所得税汇算清缴鉴证时注意审查往来款项
2019-4-2 8:0:0 用友T1小编所得税汇算清缴鉴证时注意审查往来款项
所得税汇算清缴鉴证时注意审查往来款项 在汇算清缴鉴证中,笔者发现不少企业通过往来款项掩盖问题,既给自己埋下了税收隐患,也大大提高了师事务所开展鉴证的难度和风险,税务师事务所应给予高度重视。 案例一:笔者在对某企业进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现一笔分录: 借:应付账款——××食品公司 100000 贷:应收账款——××机械公司 100000 该会计分录没有附任何单据。对这样一笔分录,乍一看,似乎并不影响企业,毕竟都属往来款项,一增一减,对大局无碍。但仔细推敲,却是耐人寻味。如果将这笔会计分录还原,应该是这样做的: (1)借:坏账损失 100000 贷:应收账款——××机械公司 100000 (2)借:应付账款——××食品公司 100000 贷:营业外收入 100000 对这个奇怪的会计分录进行分析,笔者怀疑两点:其一,企业贸然转销应付××食品公司的账款100000元,可能是因该食品公司已注销,此款成无法支付的款项。其二,该企业贸然转销对××机械公司的应收账款,此款可能系一笔坏账损失。凭着职业敏感,笔者做了大量的函证工作,企业不得已才承认我们的判断是正确的。查清事情原委后,就要对此进行企业所得税调整。 根据《企业所得》及其实施条例等税收法律的规定,纳税人符合下列条件之一的应收账款,应作为坏账处理:债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的;债务人死亡,或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的;债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的;与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后,无法追偿的;因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的等。 纳税人在申报坏账损失时,应提供能够证明坏账损失确属已实际发生的合法证据,包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。企业发生的坏账损失,应在按税收规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除,不得提前或延后扣除。因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的,经税务机关批准后,可追补确认在损失发生的年度税前扣除,并相应调整该资产损失发生年度的应纳所得税额。调整后计算的多缴税额,应按照有关规定予以退税,或者抵顶企业当期应纳税款。 坏账损失属于须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。该企业100000元的坏账损失,未按法定程序报批,不能予以税前扣除。 《企业所得税法实施条例》规定,其他收入,是指企业取得的除《企业所得税法》第六条第(一)项至第(八)项收入以外的一切收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物没收的押金、确实无法偿付的应付款项、企业已作坏账损失处理后又收回的应收账款、债务重组收入、补贴收入、教育费附加返还款、违约金收入、汇兑收益等。 可见,该企业无法支付的××食品公司的100000元,应作为其他收入,并入应纳税所得额。 案例二:在对某食品制造公司进行企业所得税汇算清缴鉴证时,该企业一张金额50000元的“借:其他应收款,贷:应付账款”的记账凭证引起了笔者的注意。笔者发现其所附的原始凭证竟是一张项目开具为“中转费”的服务业发票。这不合常理的现象加深了笔者的怀疑。在对该企业财务人员询问并进一步核实后,我们终于断定这是企业的一个价外收费项目,是财务人员巧立往来账款名目,企图转移这部分价外收入。根据《暂行条例》及其实施细则的规定,销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。因此,该企业50000元的价外收费应作价税分离,补缴增值税。 隐藏在往来款项中的秘密往往不能一眼就看明白,须通过职业判断,经过周密推敲,并辅以大量取证工作才能揭开。如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
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避免浪费性的税金消耗没什么不好 避免浪费性的税金消耗没什么不好
行家认为:税收筹划有利于涵养税源
时下,一些人一听纳税人搞税收筹划,就认为是想偷逃税,因此对做税收筹划的纳税人另眼相看。其实没必要戴着有色眼镜看待税收筹划,应对其有全面认识。
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以降低税负为目的,对纳税人的生产经营行为进行筹划安排,选择有利于节税的生产经营方案。从税收筹划的实质来看,是受保护的合法行为。税收筹划的合法性,决定了税收干部不能对其有歧视思想,更不能进行刁难。
基层纳税评估的实践与思考 基层纳税评估的实践与思考
一、对当前基层纳税评估实效的基本评价
开展纳税评估工作一年多以来,我们开发区国税局按照“税收分析找问题,纳税评估查原因,重点稽查促征管,责任追究抓落实,强化管理促提高”的工作思路,以信息化管理手段为依托,以税收分析为基础,以分类管理为突破,以下达指令性评估指标为重点,以申报稽核为核心,以责任追究为保障,促使纳税评估工作显现生机。2007年,我局通过对225户纳税人实施了纳税评估,其中,有问题74户,通过评估,合计补交税款458.66万元,加收滞纳金19.02万元。实践表明,纳税评估工作是一项业务性较强的综合性工作。很大程度上有效推动了税收征管的科学化、规范化、精细化。就我局的情况而言,其成效归纳起来有以下几点:
