老师好：请问计提社保、公积金、工资等，是不是先要区分是哪种费用类型，然后汇总计提？那么摘要里要写上是哪个费用吗？比如这样写对不对：计提10月行政管理人员住房公积金，谢谢老师！ 老师好：请问计提社保、公积金、工资等，是不是先要区分是哪种费用类型，然后汇总计提？那么摘要里要写上是哪个费用吗？比如这样写对不对：计提10月行政管理人员住房公积金，谢谢老师！[]

（1）计提工资
借：管理费用－工资
销售费用－工资
制造费用－工资
贷：应付职工薪酬－工资
（2）计提公司承担的部分社保、住房公积金
1）计提社保
借：管理费用－社保费
销售费用－社保费
制造费用－社保费
贷：应付职工薪酬－单位社保费
2）同理计提住房公积金
借：管理费用－住房公积金
销售费用－住房公积金
制造费用－住房公积金
贷：应付职工薪酬－住房公积金
（3）发放工资
借：应付职工薪酬－工资奖金
贷：应交税费－个人所得税
其他应付款－社保费
其他应付款－住房公积金
银行存款
（4） 缴纳社保和公积金
借：应付职工薪酬－单位社保费社保费
应付职工薪酬－住房公积金
其他应付款－社保费
其他应付款－住房公积金
贷：银行存款
（5）缴纳个人所得税
借：应交税费－个人所得税
贷：银行存款
要区分属于哪些费用，然后计提
@有求必应:谢谢，我摘要这样写，可以吗？请问你有没有摘要比较老到的写法啊，谢谢
@坚持123:可以啊，简明扼要就行
@有求必应:就是摘要部分，要写明是销售、管理等，是吗？
@坚持123:嗯，三个费用已经区分了，你可以直接写计提式工资，社保，公积金就行了
#工资#

甲公司20×8年7月1日将其于20×6年1月1日购入的债券予以转让，转让价款为2 100万元，该债券系20×6年1月1日发行的，面值为2 000万元，票面年利率为3%，到期一次还本付息，期限为3年。甲公司将其划分为持有至到期投资。转让时，利息调整明细科目的贷方余额为12万元，20×8年7月1日，该债 甲公司20×8年7月1日将其于20×6年1月1日购入的债券予以转让，转让价款为2 100万元，该债券系20×6年1月1日发行的，面值为2 000万元，票面年利率为3%，到期一次还本付息，期限为3年。甲公司将其划分为持有至到期投资。转让时，利息调整明细科目的贷方余额为12万元，20×8年7月1日，该债甲公司20×8年7月1日将其于20×6年1月1日购入的债券予以转让，转让价款为2 100万元，该债券系20×6年1月1日发行的，面值为2 000万元，票面年利率为3%，到期一次还本付息，期限为3年。甲公司将其划分为持有至到期投资。转让时，利息调整明细科目的贷方余额为12万元，20×8年7月1日，该债券投资的减值准备金额为25万元，甲公司转让该项金融资产应确认的投资收益为(??? )万元。
A:-13B:-37C:-63D:-87
正确答案: A:-13
答案解析: 处置持有至到期投资时，应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益，所以本题中处置持有至到期投资产生的投资收益 =2100-(2000)+150-12-25)=-13(万元)

