会计核算的基础与税法比较 会计核算的基础与税法比较                                  　　权责发生制                            　　①类似会计做法；②税法偶尔也采用收付实现制。 　　差异分析： 　　（1）必要资金原则 　　（2）税法对生产经营所得的确认计量贯彻权责发生制原则，其他所得则更接近收付实现制。 　　（1）纳税必要资金原则； 　　当纳税人有较强的支付能力时，即使在会计上按照权责发生制没有确认为所得，在上也要按收付实现制征收税款入库；当纳税人没有现金流入、无支付能力时，即使在会计上按照权责发生制应当确认为所得，在税收上也可考虑按收付实现制不征收税款入库。 　　比如，房地产商已取得房地产的预售收入，在没有办理完工决算的情况下，在会计上未确认为收入时，也应当对预售收入征收所得税。 　　比如，企业以分期收款方式销售货物和提供劳务的，可以按照合同约定的应收价款日期确定收入的实现等等。 　　（2）税法对生产经营所得的确认计量贯彻权责发生制原则，其他所得则更接近收付实现制；如税定：利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；租金收入应当按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现等。 　　相关分析 　　《实施条例》第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。本条例和国务院、主管部门另有规定的除外。预提费用分为两种： 　　第一、有法定义务的，预提可以进费用，年末无须支付。如银行贷款利息。 　　第二、推定义务的：如产品保修费用。在次年5月31日取得票据的可列支，否则就是先调增，在次年发生时调减。 　　思考：甲企业2008年5月1日向银行贷款1000万元，按银行利率预提利息30万元，贷款期限5年，到期一次性还本付息。： 　　借：财务费用30 　　贷：长期借款——应计利息30 　　问1：是否可以在2008年度税前扣除？ 　　答：2008年度准予扣除，不需要纳税调整。 　　遵循实施条例第9条规定，按权责发生制原则准予扣除，不需要纳税调整。但以后年度实际支付利息时，如果没有取得合法有效的扣除凭证，还必须重新调整2008年度的应纳税所得额30万元，并计算出少缴的所得税=30*25%=7.5万元思考：甲企业2008年度销售某产品的销售收入为1000万元，合同约定，该批产品实现3年保修，预计保修费用21万元。 　　问1：这21万元的预计保修费用会计上应当计入2008年度的所得还是分摊到3个年度？ 　　权责发生制：不包括预计费用 　　借：销售费用21 　　贷：预计负债—预计保修费用21 　　问2：2008年度确认的21万元的保修费用是否可以税前扣除？ 　　答：不可以。应当纳税调增2008年度应纳税所得额21万元。 　　申报： 　　与各项准备金的纳税调整一样。 　　（1）附表二第28行：填报21万元，结转到主表第4行填报21万元；（2）纳税调整： 　　附表十第15行“其他”——第1列：0；——第2列：0——第3列填报21万元——第4列：21万元——第5列：21万元。 　　结转到附表三第49行第3列纳税调增。 　　假设2009年甲企业实际支付保修费用10万元， 　　借：预计负债10 　　贷：银行存款10 　　税务处理：纳税调减10万元。 　　申报： 　　附表十第15行“其他”——第1列：21万元；——第2列：10万元——第3列填报0万元——第4列：11万元——第5列：-10万元。 　　结转到附表三第49行第4列纳税调减10万元。 　　其他的各项准备金的纳税调整与该办法申报类似。 　　企业所得税年度纳税申报表附表十 　　资产减值准备项目调整明细表 　　填报日期:年月日金额单位:元(列至角分) 　　行次　　准备金类别　　期初余额　　本期转回额　　本期计提额　　期末余额1　　          2　　         3　        　416　　其他（2008年） 　0    　　0    　　21  　　2116　　其他（2009年）　21         　　10        　　0        　　1117 　　合计 　　注：表中*项目为执行新企业专用；表中加﹟项目为执行企业、会计制度的企业专用。  

