跨帐查询,查询总帐余额表时,
2017-7-11 0:0:0 用友T1小编跨帐查询,查询总帐余额表时,
跨帐查询,查询总帐余额表时,[]直接打开总账下面的余额表查询看是否报错@服务社区赖海芳:没有报错@Caoyan:现在可以查了,不过@Caoyan:重启下电脑,重启的过程中按F8选择恢复最近一次正确配置
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广州86中学 小升初主要看什么科目 广州86中学 小升初主要看什么科目''
从2012年起,86中分校招收黄埔区各小学的推荐生,并将推荐生集中编班,也招收少量优秀借读生,不渗进电脑派位的学生,这4个班的生源比较整齐,也就是社会上所称的“重点班”。
在黄埔区读小学但非广州市户口的学生,可以先参加黄埔区各小学组织的春苗杯竞赛,86中分校将依据该次竞赛成绩和学位数择优招收部分借读生。黄埔区以外小学有志报读我校,没有参加春苗杯竞赛的,我校将视报名情况和学位数另行组织面试。
一般看的是数学和语文吧,因为数学学得好是你的头脑灵活,表示你的孩子聪明;语文学得好就是你的基础好,积累的多,自然就好。主要看语。数。英。政。史按常理说应是数学,英语这方面越开越不重视,还有语文很重要
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苹果4s序列号C39GKDWDDT9V是哪一年激活的?谢谢 苹果4s序列号C39GKDWDDT9V是哪一年激活的?谢谢''
这个机器是非国行的,而且是4S首发一个月左右生产的机器按照国外的一般惯例,大概在2011年就出售激活了当时4S是供不应求的,所以不可能像后期会在渠道里积压流转慢
[C39GKDWDDT9V]信息:该设备已过保修期序 列 号: C39GKDWDDT9V设备名称: iPhone 4S存储容量: 16G设备颜色: 黑色出厂时间: 2011-10-21 ~ 2011-10-27生产工厂: 中国深圳富士康保修状态: 已过保激活状态: 已激活注册状态: 已注册电话保修: 已过期网络支持: (GSM)
这个可以直接查到吗
至少是2013年左右激活的
![如果第E套提示,试题尚未完成是什么原因呀?](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
如果第E套提示,试题尚未完成是什么原因呀? 如果第E套提示,试题尚未完成是什么原因呀?[]
怎么做题啊@勤奋遗忘一切:右上角,最新记账练习做错了 所以无法直接提交@无痕504:可是我看了好半天了@小潘1450246683:我还没做 一会做了交流交流[/坏笑]@无痕504:我提交成功了 你是不是计提税金那里有问题 多计提了地方教育费附加?@小潘1450246683:我的利润是6876.24@无痕504:成本25000.折旧1500税金299.01收入33750哪不对毫无距离@无痕504:我的利润对了,还是提交不了,可能是哪的问题?@小潘1450246683:或者你截图吧亲@小潘1450246683:好的谢谢
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#会计考试#哪位同仁能解释下这题为什么是B,而不是A吗? #会计考试#哪位同仁能解释下这题为什么是B,而不是A吗?
