用友U8.61产成品报检单可以超生产订单进行报检
U8.61产成品报检单可以超生产订单进行报检
U8.61-产成品报检单可以超生产订单进行报检
自动编号: | 16660 | 产品版本: | U8.61 | 产品模块: | 质量管理 | 所属行业: | 通用 | 适用产品: | U861--供应链--质量管理 | 关 键 字: | 报检 | 问题名称: | 产成品报检单可以超生产订单进行报检 | 问题现象: | 在做产成品报检单时,可以超生产订单进行报检,希望系统能控制 | 原因分析: | 需求问题 | 解决方案: | 通过参照生产订单报检时,过滤条件中增加“是否显示已执行完的订单"来变通实现。 补丁861\通版\data_prv_qm_mix_nl_75977.sql ,data_data_qm_mix_cn_75977.sql ,data_data_qm_mix_tw_75977.sql, data_data_qm_mix_en_75977.sql ,QMVoucher.ocx,QMRefer.dll.解决此问题。
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变量抽样和货币单位抽样 变量抽样和货币单位抽样
实质性测试是为取得直接证据而进行的检查,其目的是为了使审计结论建立在有足够审计证据支撑的基础上。在实质性测试中要求审计人员对总体的错误量(金额)或正确量(金额)的大小作出结论,对总体进行定量评价,并能描述总体的数量特征。实质性测试一般运用变量抽样和货币单位抽样方法。 变量抽样是对账户和交易的余额进行实质性测试时所实施的统计抽样方法。变量抽样采用正态分布数学模型,能够对总体的金额进行估计,它的特点是可以应用于记录不全的总体测试。变量抽样虽与样本金额大小有关,但其采用的均值、方差等概念,与金额正、负、零的关系不大。变量抽样方法有单位平均估计法、差异估计抽样、比率估计抽样、分层抽样,从理论上说,所有符合统计抽样的总体亦均可采用变量抽样中的任一种方法。变量抽样的几种方法采用相同的数学模型,各种抽样方法的实施步骤相似。
科目三考试各项目操作流程详解 科目三考试各项目操作流程详解''
驾照网给大家整理了科目三考试中各个项目的操作流程,只要按照流程走,并注意考试中的细节,相信通过考试并不难。 一、上车准备: 从车辆副驾位置开始,副驾位置→车头正中→主驾位置→车尾正中→副驾位置,逆时针绕车一周,当检查到车头正中和车尾正中时需要面对监控摄像站立2秒,确保监控设备检测到学员已经开始安全检视。
二、科目三模拟夜间灯光考试的灯光使用场景 1、当听到“夜间在没有路灯照明条件不良条件下行驶”时开启前照灯开关,并保持灯光处于近光状态。 2、使用近光灯的语音,听到“夜间与机动车会车”“夜间与非机动车会车”“夜间在窄桥与非机动车会车”“夜间近距离跟车行驶”都要使用近光灯,这几句话的关键字是“会车、跟车”也就是只要听到语音里有“会车或跟车”时都要变为近光灯。 3、使用远近交替的语音,听到“夜间通过没有交通信号灯的路口”“夜间通过窄桥、急弯、坡路”“夜间超越前方车辆”都要使用远近交替灯光一次,这几句话的关键字是“通过、超越”也就是只要听到语音里有“通过或超越”时都要使用远近光交替一次。 4、使用雾灯的语音,听到“雾天行驶”要开启雾灯和危险报警灯。 5、使用示廓灯的语音,听到“夜间在道路上发生事故难以移动”要开启示廓灯和危险报警灯。 三、科目三起步 听到语音播报“请起步完成考试”时,挂一档→开启左转向灯→观察后视镜→轻抬离合→车辆接触到半联动时松开刹车→轻向左带动方向,完成起步,起步时要注意不要熄火,不要出现车辆有闯动现象。 四、变更车道 考场的系统不会有语音提示变更车道,考生只要在驾驶途中完成至少一次的变道就可以了,最好是在车辆较少时,没有其他影响时去完成变道。 五、通过学校区域 当听到“通过学校区域”时需要减速慢行,也就是踩刹车一次就可以了,刹车不要踩的时间太久,车速降的太低就要进行减挡操作,只要有制动感应就可以。 六、通过公共汽车站 当听到“通过公共汽车站”时需要减速慢行,也就是踩刹车一次就可以了,刹车不要踩的时间太久,车速降的太低就要进行减挡操作,只要有制动感应就可以。 七、通过路口 当听到“前方路口请直行”时需要减速慢行,车速超过35km/h时必须减速到35km/h以下,车速在35km/h以下的踩刹车就可以了,要注意踩刹车时要左右观察。 