利改税 利改税

    将国有企业财政缴款中的上交利润改为缴纳所得税，是国家参与国有企业纯收入分配制度的一种改革。中国在确立了有计划的商品经济体制以后，要求国有企业从过多的行政干预中摆脱出来，成为自主生产经营、独立核算、自负盈亏的经济实体，其资产所有权仍归国家，但企业拥有长期使用权。国家在参与企业纯收入分配时，放弃以资产权力为依据的利润上交方式，改为以政治权力为依据的缴纳所得税方式，借以理顺国家与企业的分配关系，克服大锅饭的弊端，促进企业经济责任制的建立，并为财政体制的改革准备必要的条件。为此，1983年进行了国有企业利改税第一步改革，之后，又于1984年进行了第二步改革。利改税的理论观点尽管存在某些不妥之处，但对于在税收理论界和实际工作中，破除非税论、适应经济体制改革的需要，促进单一税制向复税制过渡，促成工商税收制度的全面改革，以税收法律形式调整并固定国家与企业的分配关系，保证财政收入的稳定增长等，都有一定的意义。由于当时外部经济条件和配套改革不尽完备，加上利改税从指导思想到制度设计都存在一定问题，这项改革未能全部达到预期目的。之后，人们通过实践，比较清楚地认识到国家对国有企业纯收入的分配，既应依据政治权力，同对其他经济形式一样征收所得税，又应依据资产权力，参与企业所得税后的利润分配。这种分配关系和分配形式，构成税利分流理论。

筹划案例分析：租赁与购置的税负比较 筹划案例分析：租赁与购置的税负比较 A公司为石灰石开采企业，为一般人；B公司为A公司新近收购并控股的石灰石开采企业，该公司于2008年11月中旬注册，是增值税小规模纳税人，两公司同在一个县城，相距30公里。 　　将金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率由原适用税率为13％恢复到17％，该政策的变化对于矿产品生产企业来说，税率的提高意味着税负的增加，操作不妥将直接造成公司经济效益的下降，于是A公司应考虑作出以下安排。 　　确定矿产品不含税定价。按原含税价作为2009年的销售价，对于A公司是不利的。增值税为流转税具有转嫁性，是由购买者来负担的。石灰石产品—般是生产水泥产品的原材料，A公司开采的石灰石大多数销售给水泥制造企业均为一般纳税人。一个正常生产经营的企业，必然是销项税金大于进项税金，会产生缴纳增值税。 　　保证A公司的产品利润率。自2009年起，A公司所有石灰石销售价以2008年不含税价为基础，与客户签订销售合同，以此将增值税税率增加的税负转嫁给下家。而A公司的下家多支付了4％的税款，可以作为进项税金进行抵扣，不会增加下家的成本，没有增加下家的资金流出。 　　由于新修订的增值税条例将小规模纳税人的征收率统一降低至3％。A公司与B公司都为非金属矿石灰石开采企业，前者是增值税一般纳税人，后者是增值税小规模纳税人，石灰石销售另一部分市场是公路建设部门和房地产建设公司及个人，分别用作公路基础路面的铺设和房屋建筑物基础的浇筑，这一类用户很多不是增值税一般纳税人，不需要取得增值税专用发票。为此，营销策略可以按以下方式进行。 　　对用户按增值税一般纳税人和非一般纳税人进行划分。以A公司为例，由于进项税金仅限于炸药、电费、运费等少量物资劳务，增值税税负在9.5％左右（实缴增值移秒主营业务收入），相对其他行业而言税负较高。小规模纳税人的征收率为3％，有利于小规模纳税人进行销售。对于用户为一般纳税人的公司，用户会核算不含税采购成本，则在A公司和B公司销售都不会增加额外的利润。但对于非一般纳税人的用户，B公司销售比A公司销售有优势。 　　将非增值税一般纳税人的用户尽可能转移给B公司进行销售。A公司和B公司同在一县城范围内，运输半径差距不大，对产品的运营成本影响不大，适当将用户进行分流，对用户为非增值税一般纳税人的，交由B公司负责承运并销售。 　　【例】 　　2009年某交通局向A公司购石灰石价税共计50万元，A公司实现的收入为50万元，A公司实现的收入为50/1.17=42.74（万元），改由B公司销售给某交通局，B公司实现的收入为5011.03=48.54（万元）。以销售含税额50万元计算，转移销售B公司后可增加利润5.8万元。 　　方案一 　　A公司将资产租赁给B公司。B公司进行生产经营时，尚须购置潜孔钻等机具资产约200万元。因B公司无法享受抵扣设备中增值税税款，故不鼓励由B自行出资购置资产。由A公司购置资产总价200万元，其中增值税29.06万元。A公司可以将新设备租赁给B公司使用，也可将在使用中的旧设备租赁给B公司使用，固定资产折旧年限按10年计算，租赁期为5年，年租赁费40万元。 　　结果是，A公司5年共收取租赁费200万元，支付的为200×5％=10（万元），产生成本收益为29.06—10=19.06（万元）。而租赁费高于机具价款的200一（200—29.06）=29.06（万元），构成了A公司投资成为B公司的收益中的一部分，而B公司所支付的资产租赁费，可以在税前据实列支。 　　方案二 　　A公司购置使用新设备，旧设备销售转让给B公司。A公司可以充分享受增值税转型改革所带来的收益。达到抵扣设备中的增值税进项税款。纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4％的征收率减半征收增值税。 　　A公司将旧设备机具销售给B公司，以销售旧机具200万元计算，A公司需缴纳增值税为200／1.04×4％×50％=3.85（万元），则A公司实际抵扣的增值税额为29.06—3.85=25.21（万元）。 　　对A公司而言，如果考虑租金收益，两个方案对比方案一为佳。

