出纳法规常识（三）
出纳法规常识（三）
《国务院关于整顿会计工作秩序进一步提高会计工作质量的通知》
（1996年4月19 日 国务院发布）
一、在全国范围内整顿会计工作秩序
整顿会计工作秩序的内容，是在全面检查执行国家财政、税务、财务、会计等法规情况的基础上，重点整顿以下问题：（一）按照国家规定应当建帐而没有建陇，或者帐目严重混乱的；（二）帐外设帐，或者假造会计凭证、会计帐簿、会计报表，隐瞒真实的财务状况和经营成果的；（三）违反财务会计制度，乱挤乱摊成本、随意核销费用，任意减少利润或者增加亏损，擅自冲减国家资本金的；（四）截留、转移国家和单位的收入，私设“小金库”的；（五）各地区、各部门认为需要重点整顿的其他问题。
对查出的各种违反财经纪律的问题，要严格按照国家有关财经法规进行处理。属于内部管理不严的，要责令其限期整顿并取得成效；属于单位领导人授意、指使、强令会计人员编造、篡改会计数据，弄虚作假，损害国家和社会利益的，要撤销其领导人的职务；属于地方政府及有关部门指使、强迫所属单位编报虚假会计报表的，要追究地方政府及有关部门领导人的责任，直至撤职；凡属会计人员对违法违纪活动知情不举或者通同作弊的，除追究责任外，要取消其会计人员的专业技术资格。以上构成犯罪的，均要依法追究其刑事责任。……
《关于会计基础工作规范化的意见》
（1996年6月17 B财政部发布）
……当前，要重点抓好以下方面的基础工作，
（一）会计机构和会计人员：
1.按照《会计法》的规定设置会计机构、配备业务素质相适应的会计人员，或者委托代理记帐机构进行代理记帐。
2.设置会计人员工作岗位，明确各个工作岗位的职责。
3.会计机构负责人或者会计主管人员的任免符合法定手续。
4.法律、法规规定应当设置总会计师的单位设置总会计师。
5.会计人员持有会计证。
6.会计工作交接手续符合制度规定的要求。
（二）会计核算
7.应当建帐的单位依法建帐。
8.原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等符合会计制度要求。
9.记帐凭证内容、填制方法、所附原始凭证、更正错误方法等符合会计制度要求，经有关责任人员签章，字迹清楚，装订整齐。
10.总帐、明细帐、日记帐的设置、启用、登记、结帐、错误更正方法符合会计制度的规定，记帐及时，文字规范，设有必要的备查帐簿。
l1.没有帐外设帐行为。
12.帐证、帐帐、帐实相符。现金和银行存款日记帐按日逐笔顺序登记，结出余额，银行存款帐与银行对帐单及时核对、经调整无误。
13.对外报送的财务报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，并经单位领导人、总会计师、会计机构负责人或者会计主管人员审阅并签章。
14.会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料按照国家规定定期整理归档，妥善保管，调阎和销毁符合规定手续。
（三）会计监督
15.会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证和违反国家统一财政、财务、会计制度规定的财务收支能按照《会计法》的规定处理。
16.没有他人指使、强令会计机构、会计人员篡改会计数据的问题。
17.单位领导人对会计人员提出关于对认为是违法收支的书面意见在法定期限内作出处理决定。
（四）内部会计管理制度
18.建立并执行内部牵制制度和稽核制度。
19.建立并执行原始记录、定额管理、计量验收、财产清查制度。
20.建立并执行财务收支审批制度。
……
《会计档案管理办法》（1984年6月1日 财政部、国家档案局发布）
……
第四条 各单位每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位财务会计部门保管一年。期满之后，原则上应由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。
财务会计部门和经办人必须按期将应当归档的会计档案，全部移交档案部门，不得自行封包保存。档案部门必须按期点收，不得推诱拒绝。
……
附件3 企业会计和建设单位会计档案保管期限表
| 顺序号 | 档案名称 | 保管期限 | 备注 |
| 一、会计凭证类 | | |
| 1 | 原始凭证、记账凭证和汇总凭证 | 15年 | |
| 其中：涉及外事和对私改造的会计凭证 | 永久 | |
| 2 | 银行存款余额调节表 | 3年 | |
| 二、会计账簿类 | | |
| 3 | 日记账 | 15年 | |
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会计信息系统财务处理程序的特点 会计信息系统财务处理程序的特点
信息系统是一个组织处理会计业务，并为企业管理者和决策者提供财务信息、定向信息和决策信息的实体。它通过收集、存储、加工、传输和利用会计信息，为预测经济前景和控制经营过程提供可靠服务。会计信息系统是从属于管理信息系统的一个子系统。他可分为以下三个层次：
1. 会计信息系统体系
⑴ 核算系统。它以提供财务信息为主，注重对经济业务的事后反映，其功能侧重于会计业务的日常核算，一般由账务处理子系统、子系统、工资核算子系统、固定资产核算子系统、存货核算子系统、成本核算子系统和销售核算子系统构成。
交注册资金印花税是 记在什么科目 交注册资金印花税是 记在什么科目[]
借：管理费用——印花税
贷：银行存款@枫铃紫诺:那交注册资金印花税的滞纳金计入什么科目@以后如是:税收滞纳金和罚款一律入“营业外支出”，并且不得税前扣除管理费用@枫铃紫诺:那所得税汇算清缴的时候，要调增吗@以后如是:是的@dyw2008:好的谢谢@枫铃紫诺:这样岂不是交两次钱啦印花税小企业会计准则印花税计入 营业税金及附加，企业会计准则计入管理费用。看你采用哪种吧。管理费用@安然若素:那交注册资金印花税的滞纳金是计入营业外支出吗，所得税汇算清缴的时候调增，这是不是意味着要交两次，一次是叫滞纳金的时候，在所得税清缴的时候又要交一次呢
