企业不属于高新技术企业,为什么所得税汇算清缴时26行会减免所得税A107041
2017-7-30 0:0:0 用友T1小编企业不属于高新技术企业,为什么所得税汇算清缴时26行会减免所得税A107041
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- 进入软件提示这个问题 11.5的版本 打了最新补丁。已经成功注册。
不同车位销售方式可延期纳税甚至节税 不同车位销售方式可延期纳税甚至节税
房地产开发企业中,经常出现地面房产前期销售,而地下停车位(可办理产权证明)不能实现同步销售的情形,在此情况下,如果在车位的销售问题上,采取合理的营销策略,可以达到延期甚至节税的效果。本文举例说明如下。
案例
江苏省某商业地产项目,地面商业及办公用房面积36000平方米,地下停车位4500平方米(每个车库30平方米),以前年度未实现销售。2013年,地上商业及办公用房销售33500平方米,每平方米单价8000元;地下车库出售35个,每个60000元。假设每平方米开发成本金额4000元(其中含利息200元,市政配套费等政府收费100元)。假设经营税金及附加按销售收入的5.6%计算,期间费用金额500万元,土地的计算,按《江苏省地方局关于土地增值税有关业务问题的公告》(苏地税规〔2012〕1号公告)的规定执行,房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额以及开发成本之和的10%计算扣除,暂不考虑其他纳税调整事项。
1.应缴土地增值税的计算
①实现销售收入总额=33500×8000+35×60000=270100000(元)。
②已销开发产品销售面积百分比=(33500+1050)÷(36000+4500)=85.31%。
③不含利息、配套费的开发成本扣除额=(36000+4500)×(4000-200-100)×85.31%=127837035(元)。
④开发成本中不可加计扣除的市政配套费扣除额=(36000+4500)×100×85.31%=3455055(元)。
⑤房地产开发费用为③×10%=12783703.5(元)。
⑥部允许加计扣除项目金额为③×20%=25567407(元)。
⑦经营税金及附加为270100000×5.6%=15125600(元)。
⑧扣除金额合计为③+④+⑤+⑥+⑦=184768800.5(元)。
⑨增值率为(270100000-184768800.5)÷184768800.5=46.18%。
⑩应缴土地增值税金额=(270100000-184768800.5)×30%=25599359.85(元)。
2.应缴的计算
①收入总额为33500×8000+35×60000=270100000(元)。
②销售成本扣除额为(33500+35×30)×4000=138200000(元)。
③经营税金及附加为270100000×5.6%=15125600(元)。
④土地增值税扣除额为25599359.85元。
⑤期间费用扣除额为5000000元。
⑥应纳税所得额=①-②-③-④-⑤=86175040.15(元)。
⑦应缴纳企业所得税额=8617504.15×25%=21543760.04(元)。
如果公司改变车位销售方案,我们分别以以下两种方案为例,计算需缴纳土地增值税及企业所得税金额。
方案一
销售价格不变,与地面房产捆绑销售,车位延期一年付款,增加车位销售115个,实现车位完全销售。
1.应缴土地增值税的计算
①实现销售收入总额为33500×8000+150×60000=277000000(元)。
②已销开发产品销售面积百分比为(33500+4500)÷(36000+4500)=93.83%。
③不含利息、配套费的开发成本扣除额为(36000+4500)×(4000-200-100)×93.83%=140604255(元)。
④开发成本中不可加计扣除的市政配套费扣除额为(36000+4500)×100×93.83%=3800115(元)。
⑤房地产开发费用为③×10%=14060425.5(元)。
⑥财政部允许加计扣除项目金额为③×20%=28120851(元)。
⑦经营税金及附加为277000000×5.6%=15512000(元)。
⑧扣除金额合计为③+④+⑤+⑥+⑦=202097646.5(元)。
⑨增值率为(277000000-202097646.5)÷202097646.5=37.06%。
⑩应缴土地增值税金额为(277000000-202097646.5)×30%=22470706.05(元)。
2.应缴企业所得税的计算
①收入总额为33500×8000+150×60000=277000000(元)。
②销售成本扣除额为(33500+4500)×4000=152000000(元)。
③经营税金及附加为277000000×5.6%=15512000(元)。
④土地增值税扣除额为22470706.05元。
⑤期间费用扣除额为5000000元。
⑥应纳税所得额为①-②-③-④-⑤=82017293.95(元)。
⑦应缴纳企业所得税额为82017293.95×25%=20504323.49(元)。
方案二
降低车位销售价格,由每个60000元降至55000元,增加车位销售115个,实现车位全销售。
1.应缴土地增值税的计算
①实现销售收入总额为33500×8000+150×55000=276250000(元)。
②已销开发产品销售面积百分比为(33500+4500)÷(36000+4500)=93.83%。
③不含利息、配套费的开发成本扣除额为(36000+4500)×(4000-200-100)×93.83%=140604255(元)。
④开发成本中不可加计扣除的市政配套费扣除额=(36000+4500)×100×93.83%=3800115(元)。
⑤房地产开发费用为③×10%=14060425.5(元)。
⑥财政部允许加计扣除项目金额为③×20%=28120851(元)。
⑦经营税金及附加为276250000×5.6%=15470000(元)。
⑧扣除金额合计为③+④+⑤+⑥+⑦=202055646.5(元)。
⑨增值率为(276250000-202055646.5)÷202055646.5=36.72%。
