涉及固定资产特殊业务的税务处理(三)
涉及固定资产特殊业务的税务处理(三)
企业进行股份制改造,资产评估增值部分在计算应纳税所得额时不得扣除。在进行会计处理时,增值部分扣除未来应缴所得税后的差额记入“资本公积——资产评估增值准备”;待以后计提折旧时,按规定程序转增资本。如果企业按评估后的账面价值计提折旧,可按据实逐年调整法或综合调整法进行会计处理。
[例]2001年11月某企业进行股份制改造,经评估确认固定资产净增值100000元(净残值率为5%),该企业将增值部分用综合调整法,按10年平均分摊计入应纳税所得额。会计处理如下:
资产评估时:
借:固定资产 100000
贷:递延税款(100000×33%) 33000
资本公积——资产评估增值准备 67000
每年计提折旧:
借:管理费用等 9500
贷:累计折旧 9500
每年结转递延税款、资本公积:
借:递延税款 3300
贷:应交税金——应交所得税 3300
借:资本公积——资产评估增值准备 6700
贷:资本公积——其他资本公积转入 6700
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用友T3-用友通标准流程和优化流程是否可以随时切换 用友T3-用友通标准流程和优化流程是否可以随时切换
采购业务流程中,“标准流程”和“优化流程”是否可以随时切换?软件如何控制?分析:系统提供标准流程和优化流程两种选择,用户可以根据实际情况选用其中一种。对于较小企业,对采购发票不进行管理,不根据采购发票确认应付账款时,没有外币业务,对采购运费不进行分摊可以选用优化流程。否则,适合使用标准流程。采用优化流程时,发票只能查看。业务流程选项的“标准流程”和“优化流程”,可以随时调整,调整时系统会做出判断。业务流程从标准流程调整为优化流程时,系统需要判断以下四个条件: 采购是否启用外币管理。(优先判断,不符合时不再判断以下三个条件) 所有的发票是否已经审核; 所有的入库单是否已经结算; 所有的发票是否已经结算。 注意:当采购未启用外币管理、所有的发票已经审核、所有的入库单已经结算、所有的发票已经结算时,允许将标准流程调整为优化流程。?如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
财务情况说明书写作格式及基本要求 财务情况说明书写作格式及基本要求
一、企业生产经营的基本情况 (一)企业主营业务范围和附属其他业务,纳入年度决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况;未纳入合并的应明确说明原因;企业人员、职工数量和专业素质的情况;报表编报口径说明。 (二)本年度生产经营情况,包括主要产品的产量、主营业务量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量,在所处行业中的地位,如按销售额排列的名次;经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响;营业范围的调整情况;新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。 (三)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。 (四)经营中出现的问题与困难,以及需要披露的其他业务情况与事项等。 二、利润实现、分配及企业亏损情况 (一)主营业务收入的同比增减额及主要影响因素,包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售,以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。 (二)成本费用变动的主要因素,包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。 (三)其他业务收入、支出的增减变化,若其收入占主营业务收入10%(含10%)以上的,则应按类别披露有关数据。 (四)同比影响其他收益的主要事项,包括收益,特别是长期投资损失的金额及原因;补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况;影响营业外收支的主要事项、金额。 (五)利润分配情况 (六)利润表中的项目,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报告期利润总额10%(含10%)以上的,应明确说明原因。 (七)会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额,会计估计变更对利润总额的影响数额。 (八)其他。 三、资金增减和周转情况 (一)各项资产所占比重,应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常,增减原因;长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购买和处置子公司及其他营业单位的情况。 (二)资产损失情况,包括待处理财产主要内容及其处理情况,按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法,长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。 (三)流动负债与长期负债的比重,长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增加金额及原因;企业尝还债务的能力和财务风险状况;三年以上的应收账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因;逾期借款本金和未还利息情况。 (四)企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。 (五)企业债务重组事项及对本期损益的影响。 (六)资产、负债、所有者权益项目中,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报告期资产总额5%(含5%)以上的,应明确说明原因。 四、所有者权益(或股东权益)增减变动情况 (一)会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或股东权益)的变动情况,并应具体说明增减差额及原因。 (二)所有者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他原因变动情况,并应具体说明增减差额及原因。 (三)所有者权益(或股东权益)本年度内经营因素增减情况。 (四)对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情况及增减数额。 五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 六、对企业收支利指标进行全面分析,从数据后面阐述问题的原因,从分析得出企业的经营情况,对存在的问题进行阐述,新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施。 财务情况说明书基本要求 突出重点、兼顾一般(对上级领导比较关心的问题和当前经济运行重点、热点、变动指标比较大的情况进行分析,如去年非典对支出影响,今年宏观调控,铁路全力运电煤是赢钱还是赔钱,煤、电涨价对支出影响,煤电运输增大和支出比较是否有赢利,加息对支出影响,这些要是定量分析,不能定性); 观点明确、抓住关键(有主有次抓住问题,要让人明白、让人看出你写的当期经营情况到底怎么样,不能模棱两可,总之一句话知道你讲什么); 注重实效、抓住关键(时效性对报告质量影响很大,目前报表由于清算数出的慢已经严重影响了报表质量,大家应理解很深,因为时效不强对决策意义不大,甚至出现负面影响); 客观公正、真实可靠(依赖于我们报表的质量,报表数据是真实的完整的,报告就越有科学性); 报告清楚、文字简练(一篇文章要结构清楚,看的人也舒服,如果缺乏条理、缺乏逻辑你分析的再好也可能达不到效果)。 企业报告分析的步骤和主要方法 财务会计报告分析的主要步骤: 1.报告分析目的:首先要明确阅读对象,阅读对象不同内容也有所不同,对象要有针对性。写这个报告的灵魂:分析工作要达到什么目的,整个工作要围绕目的展开。 2.制定分析方案:首先要明确范围,也就是你合并所有企业,其次要开始搜集资料,搜集资料的方法;再次确定分析方法;最后人员分工,写哪部分确定下来,并确定工作进度。 3.搜集整理分析资料:这要求大家平时积累,积累信息对分析工作有重大意义,你信息越多,写出材料就越好,不仅对数据进行搜集,还要对环境数据(非财务数据,国家宏观政策,部制定并出台的相关政策)也要进行搜集。 4.选择合理的分析方法:介绍我们经常使用的方法: (1)定性、量分析方法:现在流行定量分析方法,因为用数据说话有说服力,另外定性分析的方法也要使用,当你不能使用定量,用定性。 (2)绝对数、相对数比较,绝对数就是当期与比较期的数差额,相对数百分比。横向比较:可以和其他铁路局比价,和本地区同行业(情况类似)比价;纵向比较,不同年度比较,注意口径应一致。 (3)财务比率分析方法:反映经济效益情况:如净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、成本费用利润率等。反映资金周转情况:总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率;反映尝债能力:资产负债率、流动比率、速动比率、获利倍数等。 (4)结构分析法:投资率:(资本形成总额/支出法GDP)×100%; 消费率:(最终消费/支出法GDP) × 100% (5)速度分析法: 比上年同期、比基期、环比发展速度=(报告期水平/基期水平)×100% 增长速度=(报告期水平-基期水平)/基期水平×100%=发展速度-1 平均增长速度=报告期水平/基期水平开n次根号减1=平均发展速度-1 (6)边际分析法:在教科书有介绍,下面介绍一个比率:国有企业上交税金对当其收入增长的贡献率=当期国有企业上交税金增加额/当期财政收入增加额×100% (7)模型分析法:利用数学模型对经济运行的内在规律、发展趋势进行分析和预测。 (8)进入分析起草阶段:分析结束开始起草报告。分析中应注意的几个问题:文字表格、缺乏逻辑性、不注意阅读对象、为了分析而分析、缺乏客观性、不注意数据口径、人云亦云。
书上说,进口货物如果在进口的时候不征收关税和其他税收 那么和国内同等商品的税负差异就会很大。我不明白这句话的意义,请老师赐教. 书上说,进口货物如果在进口的时候不征收关税和其他税收 那么和国内同等商品的税负差异就会很大。我不明白这句话的意义,请老师赐教.[]
因为出口货物是免税的,那个政策也同样适用中国进口的货物,对方的国家出口也有相应的免税政策。@曾雪枫:谢谢老师@曾雪枫:别的国家把税免了 咱们给征收上 来平衡税负么老师 是这个意思么@李居美:税法上是这么说的。为了出口,基本上出口国尤其是发展中国家,都会有税收减免。所以才有美国诉中国反倾销@曾雪枫:嗯 谢谢老师
积分计算错误,期积分+消费积分-清除积分,得到积分余额不对. 积分计算错误,期积分+消费积分-清除积分,得到积分余额不对.