这月国税不用报，地税也不用报吧 _0这月国税不用报，地税也不用报吧[]
亲，你是北京的户吗？因为外地我不清楚，北京这边小规模户这月国税不用申报，但是地税还是要照常申报的。因5月起才营改增，这月报的是4月的税，还有营业税呢。6月初申报时一般人才不用报营业税，小规模的话7月才申报增值税，营业税才不用申报。不知道你能不能明白我的意思：）@flora0514906816:你好，我是北京户，也是刚接手，单位好像不包营业税，平时在地税报附加税如果你是小规模就7月再报国税，营业税你单位不用报的话，附加税应该也是7月再报！
水电费无发票入账处理办法 水电费无发票入账处理办法
【问】我公司与对方单位共用一块电表，电业部门给对方开据总额电费发票，不另给我司开据发票，我公司依据实际使用量在单位内部装独自计量表与对方单位结算，此费用我公司能否依据对方单位的收据和电业部门给对方开据的电费发票复印件入账。
【答】发票管理办法第三条规定，“发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。”第二十一条规定，“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。”按照上述规定，你公司向电力部门购买电力时应向收款方索取发票并据以入帐。但鉴于你公司与对方单位共用一块电表，电业部门不单独给你公司开具发票的特殊情况，建议你公司与对方单位提出水电费公摊意见，报主管税务机关部门审批并据以税前扣除。
12.0期初对账提示这个错误，最新补丁已经打过了，怎么弄 12.0期初对账提示这个错误，最新补丁已经打过了，怎么弄
需要重装软件检修。
购买的小家电169元，食堂用，可以记入福利费吗？ 购买的小家电169元，食堂用，可以记入福利费吗？[]
食堂用的应该计入福利费可以，但是如果取得专用发票，不得抵扣进项@曹倩:亲，专票的话为啥不能抵扣进项啊@微笑1447460924: 福利性质或者个人消费取得的进项不能抵扣@张立平_:好的谢谢
应收单的表体科目是否受控 _0应收单的表体科目是否受控
通知识库| 问题号: | 24320 |
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| 适用产品: | U6 |
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| 软件版本: | 用友T6-小企业管理软件 3.3plus1 |
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| 软件模块: | 应收应付 |
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| 问题名称: | 应收单的表体科目是否受控 |
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| 问题现象: | 应收单中除了表头有科目,表体也有科目,分别有什么作用呢,是否都受控于应收系统 |
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| 问题原因: | - |
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| 关键字: | |
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| 解决方案: | 应收单的表头为应收科目，既凭证上的借方科目,此科目受控于应收系统,表体为凭证的对方科目，不受控.对方科目的作用:在此界面填写对方科目和方向，生成凭证时可自动带出科目,不需要再手工录入.表体科目方向可选择借方或贷方,一般默认为贷方，如果表体选择借方，则对应金额需要修改为负数，否则会提示借贷不平，不能保存 |
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| 行业: | |
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| 补丁编号: | |
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| 解决状态: | |
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| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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| 最后更新时间: | |
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怎么能看到这个软件设置里需不需要记帐，我是新来的会计，我继续录入凭证后发现从我录的凭证没的记帐但是我新增加的科目却记帐了，查看科目余额表的累计数发现不是本年的累计数。 怎么能看到这个软件设置里需不需要记帐，我是新来的会计，我继续录入凭证后发现从我录的凭证没的记帐但是我新增加的科目却记帐了，查看科目余额表的累计数发现不是本年的累计数。[]
所有凭证都需要记账。我已经记账了，但是发现银行存款和库存现金没有记帐，我想知道这个软件的反记帐和期末反结的山快捷建是什么@林女士1476416664:反月结是ctrl+shift+F6，反记账没有快捷键，激活反记账功能是在对账界面输入快捷键ctrl+h。
用友U8.60录入单据保存时数量和件数丢失U8.60录入单据保存时数量和件数丢失
U8.60-录入单据保存时数量和件数丢失