梳理增值税简易征收率及专用开票规定 梳理增值税简易征收率及专用开票规定 按照国务院常务会议的决定，部、国家总局出台了《关于简并征收率政策的通知》(财税(2014)57号)，国家税务总局又发布了《关于简并增值税征收率有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第36号)，从2014年7月1日起，简并和统一增值税征收率，将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%，从而进一步规范税制、公平税负。 　　增值税计税方法包括简易计税方法和一般计税方法。简易计税方法，其应额为销售额乘以增值税征收率计算的税额，并不得抵扣进项税额，小规模纳税人均采用简易计税方法。一般计税方法，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，一般纳税人原则上必须采用一般计税方法。 　　近年来，特别是营改增试点以来，财政部和国家税务总局对一般纳税人发生的部分特定应税行为，相继规定可以适用或者选择适用简易计税办法，为此，本文对适用征收率征收增值税的行为以及可否开具增值税专用发票的最新规定归纳如下。 　　小规模纳税人征收率的适用 　　(一)小规模纳税人销售货物、应税劳务或者提供“营改增”试点应税服务，按3%的征收率计税。 　　(二)小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%的征收率计税。 　　(三)小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%的征收率计税，并不得由税务机关代开增值税专用发票。 　　小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第4栏，其利用税控器具开具的普通发票不含税销售额填写在第5栏。 　　一般纳税人适用征收率的规定 　　(一)销售固定资产及旧货适用3%征收率，现减按2%计税的行为： 　　1.增值税一般纳税人销售旧货。 　　2.“营改增”试点一般纳税人，销售本地区试点实施之日以前购进或者自制的，自己使用过的固定资产。 　　3.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该自己使用过的固定资产。 　　4.增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。 　　5.适用一般计税方法的原增值税一般纳税人，销售其按照增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。 　　该条规定进项税额不得从销项税额中抵扣的项目有：购进固定资产;用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;用于项目的购进货物或者应税劳务;用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;非正常损失的购进货物;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 　　6.原增值税一般纳税人销售自己使用过的，扩大增值税抵扣范围试点地区试点以前，非试点地区2009年1月1日增值税转型改革以前，购进或者自制的固定资产。 　　需要注意的是，如果销售的固定资产属于规定允许抵扣进项税额，却因纳税人没有取得进项发票或者其他原因而未抵扣的，属于自动放弃抵扣权，销售该项固定资产时，不得采用简易计税办法，而应按照适用税率计税。 　　原增值税一般纳税人销售自己使用过的，扩大增值税抵扣范围试点地区试点以后，非试点地区2009年1月1日以后购进或者自制的，不属于增值税暂行条例第十条规定不得抵扣范围的固定资产;销售自己使用过的除固定资产以外的物品，均按照适用税率征收增值税。 　　“营改增”试点一般纳税人销售自己使用过的，本地区试点实施之日(含)后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。 　　增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，适用简易计税方法按照征收率计税的，应当开具普通发票，不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票。 　　(二)可选择按征收率3%计税的行为： 　　1.药品经营企业(取得食品、药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》获准从事生物制品经营的药品批发和零售企业)销售生物制品。 　　2.“营改增”试点一般纳税人提供的城市电影放映服务，可选择按照简易计税方法按征收率计算缴纳增值税。其中，电影放映企业在农村的电影放映收入，自2014年1月1日至2018年12月31日免征增值税。 　　3.“营改增”试点一般纳税人，以本地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物，提供的经营租赁服务。 　　4.“营改增”试点一般纳税人提供的公共交通运输服务，公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车(按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输)，不含铁路旅客运输服务。 　　5.“营改增”试点一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务。 　　6.2017年12月31日以前，被认定为动漫企业的“营改增”试点一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。 　　7.在2015年12月31日以前，提供电信业服务的境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务。 　　8.光伏发电项目发电户(个人和不经常发生应税行为的非企业性单位)销售电力产品，按照税定应缴纳增值税的，可由国家电网公司所属企业按照增值税简易计税办法计算，并按3%的征收率代征增值税税款(2013年10月1日至2015年12月3l日，按应纳税额的50%代征)，同时开具普通发票;按照税法规定可享受免征增值税政策的，可由国家电网公司所属企业直接开具普通发票。 　　(三)由原4%征收率改为按3%征收率计税的行为： 　　1.寄售商店代销寄售物品(含居民个人寄售的物品)。 　　2.典当业销售死当物品。 　　上述2种情形，纳税人可自行开具增值税专用发票。 　　3.拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用。 　　(四)由原6%征收率改为可选择按3%征收率计税的销售货物行为： 　　1.县级及县级以下小型水力发电单位(各类主体建设的装机容量为5万千瓦及以下的小型水力发电单位)生产的电力。 　　2.自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 　　3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。 　　4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织，自产制成的生物制品。 　　5.自产的自来水。 　　6.自产的以水泥为原料生产的商品混凝土。 　　7.一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税。但桶装饮用水不属于自来水，应按照17%的适用税率征收增值税。 　　发生以上7种应税行为，纳税人可自行开具增值税专用发票。 　　8.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计税，但不得对外开具增值税专用发票。 　　9.增值税一般纳税人(固定业户)未持“外出经营活动管理证明”，临时到外省、市销售货物的，经营地税务机关按3%的征收率征税，需开具专用发票的回原地补开。 　　本次未作调整的特殊征收率 　　中外合作油(气)田开采(含中外双方签定石油合同合作开采陆上)的原油、天然气，征收率为5%，不抵扣进项税额，原油、天然气出口时不予退税。 　　此项系国务院在1994年根据全国人大常委会的决定制定的征收率，本次财政部、国家税务总局调整征收率时未涉及。 　　简易计税方法的相关规定 　　(一)所称“旧货”，指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。 　　(二)所称“使用过的固定资产”，是指纳税人根据财务已经计提折旧的固定资产。 　　(三)按征收率征收增值税的税款计算： 　　1. 销售额指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用，但不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，应纳税额的计算： 　　销售额=含税销售额÷(1+征收率); 　　应纳税额=销售额×征收率; 　　2. 纳税人适用按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额： 　　销售额=含税销售额/(1+3%);应纳税额=销售额×2% 　　(四)一般纳税人发生本文所述应税行为，选择适用简易计税方法的，一经选择后36个月内不得变更。

