2014年公允价值会计准则是在哪个出版社发布的
2017-7-27 0:0:0 用友T1小编2014年公允价值会计准则是在哪个出版社发布的
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灵芝孢子粉是什么东西? 灵芝孢子粉是什么东西?
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营改增后有形动产租赁业宜早做纳税安排 营改增后有形动产租赁业宜早做纳税安排 随着《部、国家总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业改征试点政策的通知》(财税〔2013〕37号)的发布,新一轮“营改增”试点将在8月1日由部分省市扩大至全国范围。 按照财税〔2013〕37号文件的规定,“营改增”后,提供有形动产租赁(包括有形动产的租赁和经营性租赁)服务的增值税税率为17%,在几档税率中是最高的。有形动产经营性租赁,指在约定时间内将物品、设备等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动,其增值税应税销售额为出租有形动产取得的租金收入(含价外费用)全额。 现行规定,采用一般计税方法计税时,是以收取的销项税额减去进项税额的余额作为应额;小规模纳税人或一般纳税人采用简易计税方法计税时,则是以销售额乘以征收率3%的积为应纳税额。在理论上,提供有形动产租赁服务的纳税人取得的租金收入,当增值率分别达到18%以及30%时,其增值税税负将超过按简易计税方法计算的税额或原按5%计算的营业税税额。因此,仔细研究和合理运用财税〔2013〕37号文件的相关规定,有利于纳税人对今后的税负提前予以评估。 年销售额决定纳税人的分类 应税服务的年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的为小规模纳税人。 (一)“营改增”试点实施前。“营改增”试点实施前,应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人,应申请办理一般纳税人资格认定手续(试点实施前已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人无需重复办理)。试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷(1+3%)。 (二)“营改增”以后。纳税人年提供应税服务的销售额超过500万元的,应当申请一般纳税人资格认定。年应税销售额,指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括销售额。 “营改增”试点前12个月的营业额将决定该企业在2013年8月试点开始时是否必须办理一般纳税人资格认定手续。同理,试点实施后,每月的租赁收入也将决定是否达到一般纳税人标准。 根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》及相关规定,所称经营期,指在纳税人存续期内的连续经营期间,含未取得销售收入的月份。也就是从2012年6月开始,只要连续12个月的应税服务销售额达到500万元以上,就得申请办理一般纳税人资格。当然,如果愿意选择成为一般纳税人,试点实施前,应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人,也可以申请一般纳税人资格认定。 因此,从事有形动产经营性租赁的纳税人,今年6月和7月的营业额,对试点实施时是否必须办理一般纳税人有着至关重要的影响。 租赁合同签订时间对税负有影响 按照财税〔2013〕37号文件的规定,试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同,在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。 据此,8月1日“营改增”在全国试点后,从事有形动产经营性租赁的纳税人所取得的销售额,并非一律缴纳增值税,而应按取得的销售额所对应的租赁合同签订的时间予以区分。即在8月1日之前签订的租赁合同,属于试点前发生的业务,仍按5%缴纳营业税,直至该份租赁合同执行完毕。只有依据8月1日以后签订的租赁合同取得销售额,才缴纳增值税。 由此可见,签订租赁合同的时间(8月1日前或后)将在相当一段时间(合同履约期)内,影响纳税人的税负水平。 租赁标的物购置时间影响税负 增值税一般纳税人的应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额;进项税额为纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。从事有形动产经营性租赁的纳税人在8月1日之前购置的物品、设备等有形动产,因当时无法取得增值税专用发票,也就没有进项税额可抵扣,但要按提供有形动产租赁取得的销售额乘以17%的税率计算销项税额,导致税负畸高。为此,财税〔2013〕37号文件作了特殊规定,即一般纳税人以8月1日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择适用简易计税方法,即按3%的征收率计税。但一经选择,36个月内不得变更。 一般纳税人在8月1日之前购置或自制物品、设备等有形动产,用于出租而取得的租金收入,在“营改增”试点期间,一直可以按征收率3%计算缴纳增值税,相对于按5%缴纳营业税,要减轻2%的税负。 如果一般纳税人出租的物品、设备等有形动产是在8月1日之后购置或自制的,其进项税额则可以抵扣销项税额,但取得的租金收入,必须按17%的税率计算销项税额。 在不考虑其他进项税额的情况下,有形动产租赁业务的增值率为18%时,一般计税方法与简易计税方法的税负持平。 由于增值税应纳税额的计算比营业税复杂,影响税负的因素不仅有以上所述的几种,作为从事有形动产经营性租赁的纳税人,可根据已发布的“营改增”政策,结合企业自身的具体情况,选择对企业最有利的方法进行税务安排。
