商品流通企业长期投资的核算(三)
2016-5-13 0:0:0 用友T1小编商品流通企业长期投资的核算(三)
商品流通企业长期投资的核算(三)(三)折价购入债券的核算
1.折价购入时的核算。由于债券票面利率低于当时的市场利率,债券发行单位为了及时筹集资金,不得不采用折价发行的办法。投资者购入时按实际购入价入账,借记“长期投资——债券投资”账户,贷记“银行存款”账户。
例:A商业公司购入B公司的5年期债券面值10 000 000元,票面利率为12%,而当时的市场利率为13%,因此按9 650 000元折价发行。购入时的会计分录如下:
借:长期投资——债券投资 9 650 000
贷:银行存款 9 650 000
2.债券利息和债券折价的核算。债券的折价实际上是补偿了利息的减少部分,这部分补偿金额应在以后每期收到了利息后予以摊销,摊销的方法也与债券溢价摊销一样有直线法和实际利息法两种。举例说明如下:
(1)用直线法摊销折价。
例:上例A公司购入B公司债券10 000 000元,按9 650 000元折价购入,折价350 000元,平均每年折价70 000元(350 000/5),用直线法摊销的会计分录如下:
借:银行存款 1 200 000
长期投资——债券投资 70 000
贷:投资收益——债券投资收益 1 270 000
(2)按实际利息法摊销折价。
例:上例第一期的实际利息为1 254 500元(9 650 000×13%),折价摊销的会计分录如下:
借:银行存款 1 200 000
长期投资——债券投资 54 500
贷:投资收益——债券投资收益 1 254 500
债券折价摊销表与溢价摊销表的编制原则基本相同,不另列表。在实际执行中,一般使用直线法。
3.到期收回本金的核算。
核算方法与溢价发行债券相同。本例收回时,作会计分录如下:
借:银行存款 10 000 000
贷:长期投资——债券投资 10 000 000[1][2][3][4]
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
相关阅读
- 删除常用凭证 _02016-8-15 8:45:9
- 软件企业用足税收优惠政策应把握两点2016-5-20 0:0:0
- 软件企业用退税款购进设备能否计提折旧2016-5-20 0:0:0
- 设置工资管理所得税税率2016-5-20 0:0:0
- 设置帐户的意义及分类与结构2016-5-20 0:0:0
- 设置开户银行2016-5-20 0:0:0
- 设置成套件时选不到存货2016-5-20 0:0:0
- 设置打印模板后预览没有变化2016-5-20 0:0:0
- 设置报表关键字打印颜色2016-5-20 0:0:0
- 设置排版样式——Word 2007书籍排版完全手册22016-5-20 0:0:0
最新信息
- 请问:修改制单人后以前做账的制单人不能同步修改吗?以前做好的账的制单人姓名?
- 请问,我们缴纳的税款入库到哪里了?在哪里可以看出入哪个金库了?三方协议上能看出吗?
- 请问,我先前收到一笔货款,不知道是谁付的,借:银行存款,贷:应收账款-未知;现在确认是谁付的后,我该怎样调账
- 请问,我公司是一般纳税人,供应商开给我们的进项名字开错了,已经被我们认证了,但是客户那边作废重开了一张,重开的未认证,这种进项转出要怎么做的?直接做一张红字红冲就可以了么?
- 请问,我看她写的期限是一年,那么一年以后,现在建立的帐套还在么
- 请问,我进项一个东西含税价是62元,税负率算1.2%,进销都是17%的税钱收,卖出去我要卖多少钱才不会亏呢?有公式吗
- 请问,新版的国税季报利润表里,本期金额和上期金额怎么填,取哪个数呢,谢谢
- 请问,用友建账建筑行业行业性质选哪个?
- 请问,财务做帐时后面附的合同必须是原件吗?
- 请问:店铺转让费10万元放在什么科目核算?新店。如果要摊消,几年摊完比较合理。坐得各位高手解答。谢谢。
应收与总帐对帐不平 应收与总帐对帐不平
问题号: | 5504 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.50 |
软件模块: | 应收 |
行业: | 通用 |
关键字: | 应收与总帐对帐不平 |
适用产品: | U851A—-应收款管理 |
问题名称: | 应收与总帐对帐不平 |
问题现象: | 应收与总帐对帐不平,有很多家客户都不平。 此问题普遍存在。 对帐不平的主要原因为核销之后在应收业务明细帐有记录,引起的原因是ap_detail表的ibvid对应的发票子表的累计收款金额超过了单据本身的金额 。这样核销之后应收业务明细帐数据就不对,与总帐对帐不平。 此问题经常出现,如果偶尔出现的话可以修改数据库解决,现在出问题的客户比较多,用户有几套帐都存在此问题,能否做程序批改错误的记录。或者做相关补丁程序,防止以后还会出现此类问题。 |
问题原因: | 同解决方案 |
解决方案: | 8.21,8.51,8.51a版本在取消核销操作中没有同步更新发票子表中累计结算金额,造成发票子表累计结算金额与ap_detail表中核销记录不对应,可以继续核销或者核销后发票余额为负。此问题已经有补丁程序解决,请使用补丁程序,以后的业务处理会保证正确; 但对于已经出现的数据错误还需要进行调整,可以如下处理:使用我们提供的维护工具中-U8重新计算发票余额工具,可以根据ap_detail表中的核销记录重新计算发票子表的余额并进行更新,但需要注意的是:前提条件是ap_detail表核销记录是正确的,使用此工具才能保证数据计算正确。如果ap_detail表中有多核销的记录还需要将多核销的记录,在界面上取消核销,再使用工具才可以。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |