不同纳税人的捐赠扣除基数不同
2017-3-13 0:0:0 用友T1小编不同纳税人的捐赠扣除基数不同
不同纳税人的捐赠扣除基数不同某兄弟食品厂成立于2008年，属于个人独资企业，实行查账征收。近期，主管部门在对该单位2008年所得税汇算清缴申报审核中，发现其2008年通过当地政府向某养老院捐赠了50万元，并在计算应所得额时，按年度利润总额进行了扣除。征管人员却指出其捐赠扣除基数不能执行《法》所规定的利润总额，应该是应纳税所得额。对此，企业财务人员十分不解。
由于企业所得税纳税人与个人所得税纳税人适用不同的所得，其捐赠的扣除基数标准也就不一样。对企业所得税纳税人而言，《企业所得税法》、《部、国家总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2008]第160号）明确规定，企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一的规定计算的大于零的数额。具体来说，就是营业利润加上收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出后的金额。
由于《企业所得税法》第一条明确规定，个人独资企业、合伙企业不适用本法。因此，当个人所得税纳税人将其所得用于公益事业捐赠时，只能适用《》及其实施条例。根据《》第二十四条规定，个人将其所得用于公益事业的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。根据财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知（财税[2000]91号）规定，个人独资企业和合伙企业的应纳税所得额是指，个人独资企业和合伙企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，即应纳税所得额。
由此可以看出，缴纳企业所得税与个人所得税的纳税人在捐赠扣除基数上在适用不同的规定，一个是会计上的概念。一个是税收上的概念。在适用会计制度方面，《国家税务总局纳税人报表报送管理办法》（国税发[2005]20号）规定，企业所得税的纳税人适用的会计制度是指国务院颁布的《中华人民共和国企业财务会计报告条例》以及财政部制定颁发的企业、企业会计制度及会计制度等各项会计制度。而个人所得税的纳税人适用的是个体工商户会计制度（试行）。同时在报表的报送上，前者为会计制度规定编制的资产负债表、利润表、和相关附表，而后者则是财会字[1997]19号所规定的资产负债表和应税所得表。
如果您的问题还没有解决，可以到 T+搜索>>上找一下答案
相关阅读
- 餐饮业要交的税种以及税率2017-3-26 0:0:0
- 餐饮业该如何做好成本控制2017-3-26 0:0:0
- 餐饮业销售外购食品是否缴增值税2017-3-26 0:0:0
- 餐饮业非现场消费的三方两税斗争史2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业主要会计问题及处理2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业会计流程(2)2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业会计流程(3)2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业利润提升方案2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业制作及销售成本的管理2017-3-26 0:0:0
- 餐饮企业合法规避各种餐饮税的方法要点及案例2017-3-26 0:0:0
最新信息
- 还没开票的做到预收科目，那成本可以先做进去吗？
- 进入总账提示所选行业性质与科目不相符，去检查表提示数据库严重损坏，修复数据提示成功，再去检测又是严重错误
- 进入总账正常，打开报表，选择报表文件，提示正在使用或被锁定。另存为后，打开正常，但是点打印时提示内容如图。点确定，重新进入财务报表时就提示报表为试用版。重新打补丁后又可以进入，还是一样问题循环。求解？？
- 进入报表系统显示
- 进入界面提示：请使用系统维护工具修复数据库：k：-记账宝-zwset.mdb！ 是4G的 _0
- 进入系统是提示无法连接服务器
- 进入财务报表模块，总是提示当前运行的是试用版 ，多次注册了还有提示。-报表最多追加4页，-报表不能打印，总是保存下来在打印。-财务报表数据不准，，有时候对，有时候不对，
- 进入账套后，点击编制凭证，出现动态库JZBComp.dll加载失败，点确定，记账宝就退出了。怎么办？我的邮箱为<span class="__cf_email__" data-cfemail="b381858385808385878184f3c2c29dd0dcde">[email protected]</span>