八、挡位操作 1、各挡位的适用范围:一挡0-20km/h、二挡10km/h-30km/h、三挡20km/h-40km/h。 2、加挡:一挡起步后提速提到15km/h后开始加到二挡,二挡提速到25km/h时加三挡,三挡提速到35km/h时加到四挡,加挡时车速过高或过低都会出现挡位与速度不匹配。 3、减挡:减三挡时车速要降到30km/h以下,20km/h以上,减二挡时车速要降到20km/h以下,10km/h以上,减一挡时车速要降到10km/h以下,减挡时车速过高或过低,都会出顿挫感或拖挡现象。 九、转弯 1、 左转弯,听到“前方路口请左转”首先要进入道路左侧的快车道,开启左转向灯,观察后方是否有来车,挡位应该降到2挡以内,车速保持在20km/h以内,也 可以接近路口时停车换为一挡转弯,要确保信号灯是绿灯时才能进行转弯,左转弯需要完成大转弯的行驶轨迹,转弯时要注意避让相对方向的直行车先行。 2、 右转弯,听到“前方路口请右转”首先要进入道路右侧的慢车道,开启右转向灯,观察后视镜看是否有来车或来人,挡位应该降到2挡以内,车速保持在 20km/h以内,也可以接近路口时停车换为一挡转弯,右转弯需要在道路右侧完成小转弯的行驶轨迹,转弯时要注意避让左侧的直行车先行,注意避让右侧的非 机动车与行人。 十、掉头 听到“前方请选择合适地点掉头”首先开启左转向灯,将 车开到接近掉头的区域,停车挂一档,要观察信号灯,在有掉头信号灯的要等待掉头信号灯变为绿灯时在开始掉头,在设有专用调头区域的,在区域内完成掉头,在 没有掉头区域的,要在中心虚线处完成掉头,掉头时车辆不得碾压中心实线和边沿实线,相对方向有来车时要停车让行,掉头过去后进入慢车道既可。 十一、靠边停车 听 到“请靠边停车”这时很多学员的注意力就集中在怎么去对好边线,反而会造成靠边停车的选择位置有误,首先应该开启右转向灯,观察后视镜,然后减速使车速降 到10km/h左右时,放开刹车,利用剩余的惯性去对好边线与车的距离,靠边停车要注意,有路口、桥梁、公共汽车站、公共设施的地点都是不能停车的,停车 后拉好手刹,关闭转向灯,挡位置于空挡位置。
民办非企业单位营改增之后,请问开增值税发票如何做账?是小规模纳税人。 民办非企业单位营改增之后,请问开增值税发票如何做账?是小规模纳税人。[]
借:银行存款或者现金 贷:主营业务收入 贷:应交税费—增值税
#财税实务#请问老师,我单位是营改增企业,15年销售额有500万,16年销售肯定要超500万,我们现在是小规模纳税人。我们明年是自己申请一般纳税人?还是等税务强制叫我们去办理一般纳税人啦?很纠结,请指教。 #财税实务#请问老师,我单位是营改增企业,15年销售额有500万,16年销售肯定要超500万,我们现在是小规模纳税人。我们明年是自己申请一般纳税人?还是等税务强制叫我们去办理一般纳税人啦?很纠结,请指教。[]
自己申请如果能取到进项税抵扣增值税专用发票可以提前申请,年销售额达到500万元等税务局核定为一般纳税人也行。税务局找我们时,会不会有罚款,还有其他问题
用户提供的银行对帐单文件为DLZ格式的文件,请问如何将其导入到U8系统中 用户提供的银行对帐单文件为DLZ格式的文件,请问如何将其导入到U8系统中
U8知识库问题号: | 8597 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.52 |
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软件模块: | 总账 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 银行对帐单 |
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适用产品: | 852 |
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问题名称: | 用户提供的银行对帐单文件为DLZ格式的文件,请问如何将其导入到U8系统中 |
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问题现象: | 用户提供的银行对帐单文件为DLZ格式的文件,请问如何将其导入到U8系统中 |