来自A国所得不需补交,B国所得应补税5万。1、境内1200*25%=300
2、甲国120*40%+51*15%=55.65按境内(120+51)*25%=42.75,境内小于境外,不需要补税
3、乙国按境内(42.5+7.5)*25%=12.5,补税12.5-7.5=5
4、2008年=300+5=305@东明:谢谢@tyfhluo:谢谢
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加密狗安装好驱动关机或拔了重新插就提示检测不到这是什么问题 加密狗安装好驱动关机或拔了重新插就提示检测不到这是什么问题[]
杀毒软件或是电脑管家软件导致商贸宝服务不能正常启动,右键 计算机或我的电脑,管理,服务和运用程序,双击服务,将 T1-批发零售版服务右键重启或启动之后再登录进去重新装了系统杀毒软件都没有装@lahang:重装系统,软件是一定要重装的,否则加密服务就会有问题,导致软件识别不到加密狗。您右键 计算机或我的电脑,管理,服务和运用程序,双击服务,将 T1-批发零售版服务右键重启或启动之后再登录进去,如果没有这个服务,您点击开始运行中输入 cmd 回车,跳出dos命令
再将软件安装路劲下服务器下esrv下的ChanjetGeneralServices.exe拖到dos命令下,空格,再输入 install 回车 加载服务之后再去启动服务看下
具体操作步骤可以参照学堂--学习文库--T1中的 重新加载加密狗服务方法:http://service.chanjet.com/zhi ... b4657它一重启加密狗的驱动就在设备管理上打着感叹号了@lahang:http://service.chanjet.com/too ... a7a6f,下载这个驱动进行安装哈这个我也装了 重启或关机 还是一样的@lahang:那您打上这个驱动设备管理器里是否正常?电脑是什么操作系统。正常的 系统是W7的系统@lahang:用驱动精灵试下,如果还是不行,建议您备份好数据,安装纯净版的win7旗舰版系统给有可能加密狗有问题啊@lahang:确认是不是狗的问题,插在其他电脑上试试就知道了。
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明细账时,应该注意以下几点:
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用友U8.51销售发票合并制单时提示数据量过大U8.51销售发票合并制单时提示数据量过大
U8.51-销售发票合并制单时提示数据量过大
自动编号: | 16321 | 产品版本: | U8.51 |
产品模块: | 存货核算 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U851----16 | 关 键 字: | 添制凭证 |
问题名称: | 销售发票合并制单时提示数据量过大 | ||
问题现象: | 在16里进行凭证处理,将销售发票合成一张凭证时,提示数据量过大(大概超过120条记录)。合成一张凭证不成功.只能部分发票制成一单. | ||
原因分析: | 同解决方案 | ||
解决方案: | 此问题确实存在,主要是目前控件等技术原因造成,暂时没有好的解决办法,只能采取大数据量制单时分成若干张凭证(反复制单直到制单处理完成),最终生成的凭证总额相符。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
![因“交际应酬”无偿提供劳务应否视同销售?](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
因“交际应酬”无偿提供劳务应否视同销售? 因“交际应酬”无偿提供劳务应否视同销售? 问:企业在生产经营过程中,为了达到联络感情、宣传推广企业、拓展市场等经营目的,不可避免地要发生赠送礼品、招待用餐、招待娱乐等交际应酬性支出,那么,这类将货物、劳务用于交际应酬所涉及的流转税和应当如何处理呢? 答:流转税处理 (一)将货物用于交际应酬应视同销售,负有义务。 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第八项规定,单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售货物。因此,企业将资产、货物用于交际应酬,应视同销售,即使没有经济利益的流入,也负有增值税的纳税义务。 1.自产产品用于交际应酬的处理 借:管理费用/销售费用——业务招待费 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)(按该产品同期销售价计算确定) 2.外购产品用于交际应酬的会计处理 《中华人民共和国增值税增值税暂行条例》第十条第一项规定,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税暂行条例实施细则第二十二条进一步作出解释,条例第十条第一项所称个人消费,包括纳税人的交际应酬消费。会计分录为: 借:管理费用/销售费用——业务招待费 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 以上为取得增值税专用发票且进行抵扣的会计处理,如未取得增值税专用发票,则应为: 借:管理费用/销售费用——业务招待费 贷:库存商品 (二)将劳务用于交际应酬,不负有纳税义务。 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二条规定,劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。餐饮企业、高尔夫球场、KTV等在本单位以本单位提供的服务招待客户、运输企业在交际应酬中使用用本单位运营车辆等类似行为,就是将劳务用于交际应酬。 