- 进入软件总是要密码，但是在安装数据库的时候没有密码。
- 进入软件提示这个问题 11.5的版本 打了最新补丁。已经成功注册。
用友科目类型如何修改科目类型如何修改
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
用友T3出纳通日记账输入业务不能制动排序 用友T3出纳通日记账输入业务不能制动排序
使用出纳通日记账的时候，每输入一笔业务的时候不是顺序下或上，而是不定向的出现在中间或其它地方，这样看上去和自己的记账本的顺序不一样，请问这个问题要怎样解决呢？出纳通操作不熟悉。登入出纳通，点击“账务处理”-“现金日记账或银行日记账”-“选择”（账户“现金”、期间）-“设置”-“列属性”-“排序规则”-选择“升序”或“降序”即可。如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地
账套使用之前所开发票、费用在账套使用之后来款结清，要如何体现 账套使用之前所开发票、费用在账套使用之后来款结清，要如何体现[]
初始化----期初录入，录入到软件中。后期要结款，直接收款单、付款单@畅捷服务_韦小锋:往来期初余额是吗这部分发票有没有做完后续的入库、出库，如果做完了直接录入往来期初，没有做完录入期初销货单、期初进货单。往来费用单录入到往来期初
小规模纳税人代开专票时缴纳的增值税款项，在季度销售额未超九万可免征增值税的情况下怎么退回？ 小规模纳税人代开专票时缴纳的增值税款项，在季度销售额未超九万可免征增值税的情况下怎么退回？[]
一般情况下是不退的，除非把发票追回来，类似于作废@李淑梅:作废了对方公司怎么抵扣根据规定：增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。那就不要想退回的税了
- 经常出现账套年度演示期限已到期，怎么办？
- 麻烦问下，T3升级T6，是不是要先安装6.1，用工具升级，再导出帐套，安装6.5，再升级到6.5？
- 麻烦问下，账簿交接怎么操作
- 麻烦问下：增值税普票次月开了负数发票，做账时是否都要把财务联和发票联附在记账凭证后，另外当月作废的增值税普票怎么处理呢？谢谢！
- 黄色的加密狗驱动不了，在服务社区下载的驱动安装后也是不行，win2003的系统
- 黄色部分的最新成本错了，如何修改
- （-0.2）的2009次方乘（-5）的2010次方
- （时间是11点多的时候还没吃饭）体育考试立定跳远 和跑完50米后 然后走20几分钟去车站搭车
- ，小额纳税企业在营业大厅开增值税专用发票税点是多少
- １。Ｔ３升级上来，增加了 人事管理模块 ，加密狗刷新了 薪资管理还是系那是演示版……--２．还有就是 登录进去经常会出现登录子系统失败，退出再登录进去就行-请教
年度结转后数据不一致 年度结转后数据不一致
| 问题号: | 6405 |
|---|---|
| 解决状态: | 最终解决方案 |
| 软件版本: | 8.51 |
| 软件模块: | 销售管理 |
| 行业: | 通用 |
| 关键字: | 年度结转 |
| 适用产品: | V852 |
| 问题名称: | 年度结转后数据不一致 |
| 问题现象: | 年度结转后数据销售订单执行统计表中未发货金额与上年不一致 |
| 问题原因: | 经查后发现数据结转过来的未关闭订单与上年未关闭订单未发货金额一致，问题出现在已关闭订单上。跟踪发现未发货金额取数是通过订单价税合计-累计发货金额得出，但有些已关闭订单价税合计与累计发货金额不一致。 |
| 解决方案: | 与用户协商后同意修改2004年数据，通UPDATE语句将累计发货金额与价税合计调整为一致。 |
| 补丁编号: | |
| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
| 最后更新时间: |
软件升级的时候报错是什么原因呢 软件升级的时候报错是什么原因呢
报错为数据库表字段有问题，先做好账套备份，用T3升级问题工具之降级处理工具对报错年度执行后，再重新升级试试。工具下载地址：
http://service.chanjet.com/too ... 6caa3
如果还是一样报错的，请在支持网提交问题和账套备份，由总部查看后台数据近一步分析和处理
- 请问：修改制单人后以前做账的制单人不能同步修改吗？以前做好的账的制单人姓名？
- 请问，我们缴纳的税款入库到哪里了？在哪里可以看出入哪个金库了？三方协议上能看出吗？
- 请问，我先前收到一笔货款，不知道是谁付的，借：银行存款，贷：应收账款-未知；现在确认是谁付的后，我该怎样调账
- 请问，我公司是一般纳税人，供应商开给我们的进项名字开错了，已经被我们认证了，但是客户那边作废重开了一张，重开的未认证，这种进项转出要怎么做的？直接做一张红字红冲就可以了么？
- 请问，我看她写的期限是一年，那么一年以后，现在建立的帐套还在么