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问题原因: | 使用问题 |
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解决方案: | U8系统对帐单导入目前仅支持TXT、DBF、MDB三种格式的文件。解决办法:可以将用户自定义类型的文件格式按U8系统中的一定规则转换成TXT等文件格式即可。如我们系统目前支持如下规则的TXT文本格式文件: “账号”,”日期”,”结算方式”,”票号”,”借方金额”,”贷方金额” “1001111”,”20041104″,”202″,”3011″,”1200.24″,”0.00″ “1001111”,”20041104″,”401″,”3012″,”0.00″,”500.00″ |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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用户去年的采购发票无法核销 用户去年的采购发票无法核销
U8知识库问题号: | 4994 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.50 |
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软件模块: | 存货核算 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 采购发票,核销 |
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适用产品: | 8.5x |
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问题名称: | 用户去年的采购发票无法核销 |
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问题现象: | 用户去年的采购发票无法核销 |
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问题原因: | 使用问题 |
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请问销货单打印 设置固定行数5行 然后有的单据行数多要打成两页 能否设置某一字段 只在第二页显示 不在第一页显示 请问销货单打印 设置固定行数5行 然后有的单据行数多要打成两页 能否设置某一字段 只在第二页显示 不在第一页显示[]
设置不了,建议提交支持网需求问题。
用友U8.61考勤管理中提前上班算加班U8.61考勤管理中提前上班算加班
U8.61-考勤管理中提前上班算加班
自动编号: | 1105 | 产品版本: | U8.61 | 产品模块: | 考勤管理 | 所属行业: | 通用 | 适用产品: | U861--人力资源--考勤管理 | 关 键 字: | 加班 | 问题名称: | 考勤管理中提前上班算加班 | 问题现象: | 客户现在这边有需求,要求考勤管理中,对于员工提前上班转加班处理。如员工早上8:00-12:00上班,但是他早上7:00就已经来上班了,要求系统处理这一个小时的加班。在系统中有没有变通的方法去处理这类需求? | 原因分析: | 同解决方案 | 解决方案: | 可以在上班前录入一个加班。
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在Word 2007能应用“文字效果”吗 在Word 2007能应用“文字效果”吗
在Word 2007能应用“文字效果”吗 问题描述:以前我用的是word2003,通过选定文字——>右键快捷菜单——>字体——(选项卡)文字效果等步骤,选择文字效果如“礼花绽放”等。 但是新使用word2007后,打开“字体”对话框,却没有了“文字效果”这个选项卡了。
销售单生成凭证时设置了合并规则,但生成一个凭证后又要重新设置合并规则 销售单生成凭证时设置了合并规则,但生成一个凭证后又要重新设置合并规则[]