所得税纳税筹划实例——坏账损失筹划案例 所得税纳税筹划实例——坏账损失筹划案例

三、坏账损失筹划案例

按现行税法规定，纳税人按财政部门规定提取的坏账准备金和商品削价准备金，可在税前列支。未建立坏账准备金的企业，发生的坏账损失，经主管税务机关核准，按当期实际发生的损失在计征所得税时给予扣除。对坏账损失的账务处理方法主要有：直接转销法和备抵法两种。

一般情况下，采用坏账备抵法对企业更为有利。例如：某企业2002年1月A销售商品1000件，单价500元，至2002年底尚未收到货款，并且付款方已被法院宣告破产，确认为坏账。

亲们，咨询个业务，有没有人接触过显示屏出租业务，就是公路边上坚着的，打广告用的，有个公司就是制作这个，往外出租，预计使用8年，他们也是外包给别人做，这个是不是应该算做这个公司的库存商品啊，有形动产租凭是17%的税率吗 亲们，咨询个业务，有没有人接触过显示屏出租业务，就是公路边上坚着的，打广告用的，有个公司就是制作这个，往外出租，预计使用8年，他们也是外包给别人做，这个是不是应该算做这个公司的库存商品啊，有形动产租凭是17%的税率吗[]

有形动产租赁17%

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　　（1） 在Excel 2007工作界面中单击【Office】按钮 ，从弹出的下拉表中单击【退出Excel 2007】。

　　（2） 在Excel 2007工作界面的标题栏上单击鼠标右键，从弹出的快捷菜单中选择【关闭】。

　　（3） 单击Excel 2007工作界面中的【关闭】按钮。

营业税纳税申报期限和纳税地点有何变化？ 营业税纳税申报期限和纳税地点有何变化？

　　问：新营业税细则实施中纳税申报期限和纳税地点是否有变化？

　　答：根据营业税的新细则规定，营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

用友T3-用友通如何设置未记账凭证的报表公式 用友T3-用友通如何设置未记账凭证的报表公式

客户的凭证都没有记账，如何在财务报表里设置公式，来计算未记账凭证的财务报表？软件操作问题，在报表里是可以设置的。在软件里是可以设置的。新建一个报表，在“格式”状态下依次点击“数据”–“编辑公式”–“单元公式”–“函数向导”–“下一步”–“参照”，在参照界面的最后一行，有一个“包含未记账凭证”，打勾即可。定义好的公式格式如下：QM(“1001″,月,,,,,,,”y”,,)。如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地

