软件中应纳所得税税额案例分例
2016-5-16 0:0:0 用友T1小编软件中应纳所得税税额案例分例
软件中应纳所得税税额案例分例| 问题号: | 21152 |
|---|---|
| 适用产品: | 汇算通 |
| 软件版本: | 用友汇算通2.0 |
| 软件模块: | 其他问题 |
| 问题名称: | 软件中应纳所得税税额案例分例 |
| 问题现象: | 例：2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2008年度其他有关情况如下： (1)发生的公益性捐赠支出18万元；(2)开发新技术的研究开发费用20万元；(3)直接向某足球队捐款35万元；(4)支付诉讼费2.3万元；(5)支付违反交通法规罚款0.8万元。 软件中如何计算得出以下内容： (1) 计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； (2)计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额； (3)计算该企业2008年度应纳税所得额； (4)计算该企业2008年度应纳所得税税额； (5)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。 |
| 问题原因: | - |
| 关键字: | |
| 解决方案: | (1)公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100×12%=12（万元） 实际发生的公益性捐赠支出18万元，超过限额6万元，应调增应纳税所得额6万元。 (2)该企业研究开发费用所得税前扣除数额＝20+20×50％＝30（万元），应调减应纳税所得额10万元。 (3)该企业2008年度应纳税所得额：向某足球队捐款不得扣除，应调增应纳税所得额35万元；支付违反交通法规罚款不得扣除，应调增应纳税所得额0.8万元。该企业2008年度应纳税所得额=100+6-10+35+0.8=131.8(万元) (4)该企业2008年度应纳所得税税额=131.8×25%=32.95(万元) (5)该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额=32.95-25（已预缴）=7.95(万元) |
| 行业: | |
| 补丁编号: | |
| 解决状态: | |
| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
| 最后更新时间: |
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营业利润（operating income） 营业利润（operating income）
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