| 自动编号: | 12491 | 产品版本: | U8.60 | | 产品模块: | 销售管理 | 所属行业: | 通用 | | 适用产品: | u85x以上 | 关 键 字: | 录入单据保存时数量和件数丢失 | | 问题名称: | 录入单据保存时数量和件数丢失 | | 问题现象: | 在录入销售报价单时保存时数量和件数丢失。 | | 原因分析: | 经查发现只有一部分存货有这种情况，然后发现这些存货都打上了折扣属性，具有折扣属性的存货在录入单据的时候是不用录入数量和件数的，没有折扣属性的存货需要折扣时在表体录入折扣率就可以了。属客户误解问题。 | | 解决方案: | 在存货档案中把折扣属性去掉即可。
温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入用友云基地。 |
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库存展望中现存量的数量包含了冻结量，因为冻结的数量是不可以使用的，那么可以设置成现存量不包含冻结量吗？ 库存展望中现存量的数量包含了冻结量，因为冻结的数量是不可以使用的，那么可以设置成现存量不包含冻结量吗？[]
不可以的，您直接查看可用量就可以了
允许不征税的差旅费津贴、误餐补贴标准 允许不征税的差旅费津贴、误餐补贴标准
问题：在申报个人所得税时允许不征税的差旅费津贴、误餐补贴的标准？
回复：根据现行税法对职工取得的差旅费津贴不征个人所得税的规定，对职工能够提供真实可靠的合法凭据（如车票、船票、机票等）的部分，允许在计征个人所得税时据实列支，对按国家规定的差旅费补助标准按实际出差天数计算的差旅费津贴允许在税前扣除，超过部分应并入当月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。按照国家规定发放差旅费津贴的标准可以参考以下规定：一般地区20元/天，特殊地区30元/天（深圳、珠海、汕头、海南），允许在税前扣除。
在T3-用友通标准版工资模块，操作银行代发时，银行代发一览表金额显示错误 在T3-用友通标准版工资模块，操作银行代发时，银行代发一览表金额显示错误
通知识库| 问题号: | 41262 |
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| 适用产品: | T3系列 |
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| 软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
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| 软件模块: | 工资管理 |
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| 问题名称: | 在T3-用友通标准版工资模块，操作银行代发时，银行代发一览表金额显示错误 |
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| 问题现象: | 在T3-用友通标准版工资模块，操作银行代发时，银行代发一览表金额显示错误，例如3290.00元，显示结果为329000.所有的金额显示都有问题，如何解决？ |
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| 问题原因: | 见问题答案 |
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| 关键字: | 银行代发一览表金额显示错误 |
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| 解决方案: | 原因是在银行代发“方式”设置时，没有选择“数值型是否输出小数点”。
解决步骤：在“银行代发一览表”界面，点击“方式”按钮，选择“高级”页签，在“数值型是否输出小数点”打上勾即可。<?xml:namespace prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-com:office:office" /><o:p></o:p> |
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| 行业: | 通用 |
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| 补丁编号: | |
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| 解决状态: | 临时解决方案 |
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| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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| 最后更新时间: | |
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审计委员会制度与中国上市公司治理创新 审计委员会制度与中国上市公司治理创新
*本文为笔者主持的教育部“高等学校全国优秀博士学位论文作者专项资金”的资助项目（项目编号为200160）的研究成果。感谢匿名审稿人的修改建议，当然，文责作者自负。