《中华人民共和国营业税暂行条例》第三条规定,条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产,是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为(以下称应税行为)。前款所称有偿,是指取得货币、货物或者其他经济利益。营业税暂行条例实施细则第五条规定,纳税人有下列情形之一的,视同发生应税行为:一是单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人;二是单位或者个人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售,其所发生的自建行为;三是部、国家总局规定的其他情形。 由以上规定可以看出,企业将劳务用于交际应酬,因未取得货币、货物或者其他经济利益,同时不是营业税暂行条例实施细则所列举的视同发生应税行为,因此不负有营业税纳税义务。 企业所得税处理 (一)将货物用于交际应酬应视同销售确认收入。 《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)规定,企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入,一是用于市场推广或销售;二是用于交际应酬。 因此,企业将货物用于交际应酬,应按规定视同销售确定收入。那么,收入额如何确定?企业所得实施条例第十三条规定,企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额。前款所称公允价值,是指按照市场价格确定的价值。根据这一规定,企业将货物用于交际应酬,应按照市场价格确定的价值确定收入额。由于按要求,企业将货物用于交际应酬不确认收入(会计处理见本文开头“流转税处理”),因此,纳税人如有将货物用于交际应酬的行为,应当在年度企业所得税纳税申报时,按货物市场价格调增应纳税所得额。 企业将货物用于交际应酬发生的支出,属业务招待费支出范围,根据企业所得税法实施条例第四十三条规定,应限额扣除。这个问题的处理和企业其他正常的业务招待费支出处理是一致的。 (二)将劳务用于交际应酬应视同销售确认收入。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。这一规定所列举的9个项目,虽然不包括交际应酬,但笔者认为,这条规定中“等用途的”字样表述说明,这一条款并非正列举(类似的业务不可能穷举),也就是说,现实生活中,业务性质与将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助等相同的,均可依此规定判定视同销售货物、转让财产或者提供劳务。企业将劳务用于交际应酬,性质上等同于将劳务用于广告、职工福利,应当按规定视同提供劳务确定收入,计入应纳税所得额。 与企业将货物用于交际应酬一样,企业将劳务用于交际应酬,应按照所提供劳务的市场价格确定收入额,同时,由于根据会计准则规定未计收入,因此应在企业所得税年度申报时,按照市场价格调增应纳税所得额,同时其支出按规定列入业务招待费范围,限额扣除。 如某餐饮企业在本酒店内招待客户用餐,按会计准则进行会计处理(假定用餐消耗的主食、菜品、酒水成本1000元,招待用餐市场价1500元): 借:管理费用——业务招待费 1000 贷:营业成本——餐饮成本 1000. 由于会计处理上未视同销售确认收入,因此,应当在年度企业所得税汇算清缴时,按市场价调增应纳税所得额1500元,发生的1000元业务招待支出与其他业务招待费一起,按规定限额扣除。 需要说明的是,以上是规范的会计处理,实际上,相当一部分提供营业税应税劳务的企业将劳务用于交际应酬时,不做上述会计处理,而是将这部分支出与其他正常的营业成本混在一起进行税前扣除(假定该企业所得税为查账征收),使本应限额扣除的项目全额扣除,同时不在企业所得税年度申报时申报这部分视同销售收入,减少了企业所得税应纳税所得额。因此,税务检查人员对提供营业税应税劳务企业将劳务用于交际应酬涉及企业所得税的问题进行检查时,应重点对这类问题进行核实。
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锁死了吗?只能去税务局解锁了带着金税盘去税务解锁。他们给清一下,就好了去办税大厅找税局人员或第三方公司人员谢谢各位的帮助[/微笑]
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土地增值税清算的两种计算方法 土地增值税清算的两种计算方法 土地清算一般有两种计算方法,下面分别称为甲计算法和乙计算法。这两种方法人不能任意选用,但不同的计算方法和计算口径,给纳税人带来的税负却不同。 甲计算法,指在同一个房地产开发项目中,先按普通住宅、非普通住宅、门面房、车库和其他房开产品等,单独采用房开产品销售收入比例或房开产品定额成本比例或其他合理方法,分别计算各房开产品的增值额与扣除项目金额,据以计算各房开产品应纳的土地增值税。持甲计算法观点的纳税人,依据是《国家总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)规定,土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行计算,对于分期开发的项目,以分期项目为单位进行清算。开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的,应分别计算增值额。 乙计算法,指在同一个房地产开发项目中,以国家有关部门审批的房地产开发项目(包括普通住宅、非普通住宅、门面房、车库和其他房开产品等)为单位,先统一核算该房地产开发项目的增值额与扣除项目金额。