编制审计报告的技巧分析 _0编制审计报告的技巧分析

区分保留意见和否定意见

　　当注册会计师认定整个会计报表是公允表达的情况下，由于某种事项的存在，使无保留意见的条件不完全具备，影响了被审计单位会计报表的表达，注册会计师会对影响事项提出保留意见。而只有当注册会计师确信整个会计报表存在严重错报，以致根本不能按照企业会计准则和企业会计制度公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量时，注册会计师才发表否定意见的审计报告。但在审计实务中，由于两者的界限需要注册会计师的专业判断，曾出现许多用保留意见代替否定意见和对相似情况发表不同审计意见的事项，降低了审计报告的使用效能。

我操作到一半后，突然系统无响应出错，再进入就出现了这两个提示。 我操作到一半后，突然系统无响应出错，再进入就出现了这两个提示。

出现什么提示
@畅捷服务黄庆明_:截图发不上
@李女士1461639882: 换个IE试一下

现在小规模按季度报报表了，请问我怎么把月报表改为季报表呢？ 现在小规模按季度报报表了，请问我怎么把月报表改为季报表呢？[]

财务正常还是月报表，只是申报的时间变为季度报表
@倪玲1457921978:现在可以不用每个月做财务报表了，一次性做一个季度的报表，像这种情况我怎么操作呢？
@飘1478183960: 帐面的财务报表还是建议每个月都做，对企业的经营情况实时了解

用友T1商贸宝提示“初始化系统失败”？为什么商贸宝安装完重新启动计算机后，登陆客户端时提示“初始化系统失败”？ 【原因分析】
没有启动中间层服务器scktsrvr.exe和数据服务器。
【解决方案】
首先请确认中间层应用服务器scktsrvr.exe（商贸宝安装目录\服务器文件夹\scktsrvr）是否已启动，即右下角任务栏显示；其次请确认数据服务器（商贸宝安装目录\服务器\商贸宝批发零售版服务器）正常运行即右下角任务栏显示，并保证数据服务器中数据库连接测试成功并保存。

凭证生成后，删除以后不能重新生成凭证生成后，删除以后不能重新生成 原因分析：见问题答案。问题解答：首先：做好备份，执行以下语句， update****..masterbillsetmakeufidaPz=null,ufidaPzh=null,ufidaPzh2=nullwherebillsn='单据号'--执行脚本时把****改为客户当前使用的用友T1数据库名注：masterbill 是经营历程报表，makeufidaPz是生成凭证的标志，ufidaPzh、ufidaPzh2是生成凭证和t3对应凭证号。

用友T3用友通收发存汇总表 用友T3用友通收发存汇总表

用友通10.0中核算中的收发存汇总表在调打印格式时如何调行高?不能进行单据行高的设置，控件自动写满纸张，可以自定义纸张，然后系统会根据纸张大小来自动判断输出的行数。在软件里没有办法调整,变通一下只以输出到excel中,再进行调整了。如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地

小规模忘记抄报反写怎么办？会罚款吗 小规模忘记抄报反写怎么办？会罚款吗[]

一般会的 罚100-200！！！
@Arbo1454261943: 真的吗？[/流泪]
应该会的，简易到当地国税机关咨询一下
到大厅办理过了，没罚款[/龇牙]

营业税各项目的会计处理 营业税各项目的会计处理

　　的处理一般来说分为三部分：

　　（1）企业按营业额和规定的税率计算应缴纳的营业税税额。

　　（2）根据计算出的营业税税额，解交应缴纳的税款。

　　（3）会计期末，将计提的税金转入“当期”，核算本年利润。

　　（一）交通运输业

　　1.科目设置

　　交通运输业营业税的核算一般应设置“营业税金及附加”交通运输企业户“运输税金及附加”（铁路运输企业）、“其他应付款”和“应交税金──应交营业税”等科目。

营业网点维修支出能否分期摊销 营业网点维修支出能否分期摊销

　　【问题】

　　营业网点维修（装修）没有满足实施条例规定的屋原值50%的条件，是否要并入到其他长期待摊费用按3年摊销？

　　【解答】

　　根据《》第六十九条规定：“法第十三条第（三）项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。”