「摘要」本文研究中国上市公司现行治理结构中的企业会计事务控制权安排及其缺陷，并提出改进措施。我们研究发现，在中国上市公司现行治理结构中，企业经理人不仅拥有企业内部会计事务的积极权力，而且实质拥有企业外部会计事务的积极权力，其中的作为董事会下设专门委员会的审计委员会不是我们所设计的本原性质的审计委员会，而是接近于美国现行公司治理结构中的审计委员会。这一安排不符合关于现代企业会计事务控制权安排的分权制衡原则，难以保证注册会计师审计的独立性。我们在分析中国上市公司治理中的监事会监督为什么会流于形式的基础上，提出应进行中国上市公司治理的创新，即取消监事会（制度），设立独立于董事会与之平行的符合本原性质的审计委员会，或将监事会改造为符合我们界定的本原性质的审计委员会。
管驾指标仪表盘成本费用利润率已经设置了参数，最大 21 最小0.001, 根据数据计算本指标计算结果为0.008,但在指标中心显示 “实际值错误”、指标也无指针。用友U8 软件环境：860sp+1726/1727#补丁。管驾指标仪表盘成本费用利润率已经设置了参数，最大 21 最小0.001, 根据数据计算本指标计算结果为0.008,但在指标中心显示 “实际值错误”、指标也无指针。
问题原因:仪表盘指针不显示，是由于某些数据抽取不成功该指标值系统没算出来造成的。在打上最新的860sp hotfix、dbhotfix后，针对管理驾驶舱模块还需要对数据仓库进行升级。 解决方法:具体的升级步骤如下： 1．打开开始菜单—〉程序—〉Microsoft Sql Server—〉Analysis Services—〉Analysis Manager，看是否存在数据仓库UFOLAPMODEL_860，如果存在，请删除。 2．重新建立olap数据仓库（如果原来已建立olap数据仓库，需要先删除）。 3．启动数据仓库配置，选择标准更新，如下图： 在数据库列表中选择要打补丁的数据库，然后选择浏览，找到管驾抽取效率升级.kpl，然后选择更新，数据库升级成功。 4．进行数据增量抽取。 【注意事项】 860sp+1726/1727#补丁中解决了针对管理驾驶舱860及860sp财务、仓库结存、存货结存抽取效率低的问题。请注意：建议HOTFIX、dbhotfix补丁打完后按照新建立数据仓库的步骤进行处理；如果升级已有数据仓库，请慎用此补丁，打完补丁后需要进行数据同步。注意做好数据备份！
解决方案：
问题原因:仪表盘指针不显示，是由于某些数据抽取不成功该指标值系统没算出来造成的。在打上最新的860sp hotfix、dbhotfix后，针对管理驾驶舱模块还需要对数据仓库进行升级。 解决方法:具体的升级步骤如下： 1．打开开始菜单—〉程序—〉Microsoft Sql Server—〉Analysis Services—〉Analysis Manager，看是否存在数据仓库UFOLAPMODEL_860，如果存在，请删除。 2．重新建立olap数据仓库（如果原来已建立olap数据仓库，需要先删除）。 3．启动数据仓库配置，选择标准更新，如下图： 在数据库列表中选择要打补丁的数据库，然后选择浏览，找到管驾抽取效率升级.kpl，然后选择更新，数据库升级成功。 4．进行数据增量抽取。 【注意事项】 860sp+1726/1727#补丁中解决了针对管理驾驶舱860及860sp财务、仓库结存、存货结存抽取效率低的问题。请注意：建议HOTFIX、dbhotfix补丁打完后按照新建立数据仓库的步骤进行处理；如果升级已有数据仓库，请慎用此补丁，打完补丁后需要进行数据同步。注意做好数据备份！
用友T1商贸宝商贸通标准版10.0升级到T1系列商贸通标准版10.0升级到T1系列
商贸通标准版10.0升级到T1系列原因分析：基础档案可以导入，但是数据不能升级。问题解答：可以通过支持网--补丁更新里面的导入工具将基础档案升级到新版本，请根据您的需求选择正确的导入工具版本；但是数据不能升级到新的版本，只能通过“商贸通10.0查询工具”查询以前的数据。
以工代赈工程要缴营业税吗 _0以工代赈工程要缴营业税吗
某地发生洪水灾害，冲毁部分房屋厂房，当地政府组织部分受灾群众组成施工队，承包水利设施的修复，对此，当地税务部门通知他们要按率缴纳营业税。请问：解决受灾群众的生活困难问题而发生的基础设施修复业务是否应缴营业税？
答：《财政部、国家税务总局关于纳税人承包以工代赈工程征收营业税问题的通知》（财税字[1997]67号文）规定：以工代赈工程是政府部门通过召集受灾、贫困地区的民工修建公路水利等工程而获得一定的经济收入来解决群众生活问题的一种措施。以工代赈工程属于扶贫项目，但工程承包人仍可取得经济收益，按国家规定应交纳税收。在税制改革前，一些地区对以工代赈工程给予了不同程度的减免税照顾。税制改革后，这些减免税政策已经取消。因此，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，对纳税人承包以工代赈工程，如属于营业税征税范围的，应按税收法规的统一规定征收营业税，不得再给予减税免税。
T1商贸宝安装杀毒软件后，提示数据库有安全风险，有病毒，然后就不能用了怎么办？？T1商贸宝安装杀毒软件后，提示数据库有安全风险，有病毒，然后就不能用了怎么办？？
您好！根据您描述的问题，此问题的可能原因是数据库某些文件被杀毒软件删除了，您可以按如下步骤尝试操作，保留好备份文件，重装数据库软件和商贸宝软件，再回复备份文件重新操作。因不了解您软件登录不了的具体提示，建议您拨打畅捷通客户服务热线4006600566热线转2号键进行技术咨询，届时会有专业的工程师与您电话沟通！温馨提示：如需远程服务，请您联系购买的服务商，若联系不上请您拨打畅捷通客户服务热线4006600566。
用友通年末结账
一、操作流程：
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据
二、具体步骤：
1、数据备份：
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐（以2016年结转到2017年为例）：
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据：