先更新下软件补丁包,如果仍有问题,请联系服务商在支持网提交问题和数据分析处理。打上最新补本后软件出错提示通常为服务未启动或控件未注册号或缺失。首选确认补丁和软件版本一致,停止T+四个服务,等待几分钟重新打补丁,然后做数据库配置,如果还是有报错,将帐套备份重装软件。
用友通98系统查看数据库状态 用友通98系统查看数据库状态
大家知道98系统没有服务的概念,只有后台的程序运行,当软件连接不上服务器时又不能查看后台的服务,这样怎么样来查看呢?当数据库的服务打开时,会开发数据库的端口,端口号为1433,所以我们通过查看端口是不是正常监听就行,操作如下 开始->运行->command->netstat -a 如果看到1433端口并且State状态为LISRENING就表明数据库正常 如果看不到此情况,查看一下数据库是否启动,操作如下开始->运行->msconfig 查看MSSQLSERVER是否自动启动。如有其它问题,请在下面回复疑问,我们将第一时间与您联系,帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷通专业服务商-用友天龙瑞德。用友天龙瑞德专业销售用友软件,用友财务软件,维护用友T3、用友T6、用友U8、畅捷通T+。我们将竭诚为您服务。 联系电话:010-59798025。网址:http://www.kuaiji66.com
投资税 投资税
是指对固定资产投资活动课征的税。一个国家对固定资产投资规模的宏观控制和投资结构的调整,除了运用指令性计划手段外,还可以通过对投资征税来进行。税收是调节固定资产投资规模,控制投资膨胀,调节投资结构的重要手段之一。通过对投资征税,直接加大投资单位的投资成本,可以有效地抑制投资需求。税收对投资结构和投资方向的调节,是通过对不同的投资方向,规定差别税率征税来实现的,如我国现行的固定资产投资方向调节税就属投资税。另外,投资税也包括对投资品的征税。社会产品可分为投资品和消费品两大类,通过对投资品课税,也可以间接加大投资单位的投资成本,从而达到调节投资需求。
今天开机就上不去了,说没有检测到用友通服务,是否开启还要密码。请问给位大神如何解决呀?谢谢! 今天开机就上不去了,说没有检测到用友通服务,是否开启还要密码。请问给位大神如何解决呀?谢谢!
用下面工具清一下sa密码,注册一下控件:http://service.chanjet.com/too ... 3396c可能是数据库与用友通服务得问题@服务社区闫新华:非常感谢!@刘1461113923:不客气。
邀请朋友注册了易代账,建立帐套也录入了凭证,在我的注册记录下又的人有积分,又的人始终显示所有积分都是0,请问是什么原因? 邀请朋友注册了易代账,建立帐套也录入了凭证,在我的注册记录下又的人有积分,又的人始终显示所有积分都是0,请问是什么原因?[]
是零的当然是对方没有使用啦@伊露莎: 建立帐套了 也录入凭证了 一直显示的积分也是0@浪漫phone:今天是第一天吧@伊露莎:我注册了有一段时间了,大概4个月,今天是给很多朋友推荐这个
用货车底盘改装的客车是否征收消费税 用货车底盘改装的客车是否征收消费税
凡是具有长方箱形车厢、车身长度小于7米、乘客座位(不含驾驶员座位)在22座(含22座)以下的车辆,不论其是用何种底盘改装而成的,都属于小客车的征税范围。因此,用货车底盘改装的客车,只要符合小客车的征税范围,都要征收消费税。 |
登录界面提示下图 是什么原因 已经重新注册过了 登录界面提示下图 是什么原因 已经重新注册过了
插拔加密狗重启服务器,不行需要重新注册加密狗全盘搜索下 .cjt文件是否存在,存在的话,检查下是否是在 C:\WINDOWS(32位系统)C:\syswows64(64位系统)里面,不在的话,将该文件剪切到该文件夹,若没有该文件的,重新设置IE浏览器,包括安全级别最低,activeX控件设为允许,删除个性化设置,禁用弹出窗口阻止程序,把注册网站设置信任站点,然后重启浏览器在注册。您可可以参考知识库的lice错误问题的解决方法: http://service.chanjet.com/zhi ... 87dfc
T6升级T+,总帐年初数辅助账期初往来明细账期初对不上,用T+工具后金额也不对 T6升级T+,总帐年初数辅助账期初往来明细账期初对不上,用T+工具后金额也不对[]
这个数据是自动升级过来的,如果升级数据有误,请对T6,T+备份账套后重新进行升级;
用友U8.60远程导入库单失败U8.60远程导入库单失败
U8.60-远程导入库单失败
自动编号: | 18248 | 产品版本: | U8.60 | 产品模块: | 其他 | 所属行业: | 通用 | 适用产品: | 860 | 关 键 字: | 远程导入库单失败 | 问题名称: | 远程导入库单失败 | 问题现象: | 远程导入库单失败 | 原因分析: | 数据问题 | 解决方案: | 在数据库中把之前导入的单据记账人名字删除厚导入正常
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