然后再按房开产品销售收入比例或房开产品定额成本比例或其他合理方法,在普通住宅、非普通住宅、门面房和车库等其他房开产品中分配增值额与扣除项目金额,据以计算各房开产品应纳的土地增值税。持乙计算法观点的纳税人,依据是增值税暂行条例实施细则第八条“土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算”的规定。 现笔者就同一房地产开发项目应纳的土地增值税,对比甲、乙两种计算法带来的不同税负结果。 湖北省随州市某房地产开发有限公司,2006年1月1日~2012年6月30日,土地增值税清算项目总建筑面积124326.5平方米,不可售面积6078.34平方米,可售面积118248.16平方米,已销售面积99670.04平方米,其中普通住宅已售31363.73平方米,非普通住宅已售27432.49平方米,其他开发产品(包括门面房、车库等)已售40873.82平方米,未出售面积18578.12平方米。 经核实,该单位2006年1月1日~2012年6月30日期间,实现销售收入26485.56万元,其中:普通标准住宅4018.75万元,非普通标准住宅3829.78万元,其他开发产品18637.03万元。在该项目土地增值税清算中,按发生合理总成本在已售、未售产品之间分配,已售产品应分摊的扣除项目金额为24721.54万元,其中:取得土地使用权所支付的金额3409.48万元,房地产开发成本14455.96万元,房地产开发费用1786.54万元(按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%计算),与转让房地产有关的税金1496.47万元,部规定的加计20%扣除数3573.09万元,土地增值总额=26485.56-24721.54=1764.02(万元)。 甲计算法:在同一个房地产开发项目中,先按房开产品明细单独计算增值额与扣除项目金额,然后分别计算各房开产品应纳的土地增值税。1.普通标准住宅:转让收入4018.75万元,应扣除项目金额为7065.01万元,其中:取得土地使用权所支付的金额1072.88万元,房地产开发成本4187.07万元,房地产开发费用=(1072.88+4187.07)×10%=526(万元),与转让房地产有关的税金227.07万元,财政部规定的加计20%扣除数1051.99万元,增值额=4018.75-7065.01=-3046.26(万元),增值额为负数,不用缴纳土地增值税。 2.非普通标准住宅:转让收入3829.78万元,应扣除项目金额为6348.61万元,其中:取得土地使用权所支付的金额938.40万元,房地产开发成本3778.70万元,房地产开发费用471.70万元,与转让房地产有关的税金216.39万元,财政部规定的加计20%扣除数943.42万元,增值额=3829.78-6348.61=-2518.83(万元),增值额为负数,不用缴纳土地增值税。 3.其他开发产品:转让收入18637.03万元,应扣除项目金额为11307.92万元,其中:取得土地使用权所支付的金额1398.20万元,房地产开发成本6490.19万元,房地产开发费用788.84万元,与转让房地产有关的税金1053.01万元,财政部规定的加计20%扣除数1577.68万元,增值额=18637.03-11307.92=7329.11(万元),增值率=7329.11÷11307.92=64.81%,应缴土地增值税=7329.11×40%-11307.92×5%=2366.24(万元)。 因此,采用甲计算法合计应缴土地增值税2366.24万元,已缴528.3万元,应补1837.94万元,负担率=2366.24÷26485.56=8.93%。 乙计算法:在同一个房地产开发项目中,先统一核算该房地产开发项目的增值额与扣除项目金额,然后分别计算各房开产品应纳的土地增值税。1.普通标准住宅:普通标准住宅转让收入4018.75万元,占销售收入总额的比率=4018.75÷26485.56=15.17%,应计算的增值额=该项目土地增值总额×该类收入比率=1764.02×15.17%=267.60(万元),应扣除的项目总额=4018.75-267.60=3751.15(万元),增值率=267.60÷3751.15=7.12%,未超过20%,按照土地增值税暂行条例第十一条“纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税”的规定,依法免缴土地增值税。 2.非普通标准住宅:转让收入3829.78万元,占销售收入总额的比率=3829.78÷26485.56=14.46%,应计算的增值额=1764.02×14.46%=255.08(万元),应扣除的项目总额=3829.78-255.08=3574.70(万元),增值率=255.08÷3574.70=7.14%,应缴土地增值税=76.52(万元)。 3.其他开发产品:转让收入18637.03万元,占销售收入总额的比率=18637.03÷26485.56=70.37%,应计算的增值额=1764.02×70.37%=1241.35(万元),应扣除的项目总额=18637.03-1241.35=17395.68(万元),增值率=1241.35÷17395.68=7.14%,应缴土地增值税=372.38(万元)。 因此,采用乙计算法合计应缴土地增值税=76.52+372.38=448.90(万元),已缴528.3万元,应退79.4万元,负担率=448.90÷26485.56=1.69%。与第一种情况相比,普通标准住宅、非普通标准住宅、其他开发产品的增值率都相等,该房地产开发项目的应纳土地增值税减少金额=2366.24-448.90=1917.34(万元)。 甲、乙两种计算法虽然都有各自的理由,但土地增值税清算不能在甲计算法和乙计算法中任意选用。