额32.4万元,其中固定资产进项税额11万元,应纳税额8.6万元,税负率为3.7%。同期应纳税额24.9万元,税负率为7.1%。同期用电量1240259千瓦时,铁精粉产量5340吨,单位产品耗电量233千瓦时/吨,本期用电量1238220千瓦时。
从相关指标上分析,该公司2009年上半年主营业务收入变动率和主营业务成本变动率均达-30%以下,印证了《纳税评估管理办法》明确的“主营业务收入变动率和主营业务成本变动率超出了预警值范围,可能存在少计收入问题”的定论。同时,主营业务收入变动率和主营业务成本变动率与-65.5%应纳增值税额变动率不配比,怀疑该公司可能存在隐瞒应税销售收入行为。
从经营状况上分析,同期销售毛利率为23%,本期销售毛利率为21%,仅比同期少2个百分点,还是有利可图,由此断定,该公司生产应当处于正常状态。加之,用同期单位产品耗电量推算出的本期铁精粉产量为5314吨,与同期的产量基本相近。既然该公司生产处于正常状态,用单位产品耗电量推算铁精粉产量与同期相当,为什么销售水平不及同期呢?怀疑该公司可能存在账外经营行为。
从适用税率和税负率上分析,该公司同期的适用税率是13%,本期适用税率是17%,在税率上就净增了4个百分点,而本期税负率仅3.7%,比同期7.1%的税负率还下降了3.4个百分点。进一步剖析,假若该公司本期尚未实现11万元的固定资产进项税额,本期的应纳税额为19.6万元,税负率为8.13%,由于本期适用税率17%比同期13%多4%,在同等的税率水平下对税负率进行比较,比同期7.1%还少2.97个百分点,这2.97个百分点有可能就是该公司存在账外销售所致。
举证约谈
针对上述疑点,评估人员预约该公司老总进行约谈,对其提出了以下问题:1.公司本期耗电量与同期相当,产出的铁精粉是否与同期相当?2.本期税负率比同期低的原因是什么?3.公司是否还有存货未销售?
该公司老总陈述:1.由于2009年铁精粉销售价格低,公司不敢大量生产,因此产量比上年有所下降。2.由于产品销售利润空间小,卖得多必然亏得多,所以在销售上只是保住资金供得上生产正常运转即可。3.本期税负率比同期低的原因,是产品销售价格低,无增加值,加之当年购进了一套固定资产,进项税额抵扣比同期大。4.本期耗电量与同期相当,是因为上年电量有底数结转到本年。
该公司老总的陈述给评估人员提供了3点漏洞信息:1.老总说“没有利润空间”,而根据申报的数据测算,该公司本期销售毛利率达21%。2.老总又说“卖得多必然亏得多,在销售上只是保住资金供得上生产正常运转即可”,这话意味着公司有库存产品尚未出售。3.老总说“因为上年电量有底数结转到本年”,评估人员认为有没有底数结转需实地核查才能揭晓。
实地核查
评估人员首先来到货物存放地查看铁精粉库存情况,发现过滤池中除了2009年7月份生产的湿漉漉的铁精粉外,6月以前生产的铁精粉无一存货。通过核查账务,暴露了全部真相。
1.通过核查供电部门上年在该公司抄表的时间,清册上反映的是12月31日,不存在用电底数结转到本年。
2.通过核对该公司《矿石运输费用结算单》与原材料明细账中的原矿数量,两者的数量相一致,均为49291吨。按该公司矿石13%的含铁量和83%回收率测算,应生产铁精粉为5318吨,比单位产品耗电量推算出本期的5314吨铁精粉产量仅少4吨。
3.通过查看《订购合同》,该公司矿石的含硫量在30%以上,河南某铁精粉商贩看中了该公司铁精粉高含硫附加值,与该公司签订了《订购合同》,明确铁精粉品位达到59个以上的,每吨按670元付款,比同行业同品位每吨560元的铁精粉高110元。根据这一线索,评估人员查看“库存商品”账户,发现“库存商品”账户借方数量为5313吨,贷方数量为3597吨,借方比贷方多1716吨。查看“预收账款”账户,发现该账户贷方有115万元的余额,评估人员按合同明确的670元交易价推算铁精粉数量,正好是“库存商品”账户借方反映的1716吨铁精粉数量。原来,该公司将1716吨铁精粉销售后,不下“库存商品”账,销货款挂在“预收账款”账上未作收入处理。
评估处理
该公司老总见真相浮出水面,沮丧地说:“今年4月份,购进了一套生产设备,因资金紧张,为了筹集购设备款,我们出此下策,没有将1716吨铁精粉销售收入及时入账,保证以后类似问题不再发生!”并表示要及时筹集资金补缴这笔税款。
鉴于该公司认识问题态度较好,评估人员根据有关税收法律法规,对该公司进行了宣传教育。该公司按照下达的《评估处理建议书》的要求,在规定的期限内补缴了19.55万元增值税和相应的滞纳金,并及时调整了相关账务。
(本案例由湖北省郧西县国税局提供)
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