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功
使用技巧
最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”，如下图。特别是T3用户，T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁，越是着急越是出问题，出现这种问题， 不能做账填制会计凭证了，也出不了财务报表，很多会计都非常的着急。该怎么办呢？别着急啦，本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。 
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麻烦问下，T3升级T6，是不是要先安装6.1，用工具升级，再导出帐套，安装6.5，再升级到6.5？ 麻烦问下，T3升级T6，是不是要先安装6.1，用工具升级，再导出帐套，安装6.5，再升级到6.5？[]
[/强]您好！您理解的是对的，要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具，升级完成后，恢复到6.1环境，备份出6.1的数据，安装6.5，再升级到6.5
知 识 库
这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对 这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对
我怎么看到的都是一样的是583.03叻。[/尴尬]
根据图2上显示的来源单据号和图1的单据编号核对，出库单不是由这张销货单生成的 
这个应该怎么办，最好有操作流程 这个应该怎么办，最好有操作流程
在服务社区-更多，工具下载中下载：数据库Sa口令清除及T3注册组件工具：
http://service.chanjet.com/main/supportgongju清除sa密码，然后再登录，不行的话，请参考服务社区-知识库中的文档进行处理：
http://service.chanjet.com/zhi ... b45b0
培训教程
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还没开票的做到预收科目，那成本可以先做进去吗？ 还没开票的做到预收科目，那成本可以先做进去吗？[]
有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊？其他应收款吗？@若只如初见520:要是销售的产品的话，产品本来做在库存里啊，要是人工施工的话，做在工程施工里，等有了收入在结转成本的成本与收入相对应，确认收入才能结转成本我们是人力资源公司，签了一份人事代理协议，代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款，还没给开票，现在给他们缴纳了五险一金，这些费用是入到成本吗？@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款，等到开票了，有收入后，把预收的转入主营业务收入，其他应收款转入主营业务成本，，这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么？@口袋的天空焕:开在一张发票上面，昨天还一直纠结这个问题，受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么，那个不应该作为你们的成本吧？@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了，税务局说这张发票的开票金额都要入营业额，那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话，那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊
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进入总账提示所选行业性质与科目不相符，去检查表提示数据库严重损坏，修复数据提示成功，再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符，去检查表提示数据库严重损坏，修复数据提示成功，再去检测又是严重错误[]
反复执行修复工具，直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据，损坏严重的情况下，也有可能修复不好，无限报错。use ufdata_071_2015
select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具，进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符，经检查无误，但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述，一致性错误导致的行业性质与科目不相符，您先修复成功，再来解决这个问题吧。修复数据库？@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具，进行修复。但是结构错误很难修复，工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错，建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前，请注意备份账套。
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