⑩应缴土地增值税金额为(276250000-202055646.5)×30%=22258306.05(元)。
2.应缴企业所得税的计算
①收入总额为33500×8000+150×55000=276250000(元)。
②销售成本扣除额为(33500+4500)×4000=152000000(元)。
③经营税金及附加为276250000×5.6%=15470000(元)。
④土地增值税扣除额为22258306.05元。
⑤期间费用扣除额为5000000元。
⑥应纳税所得额为①-②-③-④-⑤=81521693.95(元)。
⑦应缴纳企业所得税额为81521693.95×25%=20380423.49(元)。
我们将以上计算结果列成表格进行比较:
库龄分析中金额不正确 库龄分析中金额不正确
问题号: | 4122 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.51 |
软件模块: | 库存管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 帐表查询 |
适用产品: | U851—-库存管理 |
问题名称: | 库龄分析中金额不正确 |
问题现象: | 在查询库龄分析时,数量正确,但有些金额和存货核算中不一致。经分析金额取的是库存中出入库单的金额。原因应该是当有采购暂估入库,且是跨月结算时,结算金额不回写入库单,导致金额和存货核算中的金额不对应。 |
问题原因: | 同解决方案 |
解决方案: | 这是正常现象,库存系统统计的数据是以原始单据为依据,而存货系统是以结算后的单据统计的。应该以存货系统统计的数据为准。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
财税一体化客户端不能下载用友中的数据 财税一体化客户端不能下载用友中的数据
是客户端不能连接服务器端使用吗?这种现象有多种情况,具体的请参照社区上总结的解决方案排查和处理:http://service.chanjet.com/zhi ... 7b045
不能删除变动单不能删除变动单
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假如先入库产品一批,后期运费、包装费后期才来发票,T3软件支持分摊这些费用到入库产品中吗 假如先入库产品一批,后期运费、包装费后期才来发票,T3软件支持分摊这些费用到入库产品中吗[]
支持的!点击“采购”--“采购结算”--“费用折扣结算”,将入库单和运费发票分摊后,再到核算管理中进行暂估成本处理,这时,会生成一张调整单,调整入库单的成本,但不会改写入库单的单价。可以的。方法一:直接再核算模块做入库调整单,把运费和包装费调整到这个存货中,这个操作不影响该存货的结算单据和金额,运费业务的凭证需要手工进行填制凭证。
方法二、方法同楼上回复。
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用友T3用友通数据升级时报错,表无效。 用友T3用友通数据升级时报错,表无效。
用友通普及版10.1升级到用友通普及版10.3报错,共3个年度帐06、07、08,升级数据时06年度帐正常,07、08两个年度帐都有报错,数据随后用FTP发送。您好,由于用户07、08年的数据库中缺少很多表,视图,存储过程。所以用户升级时会连续报某表、某视图、某存储过程无效。将所有报无效错误的表、视图、存储过程都从06年数据库中拷贝过来倒07、08年数据库中再升级应该就可以了。 可到渠道专区–服务支持–服务工具中找752号工具包中的“SQL数据库对比工具”对比一下2者数据库就可知道差多少个表、视图、存储过程。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
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这个你最好跟税务局确认好
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应收明细表数据显示不正确 应收明细表数据显示不正确
问题号: | 9391 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.51A |
软件模块: | 应收 |
行业: | 通用 |
关键字: | 应收明细表 |
适用产品: | U851A—-应收款管理 |
问题名称: | 应收明细表数据显示不正确 |
问题现象: | 客户编码是239的客户,查询应收明细表时,440号凭证的应收金额只有3428.88,但却显示成187598.88。类似的情况还有[客户编码226,6月凭证567;7月凭证356#;客户编码377,6月凭证564#和559#]。 |
问题原因: | 在收款单的表体有其他费用项目时,Ap_detail中的iflag为0,影响到业务账的数据,正常业务该记录的iflag应为10。 |
解决方案: | 因为用户的受控科目只有1131和1133,可以用以下语句执行: update ap_detail set iflag=10 where cflag=’ar’ and ((cvouchtype=’48’ and icamount>0 ) or ( cvouchtype=’49’ and icamount<0)) and iflag=0 and isnull(ccode,0) not like '1131%' and isnull(ccode,0) not like '1133%' and ccancelno like 'ar%' |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: | 2006-8-14 |
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用友U8.61快捷键不能激活U8.61快捷键不能激活
U8.61-快捷键不能激活
