投资审计中计算机审计案例
2019-4-20 8:0:0 用友T1小编投资审计中计算机审计案例
投资审计中计算机审计案例案例1 对某铁路局电气化工程竣工决算审计
2001年我们对某铁路局电气化工程竣工决算进行了审计,具体步骤:
第一步:请某铁路局工程指挥部提供电气化某段项目财务数据。使用《审计数据采集与分析》软件获得1992年至1998年流水账和1999年至2001年流水账两套电子数据文件。
第二步:对这两个文件中的数据进行检查,发现原始数据存在着数据不完整、不一致、重复记录等情况。于是分析原始数据,按一定的逻辑关系填入缺失值、消除错误的空值、消除冗余数据、取消数据冲突等。完成数据清理工作之后,把这两个原始数据文件导入到Access数据库中,并将两件原始数据文件拼接成一个Access数据库文件,文件名为“财务流水账。mdb”。
第三步:使用《审计数据采集与分析》软件中的检索分析功能,找出审计线索。先建立新的项目,选择表“财务流水账。mdb”;再建立数据、模型;选取分析和查阅的字段;设定检索条件。通过以上步骤,我们可以按多种不同的审计思路,建立许多查询。例如:设定检索条件为:[财务流水账]。[摘要]Like‘*奖*’,查询出某铁路局工程指挥部1997年至2000年违规发放开通奖等资金8条记录,共计违规发放奖金200万元。
案例2 对某航空股份有限公司民航基础设施建设基金审计
2002年5月,我们对某航空股份有限公司民航基础设施建设基金进行了审计。这次审计需要得到某航空股份有限公司2000年至2001年电子财务数据。原计划用交叉双绞线将审计组笔记本电脑和财务人员计算机互联,登录被审计单位局域网,获取所需数据。
财务人员介绍业务流程和系统配置后,得知被审计单位使用用友财务软件做财务管理,其民族建设基金相关的财务数据量不大,较容易采集。所以,改变了原计划,直接在被审计单位财务人员计算机上,在现有软件环境下进行查询、导出数据操作。首先,分别对某航空股份有限公司2000年、2001年票证结算客运和货邮运输明细账作查询,然后,以“付款凭证”为条件进行过滤,最后将过滤出的数据导出为Access格式数据库文件,名为“2000年票证结算客运明细账。mdb”、“2000年票证结算货邮明细账。mdb”、“2001年票证结算客运明细账,mdb”、“2001年票证结算货邮明细账。mdb”,保存在软盘上。
审计组用笔记本电脑上的Excel软件,分别打开软盘上这四个Access格式数据库文件,形成四张Excel工作表,将这四个工作表粘贴到同一个Excel文件中,存为“结算明细账。xls”文件。使用Excel软件的分类汇总功能,分别对四张表按年月进行分类求和汇总,统计出某航空股份有限公司“暗扣销售”形成2000年19381万元促销费、2001年19365万元冲减票证结算,少计运输收入,相应少计提和缴纳民航建设基金1667万元。中国审计·路迎辉
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