采购入库单含税单价客户输入的是整数602，做完期末处理后查账发现单价都变成有小数位的，几乎所有入库单单价都变了，请问是什么原因，怎么处理？ 采购入库单含税单价客户输入的是整数602，做完期末处理后查账发现单价都变成有小数位的，几乎所有入库单单价都变了，请问是什么原因，怎么处理？

采购入库单和采购发票结算后根据发票上的单价回填采购入库单，检查下发票上的单价是否是带小数位
@服务社区赖海芳: 发票上的单价是对的，是整数，没有小数点。
@服务社区赖海芳: 怎么处理呢？
@任毛毛2:发票上是对的，只是入库单不对，就在存货核算做入库调整单调一下入库成本，调小入库调整单上金额可以输入负数
@服务社区赖海芳: 问题的关键是本来入库单输进去的是整数对的，为啥变成有小数点的呢？
@任毛毛2:采购入库单如果点了保存后单价还是整数，那就是结算的时候变的，因为结算回填单价的时候反算产生的四舍五入。
@服务社区赖海芳: 这个会影响成本吗？
@任毛毛2:实际上不影响的，我的意思是您查一下存货明细账，如果入库成本觉得高了一点要调就做入库调整单调，不需要调就不用做。

T+12.1ADMIN的密码忘记了怎么办 T+12.1ADMIN的密码忘记了怎么办[]

在登陆界面上点击找回密码
我知道那样操作，但是没有设置着邮箱，而且我用清除admin密码工具清除了之后提示成功，但是进入软件的时候还是让输入密码
"--T+12.1版本清除密码
--使用以下脚本是清空admin账号密码
--新建查询不用选择任何库，执行即可
use UFTSystem
update EAP_ConfigPath set adminpassword = 'dL4Wl5cQ1MTnxmR4VgiEVg=='

--清空所有账户密码
--需要选定对应的账套新建查询执行
update EAP_User set password = 'dL4Wl5cQ1MTnxmR4VgiEVg=='"
谢谢

#每天得瑟#再下就行这样的了 #每天得瑟#再下就行这样的了

爱嘚瑟
@zZ祖楷oO:一脸懵逼
@会游泳的鱼baU:就是这么萌[/左哼哼]
[/可爱]

T1商贸宝如何对比查询不同分店的库存状况,该查询哪张表T1商贸宝如何对比查询不同分店的库存状况,该查询哪张表 问题描述：T1商贸宝如何对比查询不同分店的库存状况,该查询哪张表
答:请查询"库存分布表".

