商业银行如何利用会计应用系统实现外币交易统账制
2016-5-13 0:0:0 用友T1小编商业银行如何利用会计应用系统实现外币交易统账制
商业银行如何利用会计应用系统实现外币交易统账制近年来信息技术广泛应用并日益改变。如何开发设计会计应用系统满足外币统账制要求,是执行外币折算准则的关键所在。笔者试结合商业银行会计工作实践,谈谈如何利用会计应用系统实现外币交易统账制。
事实上,为增强竞争优势,近年来商业银行高度重视会计应用系统的开发设计,构建了相互联系的会计生产系统和系统。
生产系统以客户需求为导向、以账务数据为主,实现全行的数据集中;报告系统以生产系统为数据源,按照一定的规则生成总账数据和报表,以满足内部管理需要和资本市场对会计信息披露的法定监管要求。
设计原则
一方面,生产系统中仍保留外币分账制的功能。
商业银行的生产系统一般是按照外币分账制设计,在新《企业》实施之前,其交易处理模块已广泛应用,若比照工商企业执行外币交易统账制,商业银行则要在生产系统中按交易逐笔折算,对系统设计的内在机理全面改造,工作量巨大,并对系统资源空间提出更高要求。考虑到商业银行外币业务的现况,部下发的“外币折算准则应用指南”允许金融企业采用分账制记账方法进行日常核算。因此,不论践行成本效益原则还是依据制度,商业银行都可在生产系统中保留外币分账制功能。
另一方面,改造报告系统,实现外币统账制的处理结果。
改造报告系统要遵循以下设计原则:一是在报告系统中对所有区分为货币性项目和非货币性项目,并设置相应的系统参数,实现系统对货币性项目自动重估,对非货币性项目不重估;二是报告系统货币性项目重估频率要与生产系统重估频率保持一致,一般按月进行;三是确保报告系统货币性项目重估使用的折算汇率与生产系统损益重估使用的折算汇率一致;四是在报告系统中增加“外币货币性项目重估损益”科目,反映外币货币性项目重估时产生的损益。
原理分析
依托原有生产系统和适当改造报告系统,即可以较低成本满足外币折算准则要求,原理分析如下:
首先,对汇兑差额的处理结果与统账制一致。
“外币折算准则应用指南”允许金融企业采用分账制记账方法进行日常核算,但要在资产负债表日,对外币账户余额进行货币性项目和非货币性项目的调整,并确保采用分账制记账方法产生汇兑差额的处理结果,与统账制一致。
而在执行外币折算准则之前,我国商业银行普遍实施的外币分账制,不区分外币货币性项目和非货币性项目,资产负债表日外币交易不产生汇兑差额。因此,报告系统中的参数化设计,要对所有会计科目区分为货币性项目和非货币性项目。系统将属性参数设置为“货币性项目”的会计科目,按资产负债表日折算汇率进行重估,对资产负债表日折算汇率与初始确认时或者前一资产负债表日折算汇率不同而产生的汇兑差额,计入“外币货币性项目重估损益”科目;将属性参数设置为“非货币性项目”的会计科目,仍以历史成本计量,在报告系统中反映为以交易发生日折算汇率转换的折合记账本位币(CNY)余额。
其次,月末资产负债表中间过渡类CNY科目余额为零。
我国工商企业采用的外币统账制,将发生的多种货币经济业务,折合成人民币加以反映,外币在账上仅作辅助记录。统账制的特点之一是不设立“外汇结售”、“代客外汇买卖”、“经营套汇”等中间过渡类会计科目和账簿。而基于上述会计应用系统的设计思路,商业银行在生产系统中仍可使用中间过渡类科目,实现跨币种记账。同时,报告系统实现月末资产负债表中间过渡类CNY科目余额为零。
月末,生产系统会对外汇业务按权责发生制原则进行损益重估,而报告系统则将包括中间过渡类科目在内的货币性项目进行重估。由于报告系统在导入生产系统外汇未结平敞口重估损益时,使用的折算汇率和生产系统损益重估的折算汇率一致,使得月末资产负债表中间过渡类CNY科目余额为零,与统账制的处理结果保持一致。同时,报告系统对中间过渡类科目及其对应的科目同步进行货币性项目重估,两者货币性项目的重估损益相互抵消。
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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补丁编号: | |
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使用技巧
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经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。
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麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5? 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?[]
[/强]您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5
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销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗?
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您好,不审核是不能都层投产的@畅捷服务李笑旺:可以的啊 -
销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了
销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了 销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了[]
看下存货的计价方式,如果是先进先出、个别计价,或者是带批号管理的,不受允许零出库的控制,默认不允许零出库
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还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?
还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]
有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊?其他应收款吗?@若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的成本与收入相对应,确认收入才能结转成本我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?@口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊 -
进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误
进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]
反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015
select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。