投资审计中计算机审计案例 _0
2019-4-20 8:0:0 用友T1小编投资审计中计算机审计案例 _0
投资审计中计算机审计案例案例1 对某铁路局电气化工程竣工决算审计
2001年我们对某铁路局电气化工程竣工决算进行了审计，具体步骤：
第一步：请某铁路局工程指挥部提供电气化某段项目财务数据。使用《审计数据采集与分析》软件获得1992年至1998年流水账和1999年至2001年流水账两套电子数据文件。
第二步：对这两个文件中的数据进行检查，发现原始数据存在着数据不完整、不一致、重复记录等情况。于是分析原始数据，按一定的逻辑关系填入缺失值、消除错误的空值、消除冗余数据、取消数据冲突等。完成数据清理工作之后，把这两个原始数据文件导入到Access数据库中，并将两件原始数据文件拼接成一个Access数据库文件，文件名为“财务流水账。mdb”。
第三步：使用《审计数据采集与分析》软件中的检索分析功能，找出审计线索。先建立新的项目，选择表“财务流水账。mdb”；再建立数据、模型；选取分析和查阅的字段；设定检索条件。通过以上步骤，我们可以按多种不同的审计思路，建立许多查询。例如：设定检索条件为：［财务流水账］。［摘要］Like‘＊奖＊’，查询出某铁路局工程指挥部1997年至2000年违规发放开通奖等资金8条记录，共计违规发放奖金200万元。
案例2 对某航空股份有限公司民航基础设施建设基金审计
2002年5月，我们对某航空股份有限公司民航基础设施建设基金进行了审计。这次审计需要得到某航空股份有限公司2000年至2001年电子财务数据。原计划用交叉双绞线将审计组笔记本电脑和财务人员计算机互联，登录被审计单位局域网，获取所需数据。
财务人员介绍业务流程和系统配置后，得知被审计单位使用用友财务软件做财务管理，其民族建设基金相关的财务数据量不大，较容易采集。所以，改变了原计划，直接在被审计单位财务人员计算机上，在现有软件环境下进行查询、导出数据操作。首先，分别对某航空股份有限公司2000年、2001年票证结算客运和货邮运输明细账作查询，然后，以“付款凭证”为条件进行过滤，最后将过滤出的数据导出为Access格式数据库文件，名为“2000年票证结算客运明细账。mdb”、“2000年票证结算货邮明细账。mdb”、“2001年票证结算客运明细账，mdb”、“2001年票证结算货邮明细账。mdb”，保存在软盘上。
审计组用笔记本电脑上的Excel软件，分别打开软盘上这四个Access格式数据库文件，形成四张Excel工作表，将这四个工作表粘贴到同一个Excel文件中，存为“结算明细账。xls”文件。使用Excel软件的分类汇总功能，分别对四张表按年月进行分类求和汇总，统计出某航空股份有限公司“暗扣销售”形成2000年19381万元促销费、2001年19365万元冲减票证结算，少计运输收入，相应少计提和缴纳民航建设基金1667万元。中国审计·路迎辉
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用友T3-用友通凭证摘要显示业务员名称 用友T3-用友通凭证摘要显示业务员名称
用友通采购入库单填好后，流转生成采购发票，审核，复核，记账后。进入 核算–凭证-供应商往来制单，生成的凭证摘要处多了一个业务员的名字。供应商辅助核算信息中包含业务员。摘要中的业务员是供应商辅助核算科目添制凭证时所填写的业务员信息，在凭证查看界面上备注中可以看到业务员的显示。由于凭证打印中没有备注信息，所以将业务员信息打印在摘要中，此现象属于正常现象，可以放心使用。
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