自动编号: | 13524 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 应收应付 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U861--系统服务--应付 | 关 键 字: | 快捷键 |
问题名称: | 快捷键不能激活 | ||
问题现象: | 在打开“应收应付”等模块的单据时,比如打开一张“付款单”时,此时按下“F9”快捷键不能激活“计算器”功能。 | ||
原因分析: | 使用问题 | ||
解决方案: | F9,F12等快捷键需要在当前界面处于活动状态下才能起作用,如果当前界面不处于活动状态这些快捷键不好使,在任何需要使用这些快捷键(功能)的地方单击一下图形菜单处使该界面处于当前界面就没问题了。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
用友U8.61表体行数为固定行时却不能自动换行U8.61表体行数为固定行时却不能自动换行
U8.61-表体行数为固定行时却不能自动换行
自动编号: | 2166 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 企业文化 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U861--系统服务--系统管理 | 关 键 字: | 自动换行 |
问题名称: | 表体行数为固定行时却不能自动换行 | ||
问题现象: | 单据打印模板设置中,如果表体行数为0则栏目超宽时可以自动换行,表体行数为固定行时却不能自动换行 | ||
原因分析: | 同解决方案 | ||
解决方案: | 因为没有选择自动计算表体高度引起的,选择自动计算表格高度就可以了 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
运费发票如何结算 运费发票如何结算
问题号: | 34244 |
---|---|
适用产品: | T6系列 |
软件版本: | T6-企业管理软件V6.1 |
软件模块: | 采购管理 |
问题名称: | 运费发票如何结算 |
问题现象: | 运费发票在软件中如何进行结算? |
问题原因: | 功能简介 |
关键字: | 运费发票结算 |
解决方案: | <P>1、在手工结算中,将采购入库单、采购发票、采购运费发票同时进行结算</P> <P>2、对于采购入库单已和发票进行结算的,可以在‘费用折扣结算’中将采购入库单及运费发票进行结算</P> |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 最终解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
用友商贸通 报价单用友商贸通 报价单:QQ4009908488 <a style="background:none" href="http://wpa.b.qq.com/cgi/wpa.php?ln=1&key=XzkzODA1MzI2Ml8xOTQ2NjJfNDAwOTkwODQ4OF8yXw target="_blank">在线咨询>>
产品名称产品模块 软件价格
T1-商贸宝批发零售版
进货管理单用户3680
销售管理2站点6800
库存管理3站点9800
钱流管理10用户23800
3站点-10站点,每增加一站点加2000元
10站点上每增一站点加1500元
T1-商贸宝批发零售门店版单用户2000
门店版产品每增1用户在软件金额上加1500元
用友U8.51现金流量表取数不正确U8.51现金流量表取数不正确
U8.51-现金流量表取数不正确
自动编号: | 11943 | 产品版本: | U8.51 |
产品模块: | 现金流量表 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 851 | 关 键 字: | 现金流量表取数不正确 |
问题名称: | 现金流量表取数不正确 | ||
问题现象: | 现金流量表用“项目核算”方法编制,取数不准,后改为“指定科目”方法编制,取数正确,是何原因 | ||
原因分析: | 使用问题 | ||
解决方案: | 现金流量表用“项目核算”方法编制,取数时是从科目项目辅助帐中取数的。如为“指定科目”方法编制则从GL_CashTable(现金流量数据表)中取数。当一笔凭证分录隶属于多个现金收支类别时,“项目核算”法就无法进行现金收支类别的拆分,从此角度讲用“指定科目”法编制相对更为准确 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
以代建房抵顶征地补偿费如何纳税 以代建房抵顶征地补偿费如何纳税
A房地产公司以协议出让方式取得土地,除向国家交纳土地出让金之外,需要向被征地的一方支付征地补偿费,被征地方村委会要求A公司在其所属土地上建造一幢办公楼抵顶补偿费。国家总局《关于土地清算有关问题的通知》(国税函[2010]220号)规定,房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理,按国家税务总局《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号)第三条第(一)款规定确认收入,同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。那么,A公司建造的办公楼需要视同销售处理吗?建造办公楼发生的成本是否可以计入土地成本?
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退休人员取得的过节费是否需要缴纳个人所得税 退休人员取得的过节费是否需要缴纳个人所得税
离退休人员取得过节费,应该按照《国家总局关于离退休人员取得离退休工资以外的奖金补贴征税问题的批复》(国税函[2008]723号)规定征收,即离退休人员当月从原任职单位取得各项生活补贴、奖金、实物等,在减除费用扣除额后,按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。