用友T3用友通如何设置才能不允许超订单发货 用友T3用友通如何设置才能不允许超订单发货

问题1：客户在参照销售订单生成发货单的时候，要求参照弹出的存货不仅要有累计出货量，还要有剩余情况，请问这个问题怎么解决问题2：客户在查询销售订货执行汇总表时，需要表体显示剩余发货量，请问如何解决？1、选择了销售模块的“销售业务范围设置”中的“业务控制”，是否允许超定单发货，选择了这个选项后，调出的订单中的可发货数量就是剩余发货数量； 2、统计表已经列出了定单数量和发货数量，两个数字一对比就很明显了！如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地

饮料制造业广告费和业务宣传费能否税前扣除 饮料制造业广告费和业务宣传费能否税前扣除

　　【问题】

　　我公司是饮料制造业，每年的广告费和业务宣传费比较大，请问这部分费用可以在计算应所得额时准予扣除吗？

　　【解答】

　　根据《国家总局关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知》（财税[2009]72号）规定，自2008年1月1日起至2010年12月31日止，化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

局域网连接后登陆提示初始化失败 局域网连接后登陆提示初始化失败[]

您把服务器电脑上的软件退出重进下，看下是否正常
@服务社区黄旻:能帮我远程看一下 qq1297952445
@15540633316:抱歉，社区是在线服务，不能直接远程。若是需要远程服务，需要经销商帮您处理。您可以先参照我上面的答复进行处理，具体是哪一步不清楚的，您可以指出来，我们再指导您进行操作。或是您可以将您的联系方式（联系人，联系电话，所在市区）发送到我的邮箱[email protected]，我们可以给您派单，由您当地授权经销商帮您服务
@15540633316:建议联系原来的服务商处理，即卖软件给你们的人。如果觉得原来服务商解决得不好，可以选择其他服务商为你们解决问题，进行对比一下。

销货单审核提示这个错误 销货单审核提示这个错误

８１１５数据库错误一般是由于数据库版本低处理能力不足导致的提示，您先点击服务器电脑的开始菜单—所有程序—Ｔ＋—数据库配置程序，打开之后点击确定进行配置，然后点击开始菜单—所有程序—Ｔ＋—工具箱—T+服务管理器，打开之后全选服务重新启动。清除缓存后重新登录。或者直接更新下补丁；
如果还是不行的话，检查数据库版本，建议使用２００８Ｒ２专业版；

终于舍得露出来了！ 终于舍得露出来了！

[/龇牙]
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T+ 安全盾，之前能用现在不能用了，登陆软件提示请插入安全盾，但是安全盾已经插上了的，其他电脑可以用 T+ 安全盾，之前能用现在不能用了，登陆软件提示请插入安全盾，但是安全盾已经插上了的，其他电脑可以用[]

使用后面的口。或者换一个大功率的插线板。

由人力资源公司代付代缴的工资怎么做 由人力资源公司代付代缴的工资怎么做[]

你们请的临时工？那是劳务费，与工资不一样的
财务处理为挂往来，税务处理为劳务费

请问老师，小微企业收入没超3万，还要记提城建等附加税吗，如果超3万就肯定要计提附加税是吗-谢谢 _0请问老师，小微企业收入没超3万，还要记提城建等附加税吗，如果超3万就肯定要计提附加税是吗?谢谢[]

是计提了再免征，还是就不计提了，直接不做相关分录了啊。
增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征增值税，增值税免了就不用计提附加税，但是如果是去税务代开的发票的话，附加税还是得计提、缴纳
@暮槿:谢谢老师，我看明白了，再次感谢。
@丁丁F3e:客气了

用友U8.51收发存汇总表无法按照存货级次统计U8.51收发存汇总表无法按照存货级次统计

U8.51-收发存汇总表无法按照存货级次统计

上缴增值税如何做好会计处理 上缴增值税如何做好会计处理

(一)按月缴纳的处理

平时，企业在“应交税金-应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务;月末，结出借、贷方合计和差额(余额，下同)。

若“应交税金-应交增值税”为借方差额，表示本月尚未抵扣的进项税额，应继续留在该账户借方，不再转出;若为贷方差额，表示本月应交增值税税额，通过“应交税金-应交增值税(转出未交增值税)”账户，转入“应交税金-未交增值税”账户的贷方。作会计分录如下：