测试可以保存,看下是否更换其他用户登录账套了@服务社区苏娜:看上去是合并了,但生成凭证时每次都要点合并规则里的确定才行,不然就是分开的
审计两项典型工程分析不同类别划分 审计两项典型工程分析不同类别划分
目前,运用的《湖北省建筑安装工程费用定额》中有关工程类别划分标准及其解释说明,虽然对类型和类别都做出了明确的规定,但随着近年来设计方案的不断更新,部分典型工程的类型、类别划分也相应复杂起来。而定额中的划分标准对出现的一些典型工程类别划分标准未作具体的说明,这就使审计人员在实际工作中,往往出现模棱两可的理解,从而导致在工程类别划分上出现问题。现将近几年来接触的两项典型工程所涉及类别划分问题,作如下分析,共同行参考:
审计监督与系统性金融风险的揭示 审计监督与系统性金融风险的揭示
摘要:系统性金融风险的传递对经济、社会健康发展具有严重危害。国家揭示系统性金融风险传递应以发出风险预警信号、加强金融机构、打击违法犯罪活动、健全宏观审慎管理框架为目标。国家应以金融领域为核心,重点关注金融市场与市场主体的关系及其风险、交叉性金融业务及其风险、跨境资本异常流动及其风险、政府平台“非理性”融资及其风险四大方面。功能比较分析方法、股权结构分析方法、资源共享程度分析方法、产品替代性和互补性分析方法、资金流向分析方法、外部环境变化影响分析方法是审计揭示系统性金融风险传递的重要方法。
已开发票的模具费用能否退回 已开发票的模具费用能否退回
问:我公司为一单位开发一种新机型,模具费用是我公司预垫付,待生产新机时返还给对方单位,但模具发票已开我单位名称,我单位能否发回模具发票给对方单位收回模具费? 答:你公司取得购进模具发票,无论会计上如何核算,税法上已不存在代购行为,所以你企业现时只能按销售模具再开具发票给对方单位,不能以你企业名称的发票交对方入账。 |
出库单结转生产成本没有明细 只有总金额,没有明细 是怎么回事? 出库单结转生产成本没有明细 只有总金额,没有明细 是怎么回事?[]
在线急等没有明细是什么意思?
再谈固定资产加速折旧税收政策的疑点 再谈固定资产加速折旧税收政策的疑点
我在9月26日写了《固定资产加速折旧政策要点蠡测》一文(网址见文末所附),是对当时还没有出台的财税[2014]75号文件的几点预测,不幸的是大部分被言重了。笔者将再次管窥蠡测、不揣浅陋,结合经验谈谈这个文件中的疑点。 一、这个文件在叙述上增加了理解记忆的难度。 通常来讲,写文章做作文,都是先谈一般的,再谈特殊的,这样就很好理解了,记起来也方便。可是75号文件劈头就说六大行业如何处理,六大行业中的小微企业如何处理,然后才说所有行业如何处理,乍一看还一头雾水呢,很容易就记错了。 我们把文件的第二条和第一条对调,简单的重新梳理一下这个加速折旧的规定: 所有行业的仪器设备,都必须满足两条要求,即“专用”和“用于研发”,100万以内的,一次进成本费用,100万以上的,加速折旧。 这是一般的、肯定的情况,接下来就是特殊的、否定的情况。 对于六大行业,就可以“颠覆”这两个要求(当然也适用这些要求),如果“不是用于研发的”,也可以加速折旧,但没有100万以内的情况了,如果“不是专用的”研发仪器设备,而是通用的或者共用的,那就只有六大行业中的小微行业,才完全适用前述规定。 您看,我们来个田忌赛马,调换一下表述顺序,就清晰了就纲举目张了。 二、这个文件在时间上,仍然模糊 文件对仪器设备的时间要求,做了双重标准,但仍不明确。一个是必须是“2014年1月1日以后”购进的,一个是“新购进”的。 我们要强调的是,“新购进”和“购进”不是一回事,因为不管撰写者是什么想法,我们首先认为,一个正式的国家文件,每一个字都有用,否则就是废词废话废字,所以研究者必须字斟句酌,搞清含义。 这个文件的积极意义一个是促进企业固定资产重置更新,增加、提高技术,一个就是为企业节约必要生产资金,这样来讲,一般意义的理解,只要是2014年1月1日以后购入的,就符合时间要求了,网上分析文章大多也是这么认为的。 笔者的异议就在于,如果这样理解文件,那这个“新”字还有什么用呢?那不就是直接说“2014年1月1日以后购进的”吗?还“新购进”的干嘛? “新购进”就是“新买的”,如果2014年4月买一件衣服,你穿到现在,10月31日,我问你这衣服啥时间买的,您会告诉我“这是新买的”吗? 