- 请问，我进项一个东西含税价是62元，税负率算1.2%，进销都是17%的税钱收，卖出去我要卖多少钱才不会亏呢？有公式吗
- 请问，新版的国税季报利润表里，本期金额和上期金额怎么填，取哪个数呢，谢谢
- 请问，用友建账建筑行业行业性质选哪个？
- 请问，财务做帐时后面附的合同必须是原件吗？
- 请问：店铺转让费10万元放在什么科目核算？新店。如果要摊消，几年摊完比较合理。坐得各位高手解答。谢谢。
t+12.1无法使用现存量整理工具，一直提示重新选择账套 t+12.1无法使用现存量整理工具，一直提示重新选择账套
请备份账套后，执行以下脚本：exec SCM_SP_RebuildCurrentStock
营业税之纳税人从事金融商品转让业务如何征收营业税 营业税之纳税人从事金融商品转让业务如何征收营业税 问：人从事金融商品转让业务如何征收 答：根据《国家总局关于金融商品转让业务有关营业税问题的公告》（国家税务总局2013年第63号）规定：纳税人从事金融商品转让业务，不再按股票、债券、外汇、其他四大类来划分，统一归为‘金融商品’，不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，按盈亏相抵后的余额为营业额计算缴纳营业税。若相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但在年末时仍出现负差的，不得转入下一个年度。本公告自2013年12月1日起施行。
- 钱流信息-现金银行收支查询-查询结果的明细列表会出现以下错误：-如果收款单中填写了2个收款账户，在查询列表中会出现相同的两条数据。-例，收款单001 账户A 1000元 账户B2000元-明细列表是 ：-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元
- 销售业务-业务场景 客户是卖布艺的 材料是平方 购进 卖的时候是以长-宽 得出来的平方，但是软件中 只能填一个数量 能否 把 数量设定公式 =长-宽的值 这样 数量-单价就是最终的金额了
- 销售出库单怎么新增？为何没有增加按钮？是账套有问题？还是操作问题？
- 销售成本明细表里边折后价（只有一个商品）显示0，其他的的都正常，是哪里出了问题
- 销售时，仓库有100个商品，客户购买了50个商品，并支付了50个商品的钱，那我仓库就应该出库50，还剩50。但他是分批拿走货的，我还要知道仓库还剩多少，他拿走了多少，还有多少没拿走？业务流程应该怎么弄？怎么做？
- 采购单据进行正常单据记账生成凭证，销售单据不想生成凭证，手工做凭证，月底核算模块可以正常结账吗？
- 采购订单做完，审核后，新增采购入库单参照订单生成时，含税单价会自动多出0.01分钱，含税总金额就多出好多，与订单就不一样了，这是怎么回事？数量都是完全一样。
- 采购订单流转生成采购入库单时，流转是灰色的，不可用，怎么办？
- 采购退货的红字采购入库单审核提示现存量不足，有什么办法可以把单据审核掉呢？
- 重新计价后好不好恢复
营业税税率表 营业税税率表
| 税目 | 税率 | 范围 | 说明 |
| 一、交通运输业 | 3% | 陆路运输包括铁路运输、公路运输、缆车运输、索道运输及其他陆路运输。 | |
| 水路运输 | 打捞，比照水路运输征税。 | ||
| 航空运输通过空中航线运送货物或旅客的运输业务。 | 通用航空业务，航空地面服务业务，比照航空运输征税。 | ||
| 管道运输 | |||
| 装卸搬运 | |||
| 二、建筑业 | 3% | 建筑 | |
| 安装 | |||
| 修缮 | |||
| 装饰 | |||
| 其他工程作业 | |||
| 三、金融保险业 | 5% | 金融业务包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务。 | 贷款包括自有资金贷款和转贷。典当业的抵押贷款业务，按自有资金贷款征税。人民银行的贷款业务，不征税。 |
| 保险 | 一年期以上返还性人身保险业务免征营业税。 | ||
| 四、邮电通信业 | 3% | 包括邮政、电信 | |
| 邮政包括传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄，其他邮政业务。 | 邮政部门销售集邮商品，征收营业税。 | ||
| 电信包括电报、电传、电话、电话机安装、电信物品销售及其他电信业务。 | |||
| 五、文化体育业 | 3% | 包括文化业、体育业 | |
| 文化业包括表演、播映、其他文化业。 | 经营游览场所的业务，比照文化业征税。 | ||
| 体育业包括举办体育比赛，为体育比赛或活动提供场所。 | |||
| 六、娱乐业 | 20% | 经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、高尔夫球、壁球、网球等项目。 | |
| 经营射击、游艺机、跑马、狩猎(包括钓鱼)、游艇、赛车(专供儿童娱乐的游艇、赛车除外)等游艺项目 | |||