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怎么样才能直接拿到合计的数量而不是一条一条的需要相加呢?您好,这是这个物料有不通的批次呢,不同的批次就是会分不同的行进行盘点但是物料没有设置过批次@商巧龙:商品是什么成本算法,您到信息中心-库存信息-库存状况表,选择要盘点的这个库房,找到这个商品,点“相关统计”-“商品批次”算法是先进先出的 是先进先出的 就直接是有批次管理的是么@商巧龙:是的,您按我上面教您的步骤去看,盘点的抄库就是按剩余批次去分行出来的。恩 谢谢@商巧龙:[/可爱]不客气 的
用户使用V811UFO报表时,出现取数不准确的现象,查看公式没有问题 用户使用V811UFO报表时,出现取数不准确的现象,查看公式没有问题
问题号: | 3183 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 其他 |
软件模块: | UFO |
行业: | 通用 |
关键字: | 用户使用V811UFO报表时,出现取数不准确的现象,查看公式没有问题 |
适用产品: | V811 |
问题名称: | 用户使用V811UFO报表时,出现取数不准确的现象,查看公式没有问题 |
问题现象: | 用户使用V811UFO报表时,出现取数不准确的现象,查看公式没有问题 |
问题原因: | 检查控制面板的区域设置中的短日期格式方式为YY-MM-DD。 |
解决方案: | 将控制面板的区域设置中的短日期格式方式改为YYYY-MM-DD。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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在人员类别变为离退人员后,其在合同管理中合同自动删除 在人员类别变为离退人员后,其在合同管理中合同自动删除
问题号: | 12858 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.61 |
软件模块: | 人事信息管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 合同 |
适用产品: | U861–人力资源–员工管理 |
问题名称: | 在人员类别变为离退人员后,其在合同管理中合同自动删除 |
问题现象: | 当某人人员类别由在职变为退休后,其在劳动合同管理中合同无法自动删除,需要人为的到合同管理中进行删除;只有在删除该人的人员档案后,其合同在合同中的也被同时删除,客户希望实现在人员类别变为离退人员后,其在合同管理中合同自动删除。 备注: 客户目前使用北京实达朗新信息科技有限公司和劳动和社会保障部劳动科学研究所联合发行的企业劳动人事管理系统3。0 可以实现在人员类别变为退休后,其合同管理中的合同自动删除,人员档案中还保留其纪录。 |
问题原因: | 同解决方案 |
解决方案: | 人员离职、退休后,合同解除或终止。以后考虑采用工作流支持。 另,人员退休合同自动删除并不是正确的做法。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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直接开电脑就可以了啊。因为你还得考虑维修问题来还是开电脑好,将来得入固定资产如果不是一次性入费用的,就开具电脑,什么型号的,如果想计入一次性费用,无所谓,但建议编制台账
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1 当选项中选择了“月结前是否全部生成凭证”时,本月单据及业务必须全部制单,否则不能结账。
2? 当选项中未选择“月结前是否全部生成凭证”时,不制单的情况12月可以结账也可以结转,但是在下年制单处理中没有上年未制单记录,这样很可能结转后在与总账对账时对账不平,建议在结转应收数据前与总账对账。
3? 861和870版本中对于不需要生成凭证的单据,可以在制单处理中使用“标记”功能隐藏制单记录。如有用友U8其它问题,请在下面回复疑问,我们将第一时间与您联系,帮助您解决问题。同时您也可以联系用友
用友天龙瑞德用友软件,用友财务软件,维护用友T3、用友T6、用友U8、致远oa软件。我们将竭诚为您服务。
联系电话:010-59798025。网址:http://yun.kuaiji66.com用友云基地 -
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用友计提坏账准备
用友计提坏账准备计提坏账准备
问题版本: 803-U8.52 问题模块: 802-其他 所属行业: 0-通用 问题状态: http://yun.kuaiji66.com公示 关 键 字: 账表查询 适用产品: U852--财务会计--应付款管理 补 丁 号: 开放状态: 用友云基地注册用户 原问题号: 提交时间: 2008-1-8 问题名称: 计提坏账准备 问题现象: 应收账龄分析各账龄区间的金额与计提坏账准备的各账龄区间的余额不相等 应收账龄分析各账龄区间的金额与计提坏账准备的各账龄区间的余额不相等 例如: 1096天以上的在应收账龄分析金额是:1,072,569.72 而在坏账准备的余额是:471,046.36 , 这样提取的坏账就相差很大,用户不知道按应收账龄分析去计提坏账还是直接按照'计提坏账准备'计提坏账. 具体查询条件和显示结果附于附件. 我看了一下999演示账套,如果也把坏账处理方式改成'账龄分析法'也会出现不等的情况. 原因分析: 同解决方案 解决方案: 您所描述的这种现象是正常的,这是由于应收账龄分析与计提坏账准备在数据库中的取数方式不同造成的,不属于产品问题。如果用户希望两边数据相同,可以手工调整“计提坏账准备”中的数据。
变卖财产物资、收回债权的核算
变卖财产物资、收回债权的核算 变卖财产物资、收回债权的核算
企业通过全面的解散清算,确定现存的财产物资价值,收回在外的债权款项,同时以财产物资支付所有债务。下面简述各类财产物资的清算:
(1)固定资产的清算。固定资产一般是按市价根据其新旧程度变卖。变卖收入与账面价值所产生的差异,为变卖,应记入“清算损益”账户。
(2)存货的清算。在变卖存货前,必须先进行存货的盘点。若实际存货的种类、数量、余额等与账面不符,应先报董事会审核,短缺者作损失处理,而后按现存实物进行变卖。存货按市价变卖的折价或溢价差额作为变卖损益处理。存货变卖损益的处理与固定资产的变卖损益处理相同。