所以笔者认为,2014年1月2日至2014年10月30日之间购买的,已经提折旧、已经投入使用的仪器设备,不适用这个文件,如果这个期间购进的,但由于没有发票或者由于需要建造挂在在建工程中或者其他原因没有使用没有入账提折旧的,因为东西还是“新”的,所以可以适用文件。 我这样理解文字似乎狭隘了,但我只是提出来,如果我理解偏差了,也就证明了这个“新”字多余到惹了不小的麻烦的程度了。 三、5000元以内的,不分新旧 文件第三条明确了一种固定资产,就是5000元以内的,所有行业,只要是“持有的”,没说是不是新购进的,都可以一次进成本费用税前扣除。也就是说,只要这个资产是2014年1月1日以后购进的就行,不管做没做账、使没使用,虽然这一条连“2014年1月1日以后购进的”都没讲,但文件明确是从2014年1月1日开始执行的,那以前的旧资产自然应该不适用的。 笔者就是从这一条的“持有的”看出“新购进”的“新”字是有含义的。 四、时间上“新”,但资产不见得“新” 文件只提到“新购进”,并没有提资产是新资产,所以购入旧资产,也应该适用这个文件。那么,企业采购旧的固定资产,或者用旧的非货币性资产换取旧的非货币性资产,也应该适用这个文件规定呗? 非货币性资产交换和处置旧资产,都要缴纳,其中只有能开具专用发票的情况,购买方才能抵扣进项的,但加速折旧却节省了生产资金。 五、仪器设备的“专用”与“共用”或“通用”的判定缺乏标准 文件强调了仪器设备的用途,研发与生产“通用”的,适用什么政策,只能“专用”的适用什么税收政策,很多仪器设备都是既可以专用又可以共用的,既然不能细分,那很大程度上就依靠企业的职业判断了。 六、如何处理 这是企业财务人员比较关心的,就是会计处理与税定保持一致、还是会计上按既定原则处理、与税法不一致的做调整。这是两种处理方法,各有利弊。 首先,肯定不愿意与税法保持一致,因为加速折旧会减少企业利润。 其次,财务人员大多不愿做纳税调整,因为麻烦。 再次,虽然税法有规定,加速折旧的可以做纳税调减,但很多地方机关就是不愿承认这个规定,迫使企业不得不做会计处理。 企业应该根据这几种情况,自行决定。我这里只想说一个问题,就是如果税法文件事实上允许了企业对2014年1月2日至10月30日间购进的已做会计处理的固定资产做出会计调整和税法调整,企业的会计调整是属于会计政策变更还是会计估计变更呢? 笔者认为是会计政策变更。 因为虽然明确了折旧年限、方法、残值的变更是会计估计变更,但那也是有原因的,就是变更以后会更好更准确,或者以前的决定是错误的或者不合乎时宜或现在情况的,而我们所做的变更显然是为了迎合这个税法文件的,这个税法文件是部税务总局联合发文的,可以看成是半个会计政策吧,所以笔者认为这种情况下,应该按照会计政策变更来处理,应该考虑变更对期初数的影响的。 七、加速折旧的方法 文件强调了加速折旧的方法有四种,一次计入成本费用,按照不低于税法规定最低年限的60%缩短折旧年限,双倍余额递减法,年数总和法。 其中双倍余额递减法在中还有很多种,用友中就有两种。税法所说的,应该是会计准则中规定的。所以简单的判断,就是考试和会计师职称考试中规定的是哪种双倍余额递减法,税法文件所规定的就是哪种方法。 2014年10月31日写讫于单位 相关链接: 固定资产加速折旧政策要点蠡测 吉林虹桥税务师事务所 李宝 2014年9月24日,中国政府网报道,李克强主持召开国务院常务会,部署完善固定资产加速折旧政策。 这对社会主义市场经济来说,是一件大事也是一件好事。它不但可以减轻企业税负、刺激投资,而且可以加速固定资产的更新换代,从而间接提高研发技术,甚至提高产品的产量和质量,促进国民经济的发展。 但这个政策目前还没有出台文件做细节性规定,笔者这里以管窥天、以蠡测海,提出一些观点,目的有两个:一个是提醒财税人员需要注意一些操作中可能出现的细节问题,一个是以待评估一下我们财税人的预测感知能力,以提高我们财税人对政策的把握程度。这也是对涉及这个政策的即将出台的文件(以下简称“新文件”)的预测。 一、该政策的大致内容 以下内容,假设媒体所载文字无瑕疵,准确无异议。 对所有行业企业2014年1月1日后新购进用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在税前扣除;超过100万元的,可按60%比例缩短折旧年限,或采取双倍余额递减等方法加速折旧。 对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。 