应收代位追偿款（金融） 应收代位追偿款（金融）

　　一、本科目核算企业（）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款。

　　二、本科目可按被追偿单位（或个人）进行明细核算。

　　三、应收代位追偿款的主要。

　　（一）企业承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款，借记本科目，贷记“赔付支出”科目。

　　（二）收回应收代位追偿款时，按实际收到的金额，借记“库存现金”、“存款”等科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“赔付支出”科目。已计提坏账准备的，还应同时结转坏账准备。

明细账和余额表都对，到结账时试算结果不平衡，怎么办，想知道具体是哪里出错？ 明细账和余额表都对，到结账时试算结果不平衡，怎么办，想知道具体是哪里出错？[]

您好，是不是存在3位小数的情况导致的。或者是某个凭证的某条记录被删除了，导致记账后试算不平衡
@畅捷服务颜玲丹: 余额表核对资产负债表是货币资金多了
@陈小皮:那您看下资产负债表里的公式是否正确
@畅捷服务颜玲丹: 检查过，公式没错[/流泪]
@陈小皮:如果公式没有错误，那么取过来的跟余额表里的一致的。如果不一致肯定是哪里定义错误了，建议您联系下服务商，然后提交下数据看下
@畅捷服务颜玲丹: 怎么联系？您
@陈小皮:您好，您软件问谁买的，就直接联系他
@畅捷服务颜玲丹: 哦好～谢谢
@陈小皮:不用谢！[/微笑]

帐号，密码，没有了怎么办 帐号，密码，没有了怎么办[]

用admin登录系统管理，点击权限-操作员，可查看操作员帐号，修改操作员密码
操作员的账号密码没有了？

请问往来账项下的客户项目怎么查明细？我查不到 请问往来账项下的客户项目怎么查明细？我查不到[]

您的科目要挂上辅助核算才能查到的

有项目部门报表的模板吗 有项目部门报表的模板吗[]

这个没有
这个表自己弄的话，项目和部们 公式是怎么设置？
@杨俊YBZD:公式取数的时候有项目和部门选择的，您可以看一下
好
@杨俊YBZD:[/微笑]

在金蝶财务软件中创建报表 在金蝶财务软件中创建报表

　　1、表体的创建

　　自定义报表→单击“文件”菜单中的“新建”或单击屏幕左上角的白色按钮→先在白色的格子中打入表头。如：“科目编号”，“行次”等→输入表体，例如：“121 现金”等具体项目。

　　2、公式的定义

用友U8.51软件不能启动U8.51软件不能启动

U8.51-软件不能启动

申请减免房产税需要报送哪些材料 申请减免房产税需要报送哪些材料

　　问：申请减免房产税需要报送哪些材料？

　　答：人缴纳房产税确有困难需要减的，年减免税额在10万元以上的，由省地税局根据实际情况审批；年减免税额在10万元以下的，由市地税局根据实际情况审批。

　　纳税人申请减税、免税，应首先向主管机关提出书面申请，填写《房产税减免税申请审批表》，同时报送报表及主管税务机关要求提供的其他与减免税有关资料证明，经主管税务机关审核同意后按照分级管理权限逐级层报审。

以发票确认销售成本，发票已全部记账，但在发票制单时却发现少了几张发票。 以发票确认销售成本，发票已全部记账，但在发票制单时却发现少了几张发票。

异地申领购发票申请审批表样 异地申领购发票申请审批表样

营业税税收筹划――如何理解营业税的征收范围 营业税税收筹划――如何理解营业税的征收范围

案例：

　　A公司是我国国内一家著名的化妆品生产厂家，1999年A公司欲推出一款全新的护肤用品，为了更快地打开销路，扩大市场份额，A公司与法国一家知名护肤品厂商H洽谈，希望H厂商能向A公司转让其商标在中国大陆的使用权。经过一系列艰苦的谈判，A公司与H厂商最终在巴黎签订了转让商标使用权协议，转让费用高达136万元。但H厂商并没有在中国境内缴纳营业税，当我国税务机关令其补缴税款时，H厂商申辨说：

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