输入用户名demo和密码demo后，原来的账套怎么找不到了？ 输入用户名demo和密码demo后，原来的账套怎么找不到了？[]

密码录入错误。

以案解析接收股东划入资产的所得税处理 以案解析接收股东划入资产的所得税处理 国家总局终于在时隔两年之后又发布了一个具有普遍指导意义的税基管理的政策文件，即《国家税务总局关于企业所得税应所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号，以下称“29号公告”），29号公告是继2010年79号文、2011年34号公告和2012年15号公告之后又一个重要的实体性政策文件，文件中明确了一些在实践工作中经常遇到的问题处理方式，但是就税务实践中一些更具有争议焦点的相关问题在文件中予以了回避，并没有彻底的解决掉，同时部分条款的规定有些过于的简单，在实践中仍然可能会引起征纳双方的争议。 　　二、企业接收股东划入资产的企业所得税处理 　　（一）企业接收股东划入资产（包括股东赠予资产、在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权，下同），凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。 　　（二）企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。 　　解析： 　　为了更好的理解29号公告第二条的内容，结合一个具体的实践案例来分析一下政策： 　　*ST兴业接受捐赠资产案例 　　2013年11月22日，厦门大洲兴业能源控股股份有限公司（证券代码：600603 证券简称：*ST兴业 以下称：公司“）与大洲控股集团有限公司（以下简称”大洲集团“）、厦门润中管理有限公司（以下简称”润中投资“）、阿克陶县腾宇矿业有限公司（以下简称”腾宇矿业“）签署了关于本次资产赠与的《阿克陶中鑫矿业有限公司股权之赠与协议》（以下简称”《赠与协议》“），大洲集团、润中投资、腾宇矿业三方合法持有的阿克陶中鑫矿业有限公司合计82%的股权及对应的权益赠与本公司。 　　大洲集团、润中投资、腾宇矿业均为本公司实际控制人陈铁铭先生控制的企业，本公司实际控制人陈铁铭先生持有公司881. 9万股股份，为公司第一大股东，大洲集团持有公司864. 3万股股份，为公司第二大股东，本次受赠资产行为构成关联交易。 　　依据瑞华出具的报告：截至2013年10月31口中鑫矿业的总资产为33554. 41万元，净资产为26506. 96万元，赠与财产价值21735. 71万元。基于谨慎性原则，具体赠与财产价值根据赠与股权比例所对应的中鑫矿业净资产值确定。 　　大洲控股集团有限公司为陈铁铭先生全资公司厦门市港润房地产开发有限公司及陈铁铭先生共同出资设立的，实际控制人为陈铁铭先生。大洲集团持有中鑫矿业56%股权。大洲集团为接受捐赠方的上市公司第二大股东。 　　厦门润中投资管理有限公司控股股东厦门新大洲商贸发展有限公司系自然人谢抒女士控制，陈铁铭与谢抒为夫妻关系。润中投资持有中鑫矿业14%股权。 　　阿克陶县腾宇矿业有限公司现股东为陈铁铭先生和邱晓勤女士，实际控制人为陈铁铭先生。腾宇矿业持有中鑫矿业30%股权。 　　案例分析与点评 　　本案例属于被ST的上市公司接受股东方其他关联方的资产捐赠业务，这种捐赠资产的出发点还是为了使上市公司增加利润，尽快摘掉ST的帽子。 　　在会计处理上，根据关于印发《上市公司执行企业监管问题解答》〔2009年第2期〕的通知（中国证券监督管理委员会会计部函〔2009〕60号）中的规定“对于上市公司的控股股东、控股股东控制的其他关联方、上市公司的实质控制人对上市公司进行直接或间接的捐赠、债务豁免等单方面的利益输送行为，由于交易是基于双方的特殊身份才得以发生，且使得上市公司明显的、单方面的从中获益，因此，监管中应认定为其经济实质具有资本投入性质，形成的利得应计入所有者权益。”，因此，*ST兴业接受大洲集团（股东）润中投资和腾宇矿业（大股东控制的其他关联方）的捐赠资产应该属于与其股东之间的权益性交易行为，进而上市公司的取得的资产应该计入到所有者权益科目中去。这个问题在会计定性上应该是很明确的，不存在争议了。 　　在企业所得税的处理上，根据29公告的规定，只有企业接受股东的捐赠资产、协议中约定计入所有者权益并且已经实际这样处理的，企业取得的捐赠资产才能够不计入到收入总额中进行企业所得税处理。那么就这个案例来说，在企业所得税的处理上应该有如下几点需要考量： 　　1. *ST兴业接受其第二大股东大洲集团捐赠的中鑫矿业56%股权，如果捐赠协议中约定要记入*ST兴业的所有者权益科目，并且企业也是这样实际的，那么取得的这56%股权所对应的价值不计入*ST兴业的企业所得入总额中去，并且可以按照会计师事务所确认的交易价格来作为计税基础，以后转让中鑫矿业股权、减资撤资以及中鑫矿业注销清算时都可以在计算应纳税所得额时税前扣除。大洲集团就该项捐赠行为，首先应该确认视同销售行为，确认视同销售收入与成本，两者只差作为应纳税所得额缴纳企业所得税；然后，大洲集团还应该确认一项资产（或者费用支出），这个虽然表面上是捐赠，但是会计和税收属性上在资产的接受方均不作为捐赠来处理的，那么在资产的划出方应该如何确认税收属性呢？此问题29号公告没有明确规定，我认为也不应该作为捐赠来处理，倾向于按照投资行为来处理，即在税收上视同大洲集团把这56%的股权投资到了*ST兴业，应该增加对其的长期股权投资计税基础，而不应该在税收上确认为营业外支出。 　　2. *ST兴业接受其大股东控制的润中投资和腾宇矿业捐赠的中鑫矿业44%股权，按照29号公告的规定，由于不属于从股东方取得的资产，那么就文件表面的规定来说可能无法适用于不计入应税收入总额的规定了，换句话说可能*ST兴业就要被征收企业所得税了，这个问题也是29号公告中没有特别明确之处，在实践执行中也可能引起税企之间的争议。对于这个问题，我还是倾向于按照会计属性来确认税收属性，既然会计上都确认为权益交易了，税收上也不应该再确认为收入了。但是，这个问题的税收具体技术处理上需要进一步的完善，税收立法技术上需要进一步的细化，同时也要防范滥用行为。同时，划出资产方一方面要做视同销售处理，但是也存在上面所探讨的问题，究竟税收上应该确认的是长期股权投资计税基础的增加呢，还是营业外支出呢？ 　　3. 中鑫矿业的三个股东将其合计100%股权捐赠给了*ST兴业，在会计属性来说视同为股东投入资产，但是税收上的定性还不明确，对于股东方的划出资产的行为是否可以适用于特殊性税务处理，还有待于进一步的商榷。其实，这个问题是于上一个非股东方交易税收定性直接相关的，上一个问题税收性质不确定，这个问题也没法去解决。