对生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信 息技术服务业等行业企业2014年1月1日后新购进的固定资产,允许按规定年限的60%缩短折旧年限,或采取双倍余额递减等加速折旧方法,促进扩大高技术 产品进口。根据实施情况,适时扩大政策适用的行业范围。会议要求加快落实上述政策,努力用先进技术和装备武装“中国制造”,推出附加值更高、市场竞争力更 强的产品。 二、该政策需要注意的几点解读 1、对于所有行业都适用的规定是: ⑴、单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。 需要注意的是,不超过5000的资产,必须是“固定资产”,如果属于其他资产,比如低值易耗品、周转材料,会计上该摊销的,还是应该按照会计准则规定进行摊销。 另外,从目前说明来看,没说是2014年1月1日以后购入的5000元以内的固定资产,所以,如果新文件有这样的时间性说明,应该可以把2014年上半年 已作为固定资产处理及计提的折旧冲回,重新一次性计入当期费用,如果没有,则已做固定资产处理的资产,是不能再进行调整的,除非新文件明确是否允许企业在 会计上或者税法上做出追溯调整。 ⑵、用于研发的仪器、设备,价值在100万以内的,一次计入成本费用,价值超过100万的,允许加速折旧。 需要注意的是,实务中,一个是要注意设备是否属于研发设备,是专用设备,还是可以同时用于非研发的通用设备,如果属于混用设备,是否允许享受政策规定的内容;另一个是要注意设备是独立操作独立确认的固定资产,还是没有单独计价的固定资产组。 很多的研发设备可能同时就是生产设备,既可用于研发,又可用于生产,甚至有些设备根本就是生产设备,临时转入了研发项目而已,那这些设备是否属于税法规定的设备,需要职业判断,相信即将出台的新文件不会对此有过细的规定。 有些资产可能单价非常低,但有可能是企业一揽子购进,并且只有组成资产组,才能正常运转,单独的某个机器不会创造价值,但可以单独转让、单独确认为固定资 产,这种情况下,按单独固定资产算,全都可以一个个的一次性计入成本费用,但作为一整个资产组,就只能采用加速折旧政策了。 2、对部分明确规定的行业才能适用的是: 固定资产折旧,按60%缩短折旧年限与双倍余额递减法二者可任选其一。 该政策只能适用于新文件规定的行业。将来有可能会扩大到其他行业,从目前说明上看,主要是适用于产品技术含量较高的行业。 60%缩短年限中的这个“年限”仍然是不得低于税法规定的最低税法年限,而不是实际的会计年限。对于会计折旧年限低于税法规定的最低折旧年限的情况,仍然要做纳税调整的。 3、固定资产的类型 对于低于5000元的固定资产和规定行业的固定资产,没有规定型,可以是设备,也可以是运输工具,电子设备、器具工具,甚至房屋建筑物(5000元以下购置的也应该算),但用于研发的固定资产,只能是仪器、设备等,不能是房屋建筑物、运输工具、电子设备等。 三、新文件的财税性质 目前还不知道这个文件是单独的税法规定,还是与财政部联合发文,对会计处理也同时规定。 如果文件要求会计上也一并按规定处理,则2014年1月1日以后购入的研发设备和规定行业的固定资产,都可以按规定进行会计处理,其中,已进行会计处理的,是否做追溯调整,如果文件有规定,从其规定,无规定,则只要满足2014年1月1日以后购入,则应该允许做追溯调整。 如果文件只是一个税法文件,则企业需要考虑是否做出会计处理或追溯调整。 为什么这样讲呢?比如,有人可能会认为,对于新购入的固定资产,会计上仍然用直线法计提折旧,税法上用双倍余额递减法或者缩短60%税法年限计算税法折旧,然后将会计上少计提的折旧做纳税调减处理,这不一样吗? 当然不一样,除非文件明确是否需要同时进行会计处理。因为很多地区的税务部门是不允许对固定资产折旧做纳税调减的。因为2012年国家税务总局15号公告规定:对企业依据财务规定,并实际在处理上已确认的支出,凡没有超过《法》和有收法规规定的税前扣除范围和标准的,可按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额。几乎普遍的解读都把这条规定解读成会计折旧计算没有超过税法规定范围的,不能做纳税调减处理。 