用友U8.61UFPMP_12U8.61UFPMP

U8.61-UFPMP

凭证套打打印时出现纸张从第二张开始往上慢慢偏移，到第五张就完全偏了，打印机是针打的epson 680kII，用 1600K的驱动无法打印 凭证套打打印时出现纸张从第二张开始往上慢慢偏移，到第五张就完全偏了，打印机是针打的epson 680kII，用 1600K的驱动无法打印[]

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用友T3用友通应收应付取数错误 用友T3用友通应收应付取数错误

财务分析中，资产负债表的应收账款，应付账款取数不正确。因为在财务报表中和财务分析的报表中对应收和应付账款的取数方式不一样，在财务报表中取的是科目的余额，而在财务分析的报表中取的是这个应收科目所有的客户借方的余额，贷方的余额是不包含的，分析只针对借方数，而财务报表是针对科目余额，两个数字没有可比性，分析的角度不同。如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地

新打印调整小数精度原因分析：软件使用问题问题解答：1、点击“打印”--“新设计”，打开新打印模板2、双击需要修改的单元格，以采购订单数量列为例，软件默认为“[FormatFloat('0.00',[表体数据."数量"])]”，这个语句的意思是取小数精度后两位，所以不管在单元格属性中如何调整，都是精确到小数后两位3、把公式修改为“[FormatFloat('0.000000',[表体数据."数量"])]”，然后再到单元格属性中，修改数据精度，就可以了。

用友U8.51在产品成本明细表中的金额不显示U8.51在产品成本明细表中的金额不显示

U8.51-在产品成本明细表中的金额不显示

采购订单含税与否对采购入库单的影响原因分析：未弄清楚软件采购订单中“含税”与“不含税”的定义。问题解答：1.点击页面上的“采购管理”--“采购订货”输入订单信息选择“含税”，点击“保存”。2.点击“采购管理”--“采购入库”，在“来源采购订单”处选择相应的订单，并点击“确定”，当订货单“含税”，“采购入库”单选择“有发票”时，“税率”只能是0.00% ，如输入为17%则软件会自动再计一次税造成错误。因此当订货单“不含税”，“采购入库”单选择“有发票”时，“税率”则输入17%才会计税。

已抵扣进项税的未销报废产品是否须做进项税转出 已抵扣进项税的未销报废产品是否须做进项税转出

　　【问题】

　　咸菜加工企业，在将加工好的咸菜运输途中，由于车辆发生侧翻，导致一部分瓶装咸菜打碎，这部分还未销售的产品只能报废处理，那么已抵扣的进项税额还需要作进项税额转出吗？

　　【解答】

　　根据《中华人民共和国暂行条例实施细则》（中华人民共和国部国家总局令第50号）“第二十四条 条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。”

2015的账登录不上去，2016可以登录，系统没备份，怎么办？ 2015的账登录不上去，2016可以登录，系统没备份，怎么办？[]

2015登录不上，提示什么？
提示什么？

土地增值税筹划――利用起征点进行税收筹划 土地增值税筹划――利用起征点进行税收筹划

土地增值税规定，土地增值税的起征点为：

　　纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20％，免征土地增值税。利用这一规定，纳税人在建造普通标准住宅出售时，应考虑增值额增加带来的收益和放弃起征点的优惠而增加的税收负担之间的关系，否则增值率稍高于起征点就会带来损失。

　　1.假如纳税人享受起征点优惠。某房地产开发企业建成一批商品房待售，除销售税金及附加外的全部允许扣除项目的金额为100.当其销售这批商品房的价格为X时，相应的销售税金及附加如下：

发货单列表输出excel表后每一列的列名总带出英文，如何去掉 发货单列表输出excel表后每一列的列名总带出英文，如何去掉

不能只能这样！
excel的是去不掉的，您可以在电子表格里面去掉
@畅捷服务李笑旺:。。。什么原因？
这个是数据库自带的字段，