为什么12.1的，增加用户后没有设置密码的地方？ 为什么12.1的，增加用户后没有设置密码的地方？[]

如果是启用云账号的话，会让输入电话号码，密码就是这个号码在工作圈的密码，如果没有登录过工作圈，可以注册一个。没有启用云账号的情况下是可以设置密码的。
用户登陆的时候自行设置密码
@上海办彭光亮:我用的就是工作圈的账号，我想在增加一个用户，但是这个新增的用户没有地方写密码，
@高升zIb:如果新增的用户已经开通了工作圈，那就是工作圈的密码，如果是未开通的，手机或者邮箱会收到短信或者邮件写明密码的。
@服务社区刘小艳:我用户权限里增加的用户，没有看到要写电话号码或者qq邮箱的啊，也没有设置密码的位置？？
@高升zIb::那您就使用这个地址http://service.chanjet.com/use ... 38265注册用户，设置好密码，然后再去新增用户，密码就是注册时的密码。

客户和供应商协平台如何进行权限控制？ 客户和供应商协平台如何进行权限控制？

客户协同平台和供应商协同平台可以给内部用户（如业务员）、也可以给外部用户（如供应商、客户、代理商等）使用，创建用户可在U8 C/S端用户管理中创建，也可以在协同平台的B/S端创建，其功能权限与数据权限的授权方式与U8其他模块相同。

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