所以,如果新文件没有规定是否同时进行会计处理,也没有规定是否可以追溯调整(无论税法上还是会计上),则最好做出会计处理,或者提前与主管税务部门沟通,以明确折旧是否可以做纳税调减问题。本文将以此假设设计例题进行解读。 四、加速折旧方法的选择 这是有点技术含量的问题。 固定资产折旧时,如果选择60%缩短折旧年限,则最低税法折旧年限如下: 研发设备最低税法年限:6年;规定行业的固定资产最低税法年限:房屋建筑物,12年,机器设备,6年,运输工具2.4年,电子设备,1.8年,器具工具,3年,林木类生产性生物资产,6年,畜类生产性生物资产,1.8年。 如果选择双倍余额递减法,需要注意: 1、最好不使用Excel中的双倍余额递减函数。 Excel中有DDB函数和VDB函数,都是一种递减函数,但两种函数都很难做到会计准则所要求的双倍余额递减法。 会计准则所要求的双倍余额递减法,是用年限平均法作出修正和弥补的,因为双倍余额递减法是假设折旧额逐年递减的,所以可能和资产的实际情况不符,但Excel中的函数确是逐年逐月甚至可以逐时逐秒递减的,这不符合会计规定,当然也就不符合税法中的规定。 2、采用用友等财务软件的企业,需要注意正确选择双倍余额递减法公式。比如,用友U8软件,提供了双倍余额递减法(一)和(二)两套公式,只有一套是目前 会计处理公认奉行的(即折旧的最后两年采用年限平均法),所以企业在决定采用前,可先向软件的售后服务单位了解情况,以便正确使用公式。 五、会计调整的性质 假如新文件没有明确规定会计上对2014年1月1日以后购入的固定资产是否可以追溯调整或者明确可以追溯调整,那么,对于2014年即行调整的企业,可能并无多大差异,但对2015年及以后年度才开始调整的企业,则需要考虑这种调整是属于会计政策变更还是会计估计变更。 按照以往的观点,固定资产的折旧年限和折旧方法的变更,属于会计估计变更,但是,我们认为,新文件下的这种变更,如果是因为新文件明确要求可以进行的会计 变更,应属于会计政策变更,但如果新文件没有明确,按照我们前面论述的部分地区税务部门不承认折旧可以纳税调减的情况下所做的会计变更和会计处理,其实还 是会计政策变更(虽然这时的新文件不是会计文件)。因为这种情况下,企业会计估计上没有错误,本不需变更,只不过是为了迎合新的文件规定才做的被迫变更。 六、举例说明 某公司2014年1月5日购入一台研发专用设备,价值1000万元,当日即可达到预定使用状态,会计使用年限为10年,残值为10万元. 该公司采用直线法计提折旧,按10%提取盈余公积。 假设新文件没有规定会计上是否需要做追溯调整,但规定该文件自2014年1月1日开始执行。当地税务主管部门不允许对未超过税法规定范围的固定资产会计折旧小于税法折旧部分做纳税调减处理。 要求:如果在新文件下发后,该公司决定该资产折旧方法由直线法改为双倍余额递减法,分为两种情况,即2014年11月20日作出决定和于2015年3月20日作出决定,要求分别作出会计处理。除特别说明外,新文件内容同上。 解析:因为无论采用直线法还是采用双倍余额递减法,都不超出税法规定范围,所计提折旧额都可以在税前扣除,所以无需考虑该事项对所得税的影响,但由于企业 这种变更,并不是因为先前会计估计不足,而是因为当地税务部门不允许对折旧差异做纳税调减,为了享受政策,被迫做出的会计方法改变的决定,所以应 该视为会计政策变更,而不是会计估计变更。另外,当月新增的资产,次月开始计提折旧,当月减少的资产,当月照提折旧。 2014年11月前该资产直线法计提折旧额=(1000-10)÷10÷12×10=82.5万元 2014年11月前该资产双倍余额递减法计提折旧额=1000×2/10÷12×10=166.67万元 补提折旧金额=166.67-82.5=84.17万元。 