| 5% | 台球、保龄球、其他游艺项目。 |
应收管理期初的录入 应收管理期初的录入
| 问题号: | 33532 |
|---|---|
| 适用产品: | T6系列 |
| 软件版本: | T6-企业管理软件V6.1 |
| 软件模块: | 应收管理 |
| 问题名称: | 应收管理期初的录入 |
| 问题现象: | 启用软件之前，已有一笔预收的款项，如何在软件中体现？ |
| 问题原因: | 在应收期初录入。 |
| 关键字: | 应收期初 |
| 解决方案: | 应收款管理—设置—期初余额，在期初余额明细表界面点击“增加”，单据名称选择预收款，单据类型“收款单”，然后确认，会转到收款单界面，录入具体的客户和金额，然后在款项类型中选择“预收款”，保存即可。 |
| 行业: | 通用 |
| 补丁编号: | |
| 解决状态: | 最终解决方案 |
| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
| 最后更新时间: |
- 销售订单，联查都已经没有后续单据了，但是还是一直提示单据已后续执行，不能弃审。
- 销售订单，表头，字段的位置可以移动吗？如何移动控件位置？ _0
- 销售费用分摊单，什么情况下适合进行分摊，我方付运费时？还是客户方付运费我方暂时垫付时？
- 销货单已经部分出库，做了出库单，现在想要在不删除出库单的前提下将销货单弃审后修改价格再重新审核能实现吗？还是说一定要把出库单删除后才能够弃审销货单？
- 销售报表上怎么把单据的备注显示出来
- 销售排行榜报表和图表怎么显示
- 销售排行榜统计的数据是扣除退货的吗？
- 销售统计表想某一自定义数值型要显示但不做合计可以吗？
- 销售订单上能不能显示客户应收款？
- 销售订单如何自动带出最新的销售单价？
T+12.0为什么手机突然审核不了订单？ T+12.0为什么手机突然审核不了订单？[]
提示什么？能否截图看一下。
2套帐独立核算 ，有两个仓库，其实是一家单位的人员运营，这两个仓库做调拨的话，是否只能做A套账的出库，B套账的入库，手工去做单据么？有什么简单的方法可以优化这种业务？ 2套帐独立核算 ，有两个仓库，其实是一家单位的人员运营，这两个仓库做调拨的话，是否只能做A套账的出库，B套账的入库，手工去做单据么？有什么简单的方法可以优化这种业务？[]
两个账套只能这样去做的。
允许零库存出库 _0允许零库存出库
| 问题号: | 41645 |
|---|---|
| 适用产品: | T十系列 |
| 软件版本: | T+ 11.5 |
| 软件模块: | 系统管理 |
| 问题名称: | 允许零库存出库 |
| 问题现象: | 为什么勾上了仓库允许零库存，做销售出库单的时候还是不允许负出库？ |
| 问题原因: | 见问题答案。 |
| 关键字: | 零库存出库 |
| 解决方案: | <P>因为进行了可用量控制。进入“系统管理”-“账套设置”-“选项设置”-“库存”-“可用量控制”中，库存单据勾上了控制，改为提示或者不勾选就能负出库。</P> |
| 行业: | 通用 |
| 补丁编号: | |
| 解决状态: | 临时解决方案 |
| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
| 最后更新时间: |
在销售报价单上如何行定位 在销售报价单上如何行定位
| 问题号: | 38738 |
|---|---|
| 适用产品: | T6系列 |
| 软件版本: | T6-企业管理软件V6.1 |
| 软件模块: | 销售管理 |
| 问题名称: | 在销售报价单上如何行定位 |
| 问题现象: | 销售报价单表体数据过多时，如何行定位到需要查看的那条记录上？ |
| 问题原因: | 见问题答案 |
| 关键字: | 在销售报价单上如何行定位 |
| 解决方案: | <P>点击菜单栏的“定位”下的“行定位”，在定位内容里输入需要定位的记录里的内容，可以勾选“全字匹配”，则输入的列内容需要录入完全，不勾则可以输入关键字进行定位。</P> |
| 行业: | 通用 |
| 补丁编号: | |
| 解决状态: | 最终解决方案 |
| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
| 最后更新时间: |
用友U8.52VPN连不上-U8.52VPN连不上
U8.52-VPN连不上
| 自动编号: | 15630 | 产品版本: | U8.52 |
| 产品模块: | 其他 | 所属行业: | 通用 |
| 适用产品: | 8.52 | 关 键 字: | VPN连不上 |
| 问题名称: | VPN连不上 | ||
| 问题现象: | 从总部连接到aa可没反应 | ||
| 原因分析: | aa升级后服务器名称为英文名 | ||
