所得税纳税筹划实例——利用亏损弥补政策的筹划
所得税纳税筹划实例——利用亏损弥补政策的筹划
六、利用亏损弥补政策的筹划
税法规定:“纳税人发生年度亏损,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不超过五年。”这一规定适用于不同经济成分、不同经营组织形式的企业。这一规定给我们进行纳税筹划提供了法律依据。具体弥补亏损有如下三种情况:
1.本年度应纳税所得大于前5年累计亏损额时,应就其差额部分计算,缴纳企业所得税。
例如,某民营企业年度计税所得的资料为:1997年亏损2万元,1998年盈利1万元,1999年亏损10万元,2000年亏损5万元,2001年亏损8万元,2002年盈利25万元,则:
2002年应纳税所得额=25-2+1-10-5-8=1(万元)
2002年应纳税额=1×18%=1800(元)
2.如果本年度应纳税所得小于前5年的亏损时,继续补亏损不纳税。假若2002年盈利为23万元,则尚有1万元留抵;
3.本年度继续亏损,则当年不纳税,和前4年的亏损一起留下年抵扣。如2002年亏损3万元,则:
可留抵的亏损额=10+5+8+3=26(万元)
由于1997年亏损未抵扣已超过五年,在2002年不能再给予抵扣。
需要说明的是:企业年度亏损额,是指按照税法规定计算出来的,并不是企业会计核算的亏损额,更不是采用多列成本、费用或虚报亏损。如果企业采用违法的手段多列成本、费用而多报亏损的,税务机关将依法对企业的纳税所得进行调整,行经调整后无论企业仍是亏损还是变为盈利的,应视为查出相同数额的应纳税所得,一律按33%的法定税率计算出相应的应纳税所得额,并以此作为偷税罚款的依据。如果企业多报亏损,经主管税务机关检查调整后有盈余的,还应就调整后的应纳税所得,按适用税率补缴企业所得税。如果企业多报亏损已用以后年度的应纳税所得进行了弥补,则还应对多报亏损已弥补部分,按适用税率计算补缴企业所得税。因此,企业必须按税法规定计算纳税所得并依法向这管税务机关申报,才能做到合法地利用现行税收政策法规来取得合法权益。
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采购订单原币金额不等于原币单价乘数量 采购订单原币金额不等于原币单价乘数量
U8知识库问题号: | 10798 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.52 |
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软件模块: | 采购管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 采购订单 |
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适用产品: | 852 |
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问题名称: | 采购订单原币金额不等于原币单价乘数量 |
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问题现象: | 8.52采购订单原币金额不等于原币单价乘数量 |
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问题原因: | 同解决方案 |
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解决方案: | 首先是imoney字段类型异常,将其改为money类型,修改后执行update语句使imoney=iunitprice*iquantity |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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出口应税消费品退(免)消费税政策 出口应税消费品退(免)消费税政策
外贸企业购进直接出口或委托其他外贸企业代理出口的应税消费品,可按有关规定办理退税。具有进出口经营权的生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产的应税消费品,据其实际出口数量免征消费税,不予办理退还消费税。除此以外的其他企业委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退(免)税。 外贸企业从生产企业购进货物直接出口或其他外贸企业委托代理出口的应税消费品的应退消费税税款计算,分两种情况处理:
采购发票里进行现付后保存就提示:单据编号为空或生成单据编号不成功采购发票里进行现付后保存就提示:单据编号为空或生成单据编号不成功
问题版本: | 803-U8.52 | 问题模块: | 15-采购管理 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 单据编号为空 | 适用产品: | 852 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | 采购发票里进行现付后保存就提示:单据编号为空或生成单据编号不成功 | 问题现象: | 821 升级852后,在采购管理里,采购发票里进行现付,输入结算方式,结算金额后,保存时出现“写付款单时出现错误,请检查输入数据后重新保存,应付系统提供服务有错误:单据编号为空或生成单据编号不成功 | 原因分析: | 数据库问题 | 解决方案: | 初步判断是单据编号引起的问题,你可以尝试使用维护工具修复最大单据号的功能,进行修复,也可以自己通过脚本更正,所用到的表为ufsystem..ua_identity 和 ufdata_XXX_XXXX..ap_closebill/s。并且请检查单据编号中流水号的设置是否正确,确保在数据库中的最大编号与流水号设置相同 |
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要开农产品收购发票,不要另外加率点。如果你是一般纳税人,借 库存商品或原材料(货款的87%) 应交税金-应交增值税(进项税额)(货款是13%) 贷:库存现金@宝怡妈妈:谢谢你,公司是一般纳税人,是用进货金额*(1-13%)=不含税金额吗@默默1445060188:直接用进货的价格乘以13%就是你要抵扣的进项