借:研发支出 84.17 贷:累计折旧 84.17 2014年该资产直线法计提折旧额=(1000-10)÷10÷12×11=90.75万元 2015年前3个月该资产直线法计提折旧额=(1000-10)÷10÷12×3=24.75万元 直线法合计计提折旧额=90.75+24.75=115.5万元 2014年该资产双倍余额递减法计提折旧额=1000×2/10÷12×11=183.33万元 2015年前3个月该资产双倍余额递减法计提折旧额=1000×2/10÷12×1+(1000-183.33-1000×2/10÷12×1)×2/10÷12×2=16.67+26.67=43.34万元 双倍余额递减法合计计提折旧额=183.33+43.34=226.67万元 2015年会计补提折旧额=43.34-24.75=18.59万元 借:研发支出 18.59 贷:累计折旧 18.59 2014年会计补提折旧额=183.33-90.75=92.58万元 借:利润分配 92.58 贷:累计折旧 92.58 借:盈余公积 9.258 贷:利润分配 9.258 固定资产加速折旧政策,是对企业有重大意义的政策,新文件出台得越晚,某些准备进行固定资产更新的企业,由于不清楚新文件将做何种规定,所以可能越是处于观望状态或者推迟固定资产入账时间,所以,大家都期盼新文件的尽快出台。
建筑行业,成本结转错误怎么调账啊 建筑行业,成本结转错误怎么调账啊[]
可将原会计分录红字冲回,再按正确的蓝字记账@风之幽灵:不是今年,是去年结转错误了损益类科目通过“以前年度损益调整”科目调整@风之幽灵:好的,谢谢@风之幽灵:这个具体怎么做账呢
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最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。
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麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5? 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?[]
[/强]您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5
知 识 库
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销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗? 销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗?[]
您好,不审核是不能都层投产的@畅捷服务李笑旺:可以的啊
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销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了 销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了[]
看下存货的计价方式,如果是先进先出、个别计价,或者是带批号管理的,不受允许零出库的控制,默认不允许零出库
培训教程
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还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]
有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊?其他应收款吗?@若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的成本与收入相对应,确认收入才能结转成本我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?@口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊
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进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]
反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015 select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。
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