| 解决方案: | 从总部连接到aa可没反应,经检查发现aa升级后服务器名称为英文名，修改为ip地址正常 温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入用友云基地。 | ||
设立中外合资企业能享受哪些税收优惠政策？ 设立中外合资企业能享受哪些税收优惠政策？
问：设立中外合资企业能享受到的税收优惠政策有哪些？
答：一、生产性外商投资企业优惠对生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。但是属于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源开采项目的，由国务院另行规定。外商投资企业实际经营期不满十年的，应当补缴已免征、减征的企业所得税税款。二、高新技术产业开发区在国务院确定的国家高新技术产业区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业，可以减按15%的税率征收企业所得税。山东省有济南、青岛、威海、潍坊、淄博五个国家级高新技术产业开发区。三、再投资退税优惠外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，税务机构批准，退还其再投资部分已缴纳所得税税款的百分之四十。外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术企业，可以依照国务院的有关规定，全部退还其再投资部分已交纳的企业所得税税款。四、购买国产设备投资抵免企业所得税优惠从1999年7月1日起，凡在我国境内设立的外商投资企业，在投资总额内购买的国产设备，对符合《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发[1997]37号）中规定的《外商投资产品指导目录》鼓励类、限制乙类的投资项目，除国务院国发[1993]37号规定的《外商投资企业不予免税的进口商品目录》外，其购买国产设备投资的40%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。对上述企业为了提高经济效益、提高产品质量、增加花色品种、促进产品升级换代、扩大出口、降低成本、节约能耗、加强资源综合利用和三废治理、劳保安全等目的，采用先进的、使用的新技术、新工艺、新设备、新材料等对现有设施、生产工艺条件进行改造而在投资总额以外购买的国产设备，其购买国产设施备投资的40%也可以从设备购置当年比以前一年新增的企业所得税中抵免。
用友T1商贸宝零售单的整单优惠零售单的整单优惠
零售单的整单优惠原因分析：零售单的整单优惠可以去费用支出中查看问题解答：零售单的整单优惠直接被记录在钱流信息中的费用支出里面，而不像销售单中的整单优惠那样可以在销售优惠统计中查看，如果想要体现整单优惠建议做销售出库单中的整单优惠或者做折扣。
T3普及版两套，可以使用同一个公司注册吗？ T3普及版两套，可以使用同一个公司注册吗？[]
可以可以的
- 经常出现账套年度演示期限已到期，怎么办？
- 麻烦问下，T3升级T6，是不是要先安装6.1，用工具升级，再导出帐套，安装6.5，再升级到6.5？
- 麻烦问下，账簿交接怎么操作
- 麻烦问下：增值税普票次月开了负数发票，做账时是否都要把财务联和发票联附在记账凭证后，另外当月作废的增值税普票怎么处理呢？谢谢！
- 黄色的加密狗驱动不了，在服务社区下载的驱动安装后也是不行，win2003的系统
- 黄色部分的最新成本错了，如何修改
- （-0.2）的2009次方乘（-5）的2010次方
- （时间是11点多的时候还没吃饭）体育考试立定跳远 和跑完50米后 然后走20几分钟去车站搭车
- ，小额纳税企业在营业大厅开增值税专用发票税点是多少
- １。Ｔ３升级上来，增加了 人事管理模块 ，加密狗刷新了 薪资管理还是系那是演示版……--２．还有就是 登录进去经常会出现登录子系统失败，退出再登录进去就行-请教
期初余额2380208.45+入库汇总表-出库汇总表不等于收发存汇总表 期初余额2380208.45+入库汇总表-出库汇总表不等于收发存汇总表
查询的时候，请包含未记账凭证，然后大于零等于零小于零都勾选上
出口汇兑损益的所得税处理 出口汇兑损益的所得税处理
【问题】
某外贸公司去年的货款今年2月份全部收回，去年的出口销售也在今年2月份全部完成。今年2月，企业将去年出口收汇和出口收入的汇率差作调整处理。请问，这笔汇兑损益可否确认为去年的损益？
【解答】
企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应所得额。年度终了汇算清缴时，对已经按照月度或者季度预缴税款的，不再重新折合计算，只就该年度内未缴纳的部分，按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。因此，如果该公司今年收到的去年货款，自去年度期末至今年收到货款期间发生的汇兑损益，应在今年进行所得税处理。