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3.系统先自动备份账套,再进行期间结转期间结转是指企业可以在任何一个已进行期末处理的期间将原账套中的期末结存结转为新账套的期初结存,将原期间结转期之前未执行完成的单据结转为新账套的期初单据,将原期间结转期之后的单据结转为新账套的日常单据,继续进行后续处理。客户是从T3升价到T+的,从2008年开始一直到2016年,2008年结账后,2009年的资产负债表上面期初数据取得是2008年的期末数据,我可以通过期间损益结转实现吗?当某个账套的数据太大时可以进行期间结转,把这个账套的期末余额和未执行完的单据转到新账套里。之前那个账套就只能查看不能操作了,期间结转不可逆相当于是清理空间的方式@向日葵阳光:也可以这么理解吧 但是是新的账套而且执行完的单据不会转到新账套里
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目前还不能取消哦@王国栋wgd:每次都弹出来,很麻烦,证书吊销,点好几次亲,请打上软件最新补丁 并执行脚本看看。
用友U8.51对帐不平U8.51对帐不平
U8.51-对帐不平
自动编号: | 7585 | 产品版本: | U8.51 |
产品模块: | 总账 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U851 | 关 键 字: | 年初客户业务员余额表查询与上年底不一致 |
问题名称: | 对帐不平 | ||
问题现象: | 查询《客户业务员明细帐》,113科目的很多业务员出现2003年末结存数与2004年初上年结转数不一致。例如1:科目: 113 应收帐款业务员:CJ 陈杰客户: XCXRMYY 曹县人民医院查询《客户业务员明细帐》2003年末余额为: 02004年初上年结转数: 借:19112.20 | ||
原因分析: | 2003年度GL_ACCVOUCH表中113科目CJ业务员的记录其IFLAGPERSON字段值(往里帐两清)有误,导致结转至2004年时将IFLAGPERSON字段不为空但其实是两清的记录也结转过来了. | ||
解决方案: | 处理方法及步骤假设当前帐套号是002: 1.用该帐套备份引入生成另一帐套如:003帐套; 2.登陆003帐套2003年度帐,通过往来帐两清取消XCXRMYY 曹县人民医院、XJNDERMYY 济宁市第二人民医院、XJNLSYY 济宁六四医院、XSDLSYY 山东六四医院、XQFSWCWSY 曲阜市吴村卫生医院等客户的2003年的往来帐所有两清,之后重新执行自动两清; 3.通过系统管理删除003帐套2004年度库,之后重新建2004年度库并结帐总帐113科目余额可选择按个人明细结转; 4.登陆 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
商贸通支持互联网吗? 商贸通支持互联网吗?
问题号: | 730 |
---|---|
适用产品: | 商贸通 |
软件版本: | 商贸通2005 |
软件模块: | 系统管理 |
问题名称: | 商贸通支持互联网吗? |
问题现象: | 商贸通支持互联网吗?支持远程终端模式。这个是怎么实现的呢?比如我一个用户在北京,一个在上海,我怎么用! |
问题原因: | - |
关键字: | |
解决方案: | 1、支持远程终端模式; 2、windows2000server中或xp操作系统中都可以安装或启用终端服务端; 3、客户端安装安装远程小程序即可访问; 4、注意服务端需要有固定IP地址,否则每次要告诉客户端新登陆的IP地址。 |
行业: | |
补丁编号: | |
解决状态: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
- 经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
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外商投资企业虚报亏损如何进行所得税处理? 外商投资企业虚报亏损如何进行所得税处理?
问题答复: 您好:
您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉,现针对您所提供的信息简要回复如下:
根据国家税务总局《关于外商投资企业和外国企业虚报亏损企业所得税处理问题的批复》【国税函[2004]296号】的规定,外商投资企业发生虚报亏损行为,凡构成编造虚假的所得税计税依据的,应分别以下情况进行税务处理:
(一)企业编造虚假的所得税计税依据,在行为当年或相关年度已实际造成不缴或少缴应纳税款的,主管税务机关可认定其为偷税行为,按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定处罚。
(二)若企业依法处于享受免征企业所得税的优惠年度、或者处于亏损年度,其编造虚假的所得税计税依据未在行为当年或相关年度实际造成不缴或少缴应纳税款的,主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款规定处罚。
(三)企业经税务机关审查调减多报的年度亏损额后,若当年仍为亏损的,确认其处于亏损年度,不计算缴纳税款;若当年实现获利的,确认其处于获利年度,按调整后的应纳税所得额计算缴纳所得税或开始计算定期减免税期。企业经税务机关审查确定的多报亏损,冲抵以后年度应纳税所得额,造成实际少缴税款的,应计算补缴少缴纳的税款;造成推迟获利年度及定期减免税期的,应重新计算获利年度及定期减免税期。
上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。
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