外币资本金账户最高限额变更 外币资本金账户最高限额变更
办理变更最高限额的《资本项目外汇业务核准件》(外汇局)所需资料: 1、资本金变更事项原因的书面申请。 2、外汇登记证原件。 3、原《资本项目外汇业务核准件》两联。 4、贸易工业局批准变更后的补充章程、补充合同原件及复印件。 5、企业减资的还要提供开户银行开具的资本金账户贷方累计发生额的对账单。 6、外债转增资本的,提供外汇局开具的外债注销证明及其外债账户余额对账单。
库存周转率如何计算库存周转率如何计算
问题模块: 物流查询 关键字:库存周转率 问题版本:用友T1-商贸宝批发零售版12.0 原因分析: 库存周转率有两种方式计算1、数量来计算2、金额来计算 适用产品:T1系列 问题答案:1、金额库存周转率 库存周转率=该区间的销售出库成本总金额/该区间的库存平均总金额*100%平均库存成本=分析期间内每天库存成本平均值之和/该分析期间的天数;每天库存成本平均值=(每天期初结存成本+每天期末结存成本)/22、数量库存周转率库存周转率=(分析期间内的销售出库数量)/平均库存数量;分子或分母为0时,显示为空; 分析期间内的销售出库数量:是指该商品在该分析期间内,累计的销售出库数量(销售出库数量-销售退货数量,)涉及单据:销售出库单、销售退货单、销售换货单、零售出库单、零售退货单、委托结算; 平均库存数量=(首天期初的一半+中间每天(包含首日不含末天)结存数量+末天结存的一半)/该分析期间的天;
请问个人所得税的账务处理如何? 请问个人所得税的账务处理如何?[]
发工资时借应付职工薪酬,贷银行存款,应交税费--应交个人所得税;缴纳时,借应交税费,贷银行存款。@tyfhluo:[/强]
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是的,计入成本谢谢,我还想问一个问题,我这个软件能申请无形资产吗可以。@小袋袋:符合无形资产入账条件就可以入账。
硬盘已损坏,数据几乎无法恢复! 硬盘已损坏,数据几乎无法恢复!
U8知识库问题号: | 8484 |
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解决状态: | 其他 |
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软件版本: | 其他 |
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软件模块: | 其他 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 硬盘已损坏 |
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适用产品: | 通用 |
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问题名称: | 硬盘已损坏,数据几乎无法恢复! |
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问题现象: | 客户98系统下安装的v8.12,硬盘磁道损坏,系统启动不了,电脑公司给装了新硬盘,并将旧硬盘的所有数据复制出来,但就是没有c:/windows/system/ufsystem目录。 |
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问题原因: | 硬盘磁道损坏,且正好c:/windows/system/目录文件夹也被损坏。 |
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解决方案: | 将新硬盘外挂旧硬盘启动系统后,使用windows提供的磁盘检测与修复工具修复后,旧硬盘的c:/windows/system/目录下文件夹,都正常了,此时将客户数据复制出来恢复即可。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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T+帐套打开都提示下图,如何破? T+帐套打开都提示下图,如何破?
单据打开,无论输入哪个字段都提示这图重启服务:点击服务器电脑的开始菜单—所有程序—T+—工具箱—T+服务管理器,打开之后全选服务重新启动。清除缓存后重新登录。如果还是不行,就需要您联系服务商提交支持网问题,发送数据进行分析了。
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10元快餐,吃不起吃饭[/龇牙]
用友U8.61进入企业信息门户预算登陆时不能正常刷新网页U8.61进入企业信息门户预算登陆时不能正常刷新网页
U8.61-进入企业信息门户预算登陆时不能正常刷新网页
自动编号: | 16615 | 产品版本: | U8.61 | 产品模块: | 预算管理 | 所属行业: | 通用 | 适用产品: | U861——预算管理 | 关 键 字: | 刷新网页 | 问题名称: | 进入企业信息门户预算登陆时不能正常刷新网页 | 问题现象: | 用户使用的是数据服务器与应用服务器分离的模式,2台服务器型号为:IBM E-SERVER X-SERIES 346 其中数据服务器配置为:CPU:INTEL XEON 3.2G *2 HD:146.8G*3 RAID 5RAM:4GB OS:MICROSOFT WINDOWS 2003 STANDARD SERVER+SP1 IIS、ASP.NET、NET FRAMEWORK都已正常安装 程序服务器配置为: CPU:INTEL XEON3.2G*1 HD:146.8*2 NO RAID RAM:2GB O | 原因分析: | 经根据您的部署模式,找了两个WINDOWS2003机器,一个作为应用服务器,另一个作为数据库服务器,进入861预算模块并进行操作没发现任何问题。出现该问题应该与机器环境有关。 | 解决方案: | 可在应用服务器上安装SQLSERVER2000,以避免由于应用服务器缺少某些SQL组件而出现该问题(原来开发碰到过此现象),若还不行请将您应用服务器上861安装目录U861SOFT\AppServer\Logs目录下的APPSRV文件发过来,以进一步分析出现该问题的原因。
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